Вычет по ниокр
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет по ниокр (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 148 "Место реализации работ (услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии к вычету НДС, уплаченного при приобретении результатов НИОКР российским исполнителям, поскольку результаты НИОКР приобретались для последующей реализации в адрес иностранных компаний. Суд поддержал вывод налогового органа о несоблюдении условий для принятия НДС к вычету. Суд отметил, что работы были в дальнейшем использованы для реализации за пределы территории РФ, что не признается в соответствии с подп. 4 п. 1.1 ст. 148 НК РФ объектом налогообложения НДС. Проанализировав условия договоров налогоплательщика с российскими исполнителями и иностранными заказчиками, суд пришел к выводу, что заключение договоров с российскими организациями в целях дальнейшей реализации полученных результатов иностранным компаниям является промежуточным элементом экономических отношений по исполнению обязательств, предусмотренных соглашениями налогоплательщика с иностранными заказчиками, в данных правоотношениях, российские компании - исполнители по сути выступают как субподрядчики. В договорах с российскими исполнителями было указано, что полученные результаты НИОКР будут использованы/переданы за пределы территории РФ. Следовательно, суммы НДС, предъявленные налогоплательщику исполнителями услуг по НИОКР (российскими организациями), не могут быть предъявлены к вычету налогоплательщиком, так как услуги, используемые для операций по производству и (или) реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, должны учитываться в стоимости таких услуг/товаров (подп. 4 п. 1.1 ст. 148 НК РФ, подп. 2 п. 2 ст. 170 НК РФ). Суд отметил, что приобретенные работы (услуги) реализовывались в дальнейшем налогоплательщиком иностранным организациям как самостоятельные работы (услуги) за отдельную плату, стоимость данных работ (услуг) не включалась в цену поставляемого топлива.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии к вычету НДС, уплаченного при приобретении результатов НИОКР российским исполнителям, поскольку результаты НИОКР приобретались для последующей реализации в адрес иностранных компаний. Суд поддержал вывод налогового органа о несоблюдении условий для принятия НДС к вычету. Суд отметил, что работы были в дальнейшем использованы для реализации за пределы территории РФ, что не признается в соответствии с подп. 4 п. 1.1 ст. 148 НК РФ объектом налогообложения НДС. Проанализировав условия договоров налогоплательщика с российскими исполнителями и иностранными заказчиками, суд пришел к выводу, что заключение договоров с российскими организациями в целях дальнейшей реализации полученных результатов иностранным компаниям является промежуточным элементом экономических отношений по исполнению обязательств, предусмотренных соглашениями налогоплательщика с иностранными заказчиками, в данных правоотношениях, российские компании - исполнители по сути выступают как субподрядчики. В договорах с российскими исполнителями было указано, что полученные результаты НИОКР будут использованы/переданы за пределы территории РФ. Следовательно, суммы НДС, предъявленные налогоплательщику исполнителями услуг по НИОКР (российскими организациями), не могут быть предъявлены к вычету налогоплательщиком, так как услуги, используемые для операций по производству и (или) реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, должны учитываться в стоимости таких услуг/товаров (подп. 4 п. 1.1 ст. 148 НК РФ, подп. 2 п. 2 ст. 170 НК РФ). Суд отметил, что приобретенные работы (услуги) реализовывались в дальнейшем налогоплательщиком иностранным организациям как самостоятельные работы (услуги) за отдельную плату, стоимость данных работ (услуг) не включалась в цену поставляемого топлива.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2024)Если примените вычет в отношении НИОКР, вы не сможете признать соответствующие расходы на них при формировании налоговой базы по налогу на прибыль (п. 48.27 ст. 270 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)Если примените вычет в отношении НИОКР, вы не сможете признать соответствующие расходы на них при формировании налоговой базы по налогу на прибыль (п. 48.27 ст. 270 НК РФ).
"Глобальный атлас регулирования искусственного интеллекта. Издание 2023"
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Связанные с инновациями налоговые льготы - в форме дополнительных налоговых вычетов на исследования и разработки (НИОКР) - входят в число налоговых льгот в Швейцарии. Льготы представлены в формате дополнительных налоговых вычетов на исследования и разработки. Дополнительный вычет за НИОКР доступен компаниям с 1 января 2020 г. для НИОКР, проведенных на территории в Швейцарии. Уровень дополнительного налогового вычета на НИОКР зависит от требований каждого швейцарского кантона, но может обеспечить до 50% дополнительного вычета из налогооблагаемого дохода на соответствующие расходы на НИОКР:
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Связанные с инновациями налоговые льготы - в форме дополнительных налоговых вычетов на исследования и разработки (НИОКР) - входят в число налоговых льгот в Швейцарии. Льготы представлены в формате дополнительных налоговых вычетов на исследования и разработки. Дополнительный вычет за НИОКР доступен компаниям с 1 января 2020 г. для НИОКР, проведенных на территории в Швейцарии. Уровень дополнительного налогового вычета на НИОКР зависит от требований каждого швейцарского кантона, но может обеспечить до 50% дополнительного вычета из налогооблагаемого дохода на соответствующие расходы на НИОКР: