Вычет на ребенка после отпуска по уходу за ребенком
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет на ребенка после отпуска по уходу за ребенком (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ по расходам на свое обучение при отсутствии доходов в период обучения.
(Письмо Минфина России от 26.07.2023 N 03-04-05/70308)Вопрос: В 2021 - 2022 гг. работница находилась в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет. В 2022 г. в связи с предстоящим выходом на работу закончила курсы повышения квалификации, которые оплатила за свой счет. Поскольку в 2022 г. не было дохода, кроме пособия на ребенка, можно ли получить вычет по НДФЛ на обучение после выхода на работу (неполный рабочий день) в 2023 г.?
(Письмо Минфина России от 26.07.2023 N 03-04-05/70308)Вопрос: В 2021 - 2022 гг. работница находилась в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет. В 2022 г. в связи с предстоящим выходом на работу закончила курсы повышения квалификации, которые оплатила за свой счет. Поскольку в 2022 г. не было дохода, кроме пособия на ребенка, можно ли получить вычет по НДФЛ на обучение после выхода на работу (неполный рабочий день) в 2023 г.?
Корреспонденция счетов: Как исчислить и отразить в учете удержание налога на доходы физических лиц при выплате работнице заработной платы за август, если в период с января по июль текущего года у нее не было налогооблагаемых доходов? На иждивении работницы находится один несовершеннолетний ребенок, в связи с чем ей предоставляется стандартный вычет на ребенка (1 400 руб.)...
(Консультация эксперта, 2024)Вместе с тем ранее Минфин России в Письме от 11.06.2014 N 03-04-05/28141 по данному вопросу сообщал следующее. В случаях полного прекращения выплаты работнице дохода в связи с отпуском по уходу за ребенком стандартный налоговый вычет за период нахождения в таком отпуске налоговым агентом не предоставляется, так как налоговая база после прекращения выплат не определяется. Следовательно, перерасчет налоговой базы с учетом предоставленных налоговым агентом стандартных налоговых вычетов за период, приходящийся на отпуск по уходу за ребенком, налоговым органом в соответствии с п. 4 ст. 218 НК РФ не производится.
(Консультация эксперта, 2024)Вместе с тем ранее Минфин России в Письме от 11.06.2014 N 03-04-05/28141 по данному вопросу сообщал следующее. В случаях полного прекращения выплаты работнице дохода в связи с отпуском по уходу за ребенком стандартный налоговый вычет за период нахождения в таком отпуске налоговым агентом не предоставляется, так как налоговая база после прекращения выплат не определяется. Следовательно, перерасчет налоговой базы с учетом предоставленных налоговым агентом стандартных налоговых вычетов за период, приходящийся на отпуск по уходу за ребенком, налоговым органом в соответствии с п. 4 ст. 218 НК РФ не производится.
Нормативные акты
Разъяснения Госналогслужбы РФ от 25.06.1992 N ВП-6-03/202
(ред. от 27.08.1992)
"По отдельным вопросам, заданным работниками государственных налоговых инспекций на кустовых совещаниях, проведенных государственной налоговой инспекцией в мае 1992 года"В случае если документы представлены после срока, который рекомендовано было установить пунктом 46 разъяснений Госналогслужбы России от 13.04.92 N ИЛ-4-03/20, то вычеты на детей и иждивенцев производятся с месяца, в котором представлены в бухгалтерию предприятия, учреждения или организации соответствующие документы.
(ред. от 27.08.1992)
"По отдельным вопросам, заданным работниками государственных налоговых инспекций на кустовых совещаниях, проведенных государственной налоговой инспекцией в мае 1992 года"В случае если документы представлены после срока, который рекомендовано было установить пунктом 46 разъяснений Госналогслужбы России от 13.04.92 N ИЛ-4-03/20, то вычеты на детей и иждивенцев производятся с месяца, в котором представлены в бухгалтерию предприятия, учреждения или организации соответствующие документы.
Постановление ФСС РФ от 17.03.2004 N 24
"Об утверждении Методических указаний о порядке назначения, проведения документальных выездных проверок страхователей по обязательному социальному страхованию и принятия мер по их результатам"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 02.04.2004 N 5709)выдан на весь срок санаторно-курортного лечения и проезда (исключение составляют листки нетрудоспособности, выданные лечащим врачом специализированного ЛПУ на время проезда в санаторий и продленные лечащим врачом туберкулезного санатория без вычета дней основного и дополнительного отпусков больным туберкулезом, которым очередной отпуск не положен (проработал менее 11 месяцев), после фтизиохирургического лечения, а также при впервые выявленном активном туберкулезе без стационарного лечения (когда санаторно-курортное лечение заменяет первичное стационарное лечение) (пункт 4.1 Инструкции);
"Об утверждении Методических указаний о порядке назначения, проведения документальных выездных проверок страхователей по обязательному социальному страхованию и принятия мер по их результатам"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 02.04.2004 N 5709)выдан на весь срок санаторно-курортного лечения и проезда (исключение составляют листки нетрудоспособности, выданные лечащим врачом специализированного ЛПУ на время проезда в санаторий и продленные лечащим врачом туберкулезного санатория без вычета дней основного и дополнительного отпусков больным туберкулезом, которым очередной отпуск не положен (проработал менее 11 месяцев), после фтизиохирургического лечения, а также при впервые выявленном активном туберкулезе без стационарного лечения (когда санаторно-курортное лечение заменяет первичное стационарное лечение) (пункт 4.1 Инструкции);