Стандартный вычет при продаже квартиры
Подборка наиболее важных документов по запросу Стандартный вычет при продаже квартиры (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как облагается НДФЛ продажа квартиры пенсионером?
("Электронный журнал "Азбука права", 2024)Обратите внимание! Доход пенсионера - налогового резидента РФ от продажи квартиры при соблюдении установленных условий может быть также уменьшен на стандартные, социальные налоговые вычеты, а также на имущественные вычеты, связанные, в частности, с приобретением жилья (п. 6 ст. 210, ст. ст. 218, 219, пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2024)Обратите внимание! Доход пенсионера - налогового резидента РФ от продажи квартиры при соблюдении установленных условий может быть также уменьшен на стандартные, социальные налоговые вычеты, а также на имущественные вычеты, связанные, в частности, с приобретением жилья (п. 6 ст. 210, ст. ст. 218, 219, пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже и покупке квартир в течение года?
("Электронный журнал "Азбука права", 2024)Рассмотрим порядок заполнения налоговой декларации на следующем примере. В январе 2023 г. гражданин продал за 5 000 000 руб. (по цене выше кадастровой стоимости по состоянию на 01.01.2023) квартиру, право собственности на которую к нему перешло в порядке наследования менее трех лет назад (в декабре 2020 г.). При этом у гражданина нет права на освобождение от налогообложения дохода от продажи квартиры, находившейся в собственности менее минимального предельного срока. В этом же году он приобрел за счет собственных средств новую квартиру за 5 000 000 руб. Сумма полученного по месту работы дохода, облагаемого по ставке 13% (стандартные и социальные налоговые вычеты не предоставлялись), - 1 200 000 руб.
("Электронный журнал "Азбука права", 2024)Рассмотрим порядок заполнения налоговой декларации на следующем примере. В январе 2023 г. гражданин продал за 5 000 000 руб. (по цене выше кадастровой стоимости по состоянию на 01.01.2023) квартиру, право собственности на которую к нему перешло в порядке наследования менее трех лет назад (в декабре 2020 г.). При этом у гражданина нет права на освобождение от налогообложения дохода от продажи квартиры, находившейся в собственности менее минимального предельного срока. В этом же году он приобрел за счет собственных средств новую квартиру за 5 000 000 руб. Сумма полученного по месту работы дохода, облагаемого по ставке 13% (стандартные и социальные налоговые вычеты не предоставлялись), - 1 200 000 руб.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 N 5-П
"По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан С.И. Аникина, Н.В. Ивановой, А.В. Козлова, В.П. Козлова и Т.Н. Козловой"Взятые в контексте других норм Налогового кодекса Российской Федерации, в том числе содержащихся в статьях 210, 218 и 219, устанавливающих стандартные и социальные налоговые вычеты, нормы подпункта 2 пункта 1 его статьи 220 имеют определенное социально-экономическое предназначение - стимулировать граждан к самостоятельному улучшению своих жилищных условий. Исходя из этой цели, у каждого налогоплательщика должно быть право на возврат части налога на доходы физических лиц, уплаченного в бюджет, размер которого зависит от фактически произведенных расходов на приобретение жилого дома, квартиры. В отличие от имущественного налогового вычета при продаже жилой недвижимости, находившейся в собственности налогоплательщика три года и более, который предоставляется в полученной им сумме (абзац первый подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации), общий размер имущественного налогового вычета при приобретении жилой недвижимости не может превышать 1 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам).
"По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан С.И. Аникина, Н.В. Ивановой, А.В. Козлова, В.П. Козлова и Т.Н. Козловой"Взятые в контексте других норм Налогового кодекса Российской Федерации, в том числе содержащихся в статьях 210, 218 и 219, устанавливающих стандартные и социальные налоговые вычеты, нормы подпункта 2 пункта 1 его статьи 220 имеют определенное социально-экономическое предназначение - стимулировать граждан к самостоятельному улучшению своих жилищных условий. Исходя из этой цели, у каждого налогоплательщика должно быть право на возврат части налога на доходы физических лиц, уплаченного в бюджет, размер которого зависит от фактически произведенных расходов на приобретение жилого дома, квартиры. В отличие от имущественного налогового вычета при продаже жилой недвижимости, находившейся в собственности налогоплательщика три года и более, который предоставляется в полученной им сумме (абзац первый подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации), общий размер имущественного налогового вычета при приобретении жилой недвижимости не может превышать 1 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам).
Обзор: "Прогрессивная ставка НДФЛ: что ждет бухгалтера с 1 января 2021 года"
(КонсультантПлюс, 2020)Есть и другая особенность для стандартных, социальных вычетов и имущественных вычетов на покупку жилья и проценты по ипотеке, когда их не могут учесть при расчете основной базы. На неучтенные суммы таких вычетов можно уменьшить облагаемые доходы от продажи имущества, стоимость подаренного имущества либо страховые выплаты, выплаты по пенсионному обеспечению за этот же год.
(КонсультантПлюс, 2020)Есть и другая особенность для стандартных, социальных вычетов и имущественных вычетов на покупку жилья и проценты по ипотеке, когда их не могут учесть при расчете основной базы. На неучтенные суммы таких вычетов можно уменьшить облагаемые доходы от продажи имущества, стоимость подаренного имущества либо страховые выплаты, выплаты по пенсионному обеспечению за этот же год.