Справедливая стоимость ценных бумаг
Подборка наиболее важных документов по запросу Справедливая стоимость ценных бумаг (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О составлении отчетности НПФ и определении в этих целях уровня иерархии справедливой стоимости в отношении ценных бумаг, учитываемых по амортизированной стоимости, активов и обязательств.
(Письмо Банка России от 25.08.2022 N 46-2/1642)Вопрос: В рамках разъяснения требований Указания Банка России от 27.11.2017 N 4623-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности о деятельности, в том числе требованиях к отчетности по обязательному пенсионному страхованию, негосударственных пенсионных фондов" (ред. от 22.03.2022) (далее - Указание N 4623-У) и в рамках разъяснения требований Положения Банка России от 28.12.2015 N 527-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов" (ред. от 09.09.2021) (далее - Положение N 527-П) возникли вопросы пользователей услуг АНО.
(Письмо Банка России от 25.08.2022 N 46-2/1642)Вопрос: В рамках разъяснения требований Указания Банка России от 27.11.2017 N 4623-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности о деятельности, в том числе требованиях к отчетности по обязательному пенсионному страхованию, негосударственных пенсионных фондов" (ред. от 22.03.2022) (далее - Указание N 4623-У) и в рамках разъяснения требований Положения Банка России от 28.12.2015 N 527-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов" (ред. от 09.09.2021) (далее - Положение N 527-П) возникли вопросы пользователей услуг АНО.
Вопрос: Об отражении в бухучете НФО доходов и расходов от переоценки долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток.
(Письмо Банка России от 03.08.2022 N 17-2-1/459)Вопрос: Каков порядок отражения доходов/расходов при начислении переоценки финансовых инструментов, предусмотренной Положением Банка России от 01.10.2015 N 494-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций с ценными бумагами в некредитных финансовых организациях" (далее - Положение N 494-П), учитывая то, что счета 71503 "Доходы (кроме процентных) от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами" и 71504 "Расходы по операциям с приобретенными долговыми ценными бумагами" не являются парными согласно Положению Банка России от 02.09.2015 N 486-П "О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения" (ред. от 23.03.2022)?
(Письмо Банка России от 03.08.2022 N 17-2-1/459)Вопрос: Каков порядок отражения доходов/расходов при начислении переоценки финансовых инструментов, предусмотренной Положением Банка России от 01.10.2015 N 494-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций с ценными бумагами в некредитных финансовых организациях" (далее - Положение N 494-П), учитывая то, что счета 71503 "Доходы (кроме процентных) от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами" и 71504 "Расходы по операциям с приобретенными долговыми ценными бумагами" не являются парными согласно Положению Банка России от 02.09.2015 N 486-П "О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения" (ред. от 23.03.2022)?
Нормативные акты
Указание Банка России от 10.04.2023 N 6406-У
"О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2023 N 74823)5. Информация о справедливой стоимости ценных бумаг, оцениваемых по амортизированной стоимости
"О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2023 N 74823)5. Информация о справедливой стоимости ценных бумаг, оцениваемых по амортизированной стоимости
Положение Банка России от 02.09.2015 N 487-П
(ред. от 17.10.2023)
"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета доходов, расходов и прочего совокупного дохода некредитных финансовых организаций"
(Зарегистрировано в Минюсте России 09.10.2015 N 39282)1. Уменьшение справедливой стоимости долевых ценных бумаг и цифровых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
(ред. от 17.10.2023)
"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета доходов, расходов и прочего совокупного дохода некредитных финансовых организаций"
(Зарегистрировано в Минюсте России 09.10.2015 N 39282)1. Уменьшение справедливой стоимости долевых ценных бумаг и цифровых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход