Списание дебиторской задолженности в налоговом учете НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание дебиторской задолженности в налоговом учете НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 154 "Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество было реорганизовано в форме выделения из него вновь создаваемого юридического лица. При выделении вновь создаваемому юридическому лицу были переданы запасы, дебиторская и кредиторская задолженность. Налоговый орган доначислил обществу НДС на стоимость переданных запасов, указав на их безвозмездную реализацию, поскольку отсутствуют документы об их принятии на учет выделенным юридическим лицом. Суд признал доначисление НДС неправомерным, указав, что налогоплательщиком представлены надлежащие документы, подтверждающие факт передачи ТМЦ выделяемой организации, списание налогоплательщиком в производство спорного объема ТМЦ, а также нахождение его на остатках общества налоговым органом не установлено, как и не установлены обстоятельства, свидетельствующие о реализации указанных ТМЦ иным лицам. Суд указал на противоречивость доводов налогового органа, который, с одной стороны, указывает на нереальность передачи ТМЦ, а с другой стороны, полагает, что налогоплательщик реализовал их на безвозмездной основе, что в силу п. 1 ст. 154 НК РФ является объектом обложения НДС, при том что данный вывод мог быть сделан только при наличии реальной передачи ТМЦ в отсутствие встречного обеспечения. Ссылка налогового органа на показания руководителя выделенного общества, который сообщил, что организацией никогда не руководил, документов никаких не подписывал, сделок ни с кем не заключал, налогоплательщик ему не знаком, никакое имущество от него он не принимал, подпись на передаточном акте своей не признал, отклонена судом, поскольку во всех представленных документах стоит подпись данного лица, почерковедческая экспертиза в ходе налоговой проверки не проводилась, ходатайств о ее проведении в рамках судебного разбирательства не заявлялось.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество было реорганизовано в форме выделения из него вновь создаваемого юридического лица. При выделении вновь создаваемому юридическому лицу были переданы запасы, дебиторская и кредиторская задолженность. Налоговый орган доначислил обществу НДС на стоимость переданных запасов, указав на их безвозмездную реализацию, поскольку отсутствуют документы об их принятии на учет выделенным юридическим лицом. Суд признал доначисление НДС неправомерным, указав, что налогоплательщиком представлены надлежащие документы, подтверждающие факт передачи ТМЦ выделяемой организации, списание налогоплательщиком в производство спорного объема ТМЦ, а также нахождение его на остатках общества налоговым органом не установлено, как и не установлены обстоятельства, свидетельствующие о реализации указанных ТМЦ иным лицам. Суд указал на противоречивость доводов налогового органа, который, с одной стороны, указывает на нереальность передачи ТМЦ, а с другой стороны, полагает, что налогоплательщик реализовал их на безвозмездной основе, что в силу п. 1 ст. 154 НК РФ является объектом обложения НДС, при том что данный вывод мог быть сделан только при наличии реальной передачи ТМЦ в отсутствие встречного обеспечения. Ссылка налогового органа на показания руководителя выделенного общества, который сообщил, что организацией никогда не руководил, документов никаких не подписывал, сделок ни с кем не заключал, налогоплательщик ему не знаком, никакое имущество от него он не принимал, подпись на передаточном акте своей не признал, отклонена судом, поскольку во всех представленных документах стоит подпись данного лица, почерковедческая экспертиза в ходе налоговой проверки не проводилась, ходатайств о ее проведении в рамках судебного разбирательства не заявлялось.
Перспективы и риски арбитражного спора: Налог на прибыль: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2024)Затраты на покупку неисключительных прав на программу для ЭВМ, учтенные единовременно в расходах
(КонсультантПлюс, 2024)Затраты на покупку неисключительных прав на программу для ЭВМ, учтенные единовременно в расходах
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при списании дебиторской задолженности
(КонсультантПлюс, 2024)1. Как продавцу учесть НДС при списании дебиторской задолженности по неоплаченным товарам, работам, услугам
(КонсультантПлюс, 2024)1. Как продавцу учесть НДС при списании дебиторской задолженности по неоплаченным товарам, работам, услугам
Нормативные акты
Приказ Минсельхоза РФ от 31.01.2003 N 26
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов в сельскохозяйственных организациях"322. Одновременно с формированием дебиторской задолженности за покупателями относятся в дебет счета учета продаж:
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов в сельскохозяйственных организациях"322. Одновременно с формированием дебиторской задолженности за покупателями относятся в дебет счета учета продаж:
Приказ Минфина России от 23.12.2010 N 183н
(ред. от 05.05.2023)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 04.02.2011 N 19713)списание сумм НДС, принятых учреждением в качестве налогового вычета, в том числе по авансам уплаченным учреждением, в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, отражается по кредиту соответствующих счетов 021012660 "Уменьшение дебиторской задолженности по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам", 021013660 "Уменьшение дебиторской задолженности по НДС по авансам уплаченным" и дебету счета 030304831 "Уменьшение кредиторской задолженности по налогу на добавленную стоимость";
(ред. от 05.05.2023)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 04.02.2011 N 19713)списание сумм НДС, принятых учреждением в качестве налогового вычета, в том числе по авансам уплаченным учреждением, в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, отражается по кредиту соответствующих счетов 021012660 "Уменьшение дебиторской задолженности по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам", 021013660 "Уменьшение дебиторской задолженности по НДС по авансам уплаченным" и дебету счета 030304831 "Уменьшение кредиторской задолженности по налогу на добавленную стоимость";