Ндс СТАТУС 01
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс СТАТУС 01 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: 10 важных правил из новой НДС-методички для упрощенцев (комментарий к Методическим рекомендациям по НДС для УСН-2026, утв. Письмом ФНС от 30.12.2025 N СД-4-3/11836@)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 3)Правило 2. Если доходы упрощенца за 2025 г. превысили 20 млн руб., то с 01.01.2026 упрощенец должен платить НДС <5>. При этом доходы для сравнения с лимитом 20 млн руб. упрощенцы считают по УСН-правилам <6>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 3)Правило 2. Если доходы упрощенца за 2025 г. превысили 20 млн руб., то с 01.01.2026 упрощенец должен платить НДС <5>. При этом доходы для сравнения с лимитом 20 млн руб. упрощенцы считают по УСН-правилам <6>.
Вопрос: Облагается ли с 01.01.2026 НДС оказание организацией на ОСН услуг по сбору и передаче информации, необходимой для осуществления операций с использованием банковских карт в системе интернет-платежей?
(Консультация эксперта, 2026)- прием информации о статусе перевода денежных средств и переводе денежных средств в пользу получателей.
(Консультация эксперта, 2026)- прием информации о статусе перевода денежных средств и переводе денежных средств в пользу получателей.
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган начислил штраф и пени неплательщику НДС за неуплату в бюджет налога, предъявленного контрагенту
(КонсультантПлюс, 2026)пояснениями о том, что Организация (ИП), которая обязана уплатить НДС в связи с выставлением покупателю счета-фактуры с выделенной суммой налога на основании п. 5 ст. 173 НК РФ, не приобретает статус налогоплательщика и, соответственно, спорные штраф и пени к ней не применяются >>>
(КонсультантПлюс, 2026)пояснениями о том, что Организация (ИП), которая обязана уплатить НДС в связи с выставлением покупателю счета-фактуры с выделенной суммой налога на основании п. 5 ст. 173 НК РФ, не приобретает статус налогоплательщика и, соответственно, спорные штраф и пени к ней не применяются >>>
Нормативные акты
<Письмо> МНС РФ от 13.05.2004 N 03-1-08/1191/15@
"Свод писем по применению действующего законодательства по НДС за II полугодие 2003 года - I квартал 2004 года"Таким образом, в случае, если оказанные услуги (выполненные работы) не предусмотрены подпунктами 1 - 4 пункта 1 статьи 148 Кодекса и местом осуществления деятельности организации в соответствии с пунктом 2 статьи 148 Кодекса признается территория Российской Федерации, реализация указанных работ (услуг) облагается НДС по соответствующей ставке.
"Свод писем по применению действующего законодательства по НДС за II полугодие 2003 года - I квартал 2004 года"Таким образом, в случае, если оказанные услуги (выполненные работы) не предусмотрены подпунктами 1 - 4 пункта 1 статьи 148 Кодекса и местом осуществления деятельности организации в соответствии с пунктом 2 статьи 148 Кодекса признается территория Российской Федерации, реализация указанных работ (услуг) облагается НДС по соответствующей ставке.
<Письмо> ФСТ России от 20.04.2012 N ДС-3086/7
"Об отдельных вопросах тарификации в области технического осмотра"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 05.04.2012 N 03-07-11/101)О применении ставки налога на добавленную стоимость (НДС)
"Об отдельных вопросах тарификации в области технического осмотра"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 05.04.2012 N 03-07-11/101)О применении ставки налога на добавленную стоимость (НДС)
Статья: Два вопроса по "переходным" НДС-вычетам от упрощенцев с НДС 20%
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Право на вычет входного НДС по остаткам товаров появляется у упрощенцев, выбравших ставку НДС 20%, начиная с 01.01.2025 при выполнении стандартных условий <2>:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Право на вычет входного НДС по остаткам товаров появляется у упрощенцев, выбравших ставку НДС 20%, начиная с 01.01.2025 при выполнении стандартных условий <2>:
Готовое решение: Заменяет ли УПД акт выполненных работ по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2026)в качестве счета-фактуры в целях расчетов с бюджетом по НДС (УПД со статусом "1") (Приложение N 2 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@). Отсутствие в УПД ссылки на договор подряда не повлечет для заказчика отказа в вычете НДС, поскольку эта информация не относится к числу обязательных реквизитов счета-фактуры по п. п. 5, 6 ст. 169 НК РФ, а ее неуказание не приводит к существенным ошибкам (Приложение N 4 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@).
(КонсультантПлюс, 2026)в качестве счета-фактуры в целях расчетов с бюджетом по НДС (УПД со статусом "1") (Приложение N 2 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@). Отсутствие в УПД ссылки на договор подряда не повлечет для заказчика отказа в вычете НДС, поскольку эта информация не относится к числу обязательных реквизитов счета-фактуры по п. п. 5, 6 ст. 169 НК РФ, а ее неуказание не приводит к существенным ошибкам (Приложение N 4 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@).
Вопрос: В марте 2024 г. ИП на УСН прекратил деятельность. Впоследствии он сменил место жительства и повторно зарегистрировался в качестве ИП на УСН. До прекращения деятельности доход составил 25 млн руб. После повторной регистрации в качестве ИП его доход составил 40 млн руб. Должен ли ИП с 2025 г. уплачивать НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По нашему мнению, индивидуальный предприниматель на УСН для установления обязанности по уплате НДС с 2025 г. вправе учитывать только доходы, полученные им за период с даты повторной регистрации в качестве предпринимателя и по 31.12.2024. Поскольку его доходы не превысили 60 млн руб., с 01.01.2025 он освобождается от исполнения обязанности налогоплательщика НДС. Однако в данной ситуации мы не исключаем претензии со стороны налоговых органов.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По нашему мнению, индивидуальный предприниматель на УСН для установления обязанности по уплате НДС с 2025 г. вправе учитывать только доходы, полученные им за период с даты повторной регистрации в качестве предпринимателя и по 31.12.2024. Поскольку его доходы не превысили 60 млн руб., с 01.01.2025 он освобождается от исполнения обязанности налогоплательщика НДС. Однако в данной ситуации мы не исключаем претензии со стороны налоговых органов.
Готовое решение: Налогообложение участников проекта "Сколково"
(КонсультантПлюс, 2026)Если в будущем вы снова получите статус участника проекта, то сможете повторно применять освобождение от НДС (Письмо Минфина России от 27.03.2020 N 03-01-11/24474);
(КонсультантПлюс, 2026)Если в будущем вы снова получите статус участника проекта, то сможете повторно применять освобождение от НДС (Письмо Минфина России от 27.03.2020 N 03-01-11/24474);
Статья: В каких случаях применяется подп. 2 п. 2 ст. 54.1 НК РФ?
(Мартынов О.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Установленная в указанном пункте связь налогоплательщика с правовым статусом его контрагента в экономическом смысле обозначает последовательность или стадийность их отношений. Такая последовательность или стадийность в смысле налогового законодательства характерна, прежде всего, для НДС, а также налога на прибыль организаций. Иными словами, речь в подп. 2 п. 2 ст. 54.1 НК РФ по умолчанию идет именно об этих налогах (что также можно проследить в письме Минфина России от 13.12.2019 N 01-03-11/97904, где, говоря о порядке применения положений ст. 54.1 к различным налоговым обязательствам, подразумеваются расходы при исчислении налога на прибыль организаций и вычеты при исчислении налога на добавленную стоимость).
(Мартынов О.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Установленная в указанном пункте связь налогоплательщика с правовым статусом его контрагента в экономическом смысле обозначает последовательность или стадийность их отношений. Такая последовательность или стадийность в смысле налогового законодательства характерна, прежде всего, для НДС, а также налога на прибыль организаций. Иными словами, речь в подп. 2 п. 2 ст. 54.1 НК РФ по умолчанию идет именно об этих налогах (что также можно проследить в письме Минфина России от 13.12.2019 N 01-03-11/97904, где, говоря о порядке применения положений ст. 54.1 к различным налоговым обязательствам, подразумеваются расходы при исчислении налога на прибыль организаций и вычеты при исчислении налога на добавленную стоимость).
Готовое решение: Какие коды видов операций указывать в книге продаж и книге покупок
(КонсультантПлюс, 2026)"01" - в остальных случаях.
(КонсультантПлюс, 2026)"01" - в остальных случаях.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если у организации - резидента "Сколково", применяющей УСН, доход за прошлый год не превысил в совокупности 60 млн руб., такая организация с 1 января текущего года освобождается от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС на основании ст. 145 НК РФ независимо от наличия у нее статуса участника проекта "Сколково".
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если у организации - резидента "Сколково", применяющей УСН, доход за прошлый год не превысил в совокупности 60 млн руб., такая организация с 1 января текущего года освобождается от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС на основании ст. 145 НК РФ независимо от наличия у нее статуса участника проекта "Сколково".
Статья: Что спрашивали по НДС наши читатели в начале 2026 года
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 7)Так же и бумажный счет-фактура: отсутствие в 2026 г. строки 5б не делает его ущербным с точки зрения НДС-вычетов у покупателя. Вычет по такому счету-фактуре возможен. Ведь даже если рассматривать это как ошибку, то она не мешает идентифицировать продавца и покупателя, а также не влияет на ставку НДС, сумму налога и т.д. То есть это не критичная ошибка и она не может быть препятствием для НДС-вычета по счету-фактуре (УПД со статусом "1") <7>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 7)Так же и бумажный счет-фактура: отсутствие в 2026 г. строки 5б не делает его ущербным с точки зрения НДС-вычетов у покупателя. Вычет по такому счету-фактуре возможен. Ведь даже если рассматривать это как ошибку, то она не мешает идентифицировать продавца и покупателя, а также не влияет на ставку НДС, сумму налога и т.д. То есть это не критичная ошибка и она не может быть препятствием для НДС-вычета по счету-фактуре (УПД со статусом "1") <7>.
Вопрос: Вправе ли ИП, совмещающий ПСН и УСН, с 1 января 2025 г. добровольно уплачивать НДС, учитывая изменения в НК РФ (имеет ли значение ставка НДС - пониженная или 20%), если доход за 2024 г. будет менее 60 млн руб.?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)НК РФ (в том числе в ред. Федерального закона N 176-ФЗ) не предусматривает возможности добровольного отказа от освобождения от уплаты НДС налогоплательщика, применяющего УСН, чей доход за предыдущий календарный год не превысил 60 млн руб. Отсутствует также возможность добровольного принятия статуса плательщика НДС для лица, не являющегося плательщиком НДС (в том числе для индивидуальных предпринимателей на ПСН в части деятельности, облагаемой по ПСН).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)НК РФ (в том числе в ред. Федерального закона N 176-ФЗ) не предусматривает возможности добровольного отказа от освобождения от уплаты НДС налогоплательщика, применяющего УСН, чей доход за предыдущий календарный год не превысил 60 млн руб. Отсутствует также возможность добровольного принятия статуса плательщика НДС для лица, не являющегося плательщиком НДС (в том числе для индивидуальных предпринимателей на ПСН в части деятельности, облагаемой по ПСН).