Налог при выделении долей детям
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог при выделении долей детям (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Выделение "детских" долей в жилом помещении, приобретенном за счет средств материнского капитала: проблемы теории и практики
(Захарова О.Н., Епифанцева Т.Ю.)
("Нотариус", 2021, N 6)Не менее важен вопрос о налогообложении в случае использования СМК на приобретение жилого помещения и дальнейшей его продажи. При продаже жилого помещения каждый член семьи, в том числе несовершеннолетние, становятся обязанными по уплате налога с дохода от продажи недвижимости. Законным основанием освобождения от этой обязанности является трехлетний срок владения недвижимостью. Нередко необходимость продажи объекта возникает до истечения указанного срока. При этом, напомним, право собственности у несовершеннолетних на жилое помещение возникает только с момента выделения им доли. Таким образом, несовершеннолетние помимо своей воли могут стать обязанными заплатить налог в том случае, если родители по своему усмотрению решат распорядиться недвижимостью до истечения трехлетнего срока. Одним из возможных вариантов решения данной проблемы (уменьшение размера налога) является применение льготы, предусмотренной абз. 19 - 22 подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ. Обращаем внимание также и на то, что размер налога зависит от размера доли, выделенной несовершеннолетнему в жилом помещении. В этой ситуации рекомендуем выделять долю детям только в пределах суммы СМК.
(Захарова О.Н., Епифанцева Т.Ю.)
("Нотариус", 2021, N 6)Не менее важен вопрос о налогообложении в случае использования СМК на приобретение жилого помещения и дальнейшей его продажи. При продаже жилого помещения каждый член семьи, в том числе несовершеннолетние, становятся обязанными по уплате налога с дохода от продажи недвижимости. Законным основанием освобождения от этой обязанности является трехлетний срок владения недвижимостью. Нередко необходимость продажи объекта возникает до истечения указанного срока. При этом, напомним, право собственности у несовершеннолетних на жилое помещение возникает только с момента выделения им доли. Таким образом, несовершеннолетние помимо своей воли могут стать обязанными заплатить налог в том случае, если родители по своему усмотрению решат распорядиться недвижимостью до истечения трехлетнего срока. Одним из возможных вариантов решения данной проблемы (уменьшение размера налога) является применение льготы, предусмотренной абз. 19 - 22 подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ. Обращаем внимание также и на то, что размер налога зависит от размера доли, выделенной несовершеннолетнему в жилом помещении. В этой ситуации рекомендуем выделять долю детям только в пределах суммы СМК.
Статья: "Обязательная" 3-НДФЛ: отвечаем на вопросы читателей
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)В 2018 г. мы, семья с несовершеннолетним ребенком, купили квартиру в ипотеку, частично за маткапитал. После погашения ипотеки в 2024 г. выделили долю ребенка и квартиру продали. Понятно, что нам, родителям, квартира принадлежала больше 5 лет, то есть действует НДФЛ-льгота. А нужно ли платить налог с дохода от продажи доли, выделенной ребенку? Слышали, что в НК внесли какие-то поправки на этот счет.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)В 2018 г. мы, семья с несовершеннолетним ребенком, купили квартиру в ипотеку, частично за маткапитал. После погашения ипотеки в 2024 г. выделили долю ребенка и квартиру продали. Понятно, что нам, родителям, квартира принадлежала больше 5 лет, то есть действует НДФЛ-льгота. А нужно ли платить налог с дохода от продажи доли, выделенной ребенку? Слышали, что в НК внесли какие-то поправки на этот счет.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2024 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Социальный налоговый вычет на оплату медицинских услуг и приобретение лекарственных препаратов для подопечных и детей, признанных недееспособными, предоставляется вне зависимости от их возраста (08.08.2024)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Социальный налоговый вычет на оплату медицинских услуг и приобретение лекарственных препаратов для подопечных и детей, признанных недееспособными, предоставляется вне зависимости от их возраста (08.08.2024)
Статья: Основные направления налоговой политики на 2023 - 2025 годы
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 12)- установление особенностей налогообложения доходов от продажи недвижимости, приобретенной в результате раздела (объединения, выделения, перераспределения) ранее приобретенной недвижимости;
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 12)- установление особенностей налогообложения доходов от продажи недвижимости, приобретенной в результате раздела (объединения, выделения, перераспределения) ранее приобретенной недвижимости;
Вопрос: Об НДФЛ при продаже жилого помещения семьей с двумя и более несовершеннолетними детьми, а также при продаже доли в квартире, приобретенной с использованием средств материнского капитала.
(Письмо ФНС России от 17.06.2024 N БС-4-11/6756@)Таким образом, в рассматриваемом случае доходы, полученные налогоплательщиком и членами его семьи от продажи в 2022 году жилого помещения, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке, поскольку приобретение нового жилого помещения произведено в 2021 году.
(Письмо ФНС России от 17.06.2024 N БС-4-11/6756@)Таким образом, в рассматриваемом случае доходы, полученные налогоплательщиком и членами его семьи от продажи в 2022 году жилого помещения, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке, поскольку приобретение нового жилого помещения произведено в 2021 году.
Статья: Время новых налоговых решений
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2024, N 11)Какие времена - такие и налоги. Военное время - время новых налогов. Как известно, в октябре 1941 года СССР ввел "налог на холостяков, одиноких и бездетных граждан". Надо сказать, что название неточно отражало суть налога - он взимался не в силу отсутствия брака, а при отсутствии хотя бы одного ребенка.
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2024, N 11)Какие времена - такие и налоги. Военное время - время новых налогов. Как известно, в октябре 1941 года СССР ввел "налог на холостяков, одиноких и бездетных граждан". Надо сказать, что название неточно отражало суть налога - он взимался не в силу отсутствия брака, а при отсутствии хотя бы одного ребенка.
Статья: Минфин России готовит новые поправки в Налоговый кодекс РФ
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 32)Новой редакцией подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ предполагается распространение права на социальный налоговый вычет на расходы, произведенные на оплату медицинских услуг, оказанных детям (подопечным), признанным судом недееспособными, без ограничения по возрасту.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 32)Новой редакцией подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ предполагается распространение права на социальный налоговый вычет на расходы, произведенные на оплату медицинских услуг, оказанных детям (подопечным), признанным судом недееспособными, без ограничения по возрасту.
Вопрос: Об условиях освобождения от НДФЛ доходов от продажи одного жилого помещения при приобретении другого семьями с детьми.
(Письмо Минфина России от 09.07.2024 N 03-04-05/63703)Условий, предусматривающих обязанность по выделению долей в праве собственности на приобретенное жилое помещение всем членам семьи, пунктом 2.1 статьи 217.1 Кодекса не установлено.
(Письмо Минфина России от 09.07.2024 N 03-04-05/63703)Условий, предусматривающих обязанность по выделению долей в праве собственности на приобретенное жилое помещение всем членам семьи, пунктом 2.1 статьи 217.1 Кодекса не установлено.
Ситуация: Как получить имущественный вычет по НДФЛ при продаже недвижимости, находящейся в долевой собственности?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если дом или квартира куплены в общую долевую собственность родителей и детей с использованием материнского капитала, то эта сумма является расходом всех членов семьи в соответствующих долях и учитывается при расчете налоговой базы при продаже долей (абз. 20 - 23 пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если дом или квартира куплены в общую долевую собственность родителей и детей с использованием материнского капитала, то эта сумма является расходом всех членов семьи в соответствующих долях и учитывается при расчете налоговой базы при продаже долей (абз. 20 - 23 пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Ситуация: Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)продается земельный участок, предназначенный для ИЖС (ведения личного подсобного хозяйства, размещения гаража для собственных нужд, ведения садоводства или огородничества для собственных нужд), образованный в результате раздела, выдела исходного участка либо объединения, перераспределения исходных участков. В минимальный срок включается срок нахождения в собственности исходного участка (исходных участков). В случае образования участка в результате объединения исходных участков минимальный срок исчисляется с даты возникновения права собственности (пожизненного наследуемого владения, постоянного (бессрочного) пользования) на последний из исходных участков. Это правило применяется с 01.01.2025 и при условии, что количество участков, образованных при разделе исходного участка или выделе доли (долей) из участка в долевой собственности, не превышает двух (п. 2 ст. 217.1 НК РФ; ч. 2 ст. 3 Закона от 12.12.2024 N 449-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)продается земельный участок, предназначенный для ИЖС (ведения личного подсобного хозяйства, размещения гаража для собственных нужд, ведения садоводства или огородничества для собственных нужд), образованный в результате раздела, выдела исходного участка либо объединения, перераспределения исходных участков. В минимальный срок включается срок нахождения в собственности исходного участка (исходных участков). В случае образования участка в результате объединения исходных участков минимальный срок исчисляется с даты возникновения права собственности (пожизненного наследуемого владения, постоянного (бессрочного) пользования) на последний из исходных участков. Это правило применяется с 01.01.2025 и при условии, что количество участков, образованных при разделе исходного участка или выделе доли (долей) из участка в долевой собственности, не превышает двух (п. 2 ст. 217.1 НК РФ; ч. 2 ст. 3 Закона от 12.12.2024 N 449-ФЗ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.04.2023 N 03-04-09/38991 <НДФЛ при продаже квартиры (доли в квартире), в том числе приобретенной с использованием средств материнского капитала>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)Если недвижимость приобретается с помощью материнского капитала с выделением долей детям, то расходы на ее приобретение распределяются на всех собственников в соответствующих долях. То есть при продаже жилья расходы учитываются при расчете налоговой базы по НДФЛ пропорционально.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)Если недвижимость приобретается с помощью материнского капитала с выделением долей детям, то расходы на ее приобретение распределяются на всех собственников в соответствующих долях. То есть при продаже жилья расходы учитываются при расчете налоговой базы по НДФЛ пропорционально.
Статья: Правительственные поправки в Налоговый кодекс РФ внесены в Госдуму
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 13)В пункте 2 ст. 217.1 НК РФ устанавливаются особенности налогообложения доходов от продажи жилых помещений, приобретенных в результате раздела (объединения, выделения, перераспределения) ранее приобретенных жилых помещений, а также исчисление единого срока владения для взрослых членов семьи и несовершеннолетних детей при реализации жилого помещения, приобретенного в собственность семьи с использованием средств бюджетов бюджетной системы РФ. А подпункт 2 п. 2 ст. 220 НК РФ дополняется положением о том, что при продаже жилых помещений или доли (долей) в них, образованных в результате раздела, объединения, перепланировки или реконструкции ранее приобретенных жилых помещений, выдела доли из жилого помещения, в состав расходов налогоплательщика, связанных с приобретением вновь образованных жилых помещений, могут включаться расходы на приобретение исходных жилых помещений.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 13)В пункте 2 ст. 217.1 НК РФ устанавливаются особенности налогообложения доходов от продажи жилых помещений, приобретенных в результате раздела (объединения, выделения, перераспределения) ранее приобретенных жилых помещений, а также исчисление единого срока владения для взрослых членов семьи и несовершеннолетних детей при реализации жилого помещения, приобретенного в собственность семьи с использованием средств бюджетов бюджетной системы РФ. А подпункт 2 п. 2 ст. 220 НК РФ дополняется положением о том, что при продаже жилых помещений или доли (долей) в них, образованных в результате раздела, объединения, перепланировки или реконструкции ранее приобретенных жилых помещений, выдела доли из жилого помещения, в состав расходов налогоплательщика, связанных с приобретением вновь образованных жилых помещений, могут включаться расходы на приобретение исходных жилых помещений.