Как определить резидентство сотрудника
Подборка наиболее важных документов по запросу Как определить резидентство сотрудника (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 427 "Пониженные тарифы страховых взносов" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Организация являлась резидентом свободного порта Владивосток и применяла пониженные тарифы страховых взносов, предусмотренные п. 10.1 ст. 427 НК РФ для работников, занятых на новых рабочих местах. Налоговый орган возражал против применения пониженных ставок, поскольку рабочие места расположены за пределами свободного порта и фактически существовали до получения статуса резидента. Суд признал применение пониженных ставок неправомерным, отклонив доводы организации о том, что после получения статуса резидента с работниками были заключены дополнительные соглашения, так как это не позволяет отнести рабочие места к новым. Также суд согласился с тем, что пониженные тарифы страховых взносов применяются только к рабочим местам, созданным на территории свободного порта, так как особый режим налогообложения, предусмотренный для резидентов свободного порта, устанавливается непосредственно для определенной территории.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Организация являлась резидентом свободного порта Владивосток и применяла пониженные тарифы страховых взносов, предусмотренные п. 10.1 ст. 427 НК РФ для работников, занятых на новых рабочих местах. Налоговый орган возражал против применения пониженных ставок, поскольку рабочие места расположены за пределами свободного порта и фактически существовали до получения статуса резидента. Суд признал применение пониженных ставок неправомерным, отклонив доводы организации о том, что после получения статуса резидента с работниками были заключены дополнительные соглашения, так как это не позволяет отнести рабочие места к новым. Также суд согласился с тем, что пониженные тарифы страховых взносов применяются только к рабочим местам, созданным на территории свободного порта, так как особый режим налогообложения, предусмотренный для резидентов свободного порта, устанавливается непосредственно для определенной территории.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2024)В общем случае, для того чтобы определить статус работника (резидент или нерезидент), нужно:
(КонсультантПлюс, 2024)В общем случае, для того чтобы определить статус работника (резидент или нерезидент), нужно:
Статья: Тест: как определить НДФЛ-статус работника и рассчитать налог
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2022, N 23)Определять статус работника (резидент или нерезидент) надо на каждую дату выплаты дохода работнику. От этой даты отсчитайте назад 12 месяцев и посмотрите, сколько дней в этом периоде работник находился в нашей стране. Например, при получении работником зарплаты считать количество дней нахождения в РФ нужно ежемесячно - на последний день месяца, за который начислена зарплата <5>. При этом окончательный статус работника (резидент или нерезидент) определяется на конец года - на 31 декабря. Если на эту дату работник <6>:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2022, N 23)Определять статус работника (резидент или нерезидент) надо на каждую дату выплаты дохода работнику. От этой даты отсчитайте назад 12 месяцев и посмотрите, сколько дней в этом периоде работник находился в нашей стране. Например, при получении работником зарплаты считать количество дней нахождения в РФ нужно ежемесячно - на последний день месяца, за который начислена зарплата <5>. При этом окончательный статус работника (резидент или нерезидент) определяется на конец года - на 31 декабря. Если на эту дату работник <6>:
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 19.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024)9) идентификационные сведения о каждом участнике международной группы, в том числе с указанием государства (территории), в соответствии с правом которого такой участник учрежден, государства (территории) налогового резидентства и основных видов деятельности каждого участника международной группы компаний.
(ред. от 19.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024)9) идентификационные сведения о каждом участнике международной группы, в том числе с указанием государства (территории), в соответствии с правом которого такой участник учрежден, государства (территории) налогового резидентства и основных видов деятельности каждого участника международной группы компаний.
Письмо ФНС РФ от 26.08.2011 N ЕД-4-3/13957@
"О возврате налога на доходы физических лиц"
(вместе с Письмом Минфина РФ от 12.08.2011 N 03-04-08/4-146)Таким образом, начиная с месяца, в котором число дней пребывания работника в Российской Федерации в текущем налоговом периоде превысило 183 дня, суммы налога, удержанные налоговым агентом с его доходов до получения им статуса налогового резидента по ставке 30 процентов, подлежат зачету налоговым агентом при определении налоговой базы нарастающим итогом по всем суммам доходов работника, включая доходы, с которых налог удерживался по ставке 30 процентов.
"О возврате налога на доходы физических лиц"
(вместе с Письмом Минфина РФ от 12.08.2011 N 03-04-08/4-146)Таким образом, начиная с месяца, в котором число дней пребывания работника в Российской Федерации в текущем налоговом периоде превысило 183 дня, суммы налога, удержанные налоговым агентом с его доходов до получения им статуса налогового резидента по ставке 30 процентов, подлежат зачету налоговым агентом при определении налоговой базы нарастающим итогом по всем суммам доходов работника, включая доходы, с которых налог удерживался по ставке 30 процентов.