Физическое лицо внесло денежные средства на расчетный счет организации
Подборка наиболее важных документов по запросу Физическое лицо внесло денежные средства на расчетный счет организации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 30.03.2023 N 07АП-1618/2023(1) по делу N А03-8977/2021
Требование: Об отмене определения об отказе в признании недействительным договора купли-продажи транспортного средства.
Решение: Определение оставлено без изменения.Доводы управляющего о том, что передача заинтересованным лицом денежных средств за спорный автомобиль руководителю должника по расписке не может являться доказательством надлежащей оплаты, расписка составлена физическим лицом безотносительно организации-продавца, полученные им денежные средства в кассу либо на расчетный счет предприятия внесены не были, отклоняются судом, как не свидетельствующие о недобросовестности Шукшиной О.М., находились вне сферы ее контроля при том, что взаимосвязь между покупателем и должником отсутствует (о такой взаимозависимости не заявлено и не следует из материалов обособленного спора).
Требование: Об отмене определения об отказе в признании недействительным договора купли-продажи транспортного средства.
Решение: Определение оставлено без изменения.Доводы управляющего о том, что передача заинтересованным лицом денежных средств за спорный автомобиль руководителю должника по расписке не может являться доказательством надлежащей оплаты, расписка составлена физическим лицом безотносительно организации-продавца, полученные им денежные средства в кассу либо на расчетный счет предприятия внесены не были, отклоняются судом, как не свидетельствующие о недобросовестности Шукшиной О.М., находились вне сферы ее контроля при том, что взаимосвязь между покупателем и должником отсутствует (о такой взаимозависимости не заявлено и не следует из материалов обособленного спора).
Апелляционное определение Рязанского областного суда от 28.09.2022 N 33а-2309/2022
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогоплательщика: О признании недействительным решения о привлечении к налоговой ответственности.
Обстоятельства: Истец указал, что на основании выездной налоговой проверки правильности уплаты НДФЛ оспариваемым решением он незаконно и необоснованно привлечен к ответственности за совершение налоговых правонарушений. Истец полагает, что ответчиком были нарушены процедура проведения проверки и порядок составления актов проверки и решения, а выводы о получении истцом доходов, указанных в оспариваемом решении, являются ошибочными и противоречат фактическим обстоятельствам дела.
Решение: Отказано.Доводы апелляционной жалобы о том, что отсутствие инкассирования организациями внесенных Н.Я. денежных средств не указывает на безденежный характер договоров, и не доказывает не внесение налогоплательщиком денежных средств в кассу организаций для оплаты его кредита судебная коллегия отклоняет, поскольку получение юридическим лицом наличных денежных средств от физического лица по договору займа, а также денежных средств для оплаты кредита относится к хозяйственной деятельности организации и должно оформляться с соблюдением законодательства, регулирующего порядок учета организацией финансовых операций. Следовательно, при получении наличных денежных средств ООО "Оранж" и ООО "Катэн" должны были оприходовать полученные суммы в кассах организаций, а затем проинкассировать на расчетные счета. При анализе налоговым органом банковских счетов данных организаций, инкассирование полученных по приходным кассовым ордерам денежных сумм на счет организаций не установлено.
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогоплательщика: О признании недействительным решения о привлечении к налоговой ответственности.
Обстоятельства: Истец указал, что на основании выездной налоговой проверки правильности уплаты НДФЛ оспариваемым решением он незаконно и необоснованно привлечен к ответственности за совершение налоговых правонарушений. Истец полагает, что ответчиком были нарушены процедура проведения проверки и порядок составления актов проверки и решения, а выводы о получении истцом доходов, указанных в оспариваемом решении, являются ошибочными и противоречат фактическим обстоятельствам дела.
Решение: Отказано.Доводы апелляционной жалобы о том, что отсутствие инкассирования организациями внесенных Н.Я. денежных средств не указывает на безденежный характер договоров, и не доказывает не внесение налогоплательщиком денежных средств в кассу организаций для оплаты его кредита судебная коллегия отклоняет, поскольку получение юридическим лицом наличных денежных средств от физического лица по договору займа, а также денежных средств для оплаты кредита относится к хозяйственной деятельности организации и должно оформляться с соблюдением законодательства, регулирующего порядок учета организацией финансовых операций. Следовательно, при получении наличных денежных средств ООО "Оранж" и ООО "Катэн" должны были оприходовать полученные суммы в кассах организаций, а затем проинкассировать на расчетные счета. При анализе налоговым органом банковских счетов данных организаций, инкассирование полученных по приходным кассовым ордерам денежных сумм на счет организаций не установлено.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике. ЗаемОценив по правилам статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации представленные в обоснование заявленных требований доказательства, арбитражный суд пришел к правильному выводу о том, что объявление на взнос наличными N 21739206 от 27.03.2007, по которому денежные средства от имени ООО "Импульс" были внесены на счет ответчика Е.А. Шашковой, как директором общества с указанием на источник взноса "процентный заем в сумме 1 760 000 руб." не свидетельствует о том, что указанные средства были предоставлены и переданы истцом, как учредителем общества или индивидуальным предпринимателем ответчику в качестве заемных средств, поскольку как следует из "Положения о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации", утвержденного Центральным Банком РФ 09.10.2002 года N 199-П, посредством объявлений на взнос наличными опосредуется прием денежной наличности от организации в приходную кассу (пункт 2.1.1), указанными документами не опосредуется передача (внесение) физическим лицом денежных средств на расчетный счет организации..."
Вопрос: Организация продала недвижимость физлицу, денежные средства поступили на расчетный счет, отразились в банковской выписке. Должен ли продавец пробить кассовый чек, если: покупатель внес плату через Сбербанк-онлайн; покупатель внес плату в отделении банка; за покупателя плату внес банк ипотечными средствами?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Организация продала недвижимость физлицу, денежные средства поступили на расчетный счет, отразились в банковской выписке. Должен ли продавец пробить кассовый чек, если: покупатель внес плату через Сбербанк-онлайн; покупатель внес плату в отделении банка; за покупателя плату внес банк ипотечными средствами?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Организация продала недвижимость физлицу, денежные средства поступили на расчетный счет, отразились в банковской выписке. Должен ли продавец пробить кассовый чек, если: покупатель внес плату через Сбербанк-онлайн; покупатель внес плату в отделении банка; за покупателя плату внес банк ипотечными средствами?
Нормативные акты
"Методические рекомендации по выявлению и пресечению преступлений в сфере экономики и против порядка управления, совершенных сторонами исполнительного производства"
(утв. ФССП России 15.04.2013 N 04-4)представление подложных документов в обоснование искаженных данных, внесенных в налоговую декларацию и т.д.;
(утв. ФССП России 15.04.2013 N 04-4)представление подложных документов в обоснование искаженных данных, внесенных в налоговую декларацию и т.д.;
Постановление Правительства РФ от 31.08.2020 N 1329
"Об утверждении Правил подтверждения источников происхождения денежных средств, вносимых в оплату уставного капитала организатора азартных игр в букмекерской конторе или тотализаторе"а) копия (копии) платежного документа (платежных документов) о перечислении денежных средств, вносимых физическим лицом, на расчетный счет (счета) организатора азартных игр в оплату уставного капитала организатора азартных игр;
"Об утверждении Правил подтверждения источников происхождения денежных средств, вносимых в оплату уставного капитала организатора азартных игр в букмекерской конторе или тотализаторе"а) копия (копии) платежного документа (платежных документов) о перечислении денежных средств, вносимых физическим лицом, на расчетный счет (счета) организатора азартных игр в оплату уставного капитала организатора азартных игр;