Доход от бартерной операции при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Доход от бартерной операции при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2001 год: Статья 119 "Непредставление налоговой декларации" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Субъектом малого предпринимательства, перешедшим на упрощенную систему налогообложения, проводились товарообменные операции, при этом были выписаны счета-фактуры, в которых выделен НДС. Начисление налогоплательщику налога, пеней и наложение штрафов по ст. 119 и 122 НК РФ неправомерно, т.к. он не является плательщиком указанного налога, кроме того, полученный НДС полностью включен в доход, на который был начислен единый налог.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Субъектом малого предпринимательства, перешедшим на упрощенную систему налогообложения, проводились товарообменные операции, при этом были выписаны счета-фактуры, в которых выделен НДС. Начисление налогоплательщику налога, пеней и наложение штрафов по ст. 119 и 122 НК РФ неправомерно, т.к. он не является плательщиком указанного налога, кроме того, полученный НДС полностью включен в доход, на который был начислен единый налог.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Мена, дарение, ссуда, или Учет доходов в натуральной форме
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2009, N 6)И второй момент. Особенно на него следовало бы обратить внимание бухгалтерам, которые вели учет в организациях на общем режиме. Дело в том, что в договоре мены, как правило, указывается цена на обмениваемые товары. В налоговую базу по налогу на прибыль доходы от товарообмена включают также по цене сделки, но опираясь на положения ст. 40 НК РФ. А при упрощенной системе исходят непосредственно из рыночной цены, хотя цена в договоре может от нее отличаться.
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2009, N 6)И второй момент. Особенно на него следовало бы обратить внимание бухгалтерам, которые вели учет в организациях на общем режиме. Дело в том, что в договоре мены, как правило, указывается цена на обмениваемые товары. В налоговую базу по налогу на прибыль доходы от товарообмена включают также по цене сделки, но опираясь на положения ст. 40 НК РФ. А при упрощенной системе исходят непосредственно из рыночной цены, хотя цена в договоре может от нее отличаться.
Вопрос: ...Организация (УСН с объектом "доходы минус расходы") в качестве оплаты товаров по договору поставки получила от своего контрагента ее собственные товары (равноценные). Как учесть доход?
(Консультация эксперта, 2015)Таким образом, организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, может учитывать доход от товарообменной (бартерной) сделки в размере стоимости имущества, полученного от покупателя, указанной в договоре поставки. В случае если цена сделки в договоре не упомянута, то в целях расчета выручки используется рыночная цена (п. 3 ст. 105.3 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2015)Таким образом, организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, может учитывать доход от товарообменной (бартерной) сделки в размере стоимости имущества, полученного от покупателя, указанной в договоре поставки. В случае если цена сделки в договоре не упомянута, то в целях расчета выручки используется рыночная цена (п. 3 ст. 105.3 НК РФ).
Нормативные акты
<Письмо> Управления МНС РФ по Санкт-Петербургу от 17.05.2001 N 02-05/9705
<О налогообложении субъектов малого предпринимательства>
(вместе с письмами МНС РФ от 28.04.2001 N 26-4-14/799 и УМНС по СПб от 26.12.2000 N 02-04/21162)В связи с введением в действие с 01.01.99 Налогового кодекса РФ правомерно ли применение положений статьи 40 в случаях осуществления товарообменных операций и реализации иного имущества (в частности, квартир при продаже их по ценам значительно ниже рыночных) субъектами малого предпринимательства, применяющими упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности с учетом следующих обстоятельств:
<О налогообложении субъектов малого предпринимательства>
(вместе с письмами МНС РФ от 28.04.2001 N 26-4-14/799 и УМНС по СПб от 26.12.2000 N 02-04/21162)В связи с введением в действие с 01.01.99 Налогового кодекса РФ правомерно ли применение положений статьи 40 в случаях осуществления товарообменных операций и реализации иного имущества (в частности, квартир при продаже их по ценам значительно ниже рыночных) субъектами малого предпринимательства, применяющими упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности с учетом следующих обстоятельств:
Проект N 98900809-2
"Налогового кодекса Российской Федерации (части второй)"
(ред., принятая ГД ФС РФ в I чтении 16.04.1998)2. Валовая выручка исчисляется как сумма выручки, полученной от реализации товаров (работ, услуг), продажной цены имущества, реализованного за отчетный период, и внереализационных доходов (без учета доходов по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок). При осуществлении организациями и индивидуальными предпринимателями, работающими на упрощенной системе налогообложения, бартерных сделок, суммы сделок включаются в валовую выручку. При последующей реализации полученных товаров, сумма полученной выручки за эти товары также включается в валовую выручку организации.
"Налогового кодекса Российской Федерации (части второй)"
(ред., принятая ГД ФС РФ в I чтении 16.04.1998)2. Валовая выручка исчисляется как сумма выручки, полученной от реализации товаров (работ, услуг), продажной цены имущества, реализованного за отчетный период, и внереализационных доходов (без учета доходов по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок). При осуществлении организациями и индивидуальными предпринимателями, работающими на упрощенной системе налогообложения, бартерных сделок, суммы сделок включаются в валовую выручку. При последующей реализации полученных товаров, сумма полученной выручки за эти товары также включается в валовую выручку организации.