Ситуация:
Как отразить в учете организации приобретение объекта основных средств (ОС), предназначенного для использования при осуществлении операций, как облагаемых, так и не облагаемых НДС (с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 19.07.2011 N 245-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" в Налоговый кодекс РФ)?
Организация в октябре 2011 г. приобрела за 236 000 руб., в том числе НДС 36 000 руб., и ввела в эксплуатацию объект ОС. В октябре 2011 г. выручка от осуществления операций, не облагаемых НДС, составила 1 600 000 руб., а выручка от осуществления операций, облагаемых НДС, - 944 000 руб., в том числе НДС 144 000 руб. Доходы и расходы в целях исчисления налога на прибыль определяются методом начисления. Срок полезного использования ОС в целях бухгалтерского и налогового учета установлен равным пяти годам, амортизация начисляется линейным способом (методом).
Ситуация:
Как отразить в учете организации с сезонным характером производства приобретение объекта основных средств (ОС) и начисление по нему амортизации за первый год эксплуатации, если организация применяет в отношении него амортизационную премию в налоговом учете? Объект ОС в период простоя не переводится на консервацию.
Договорная цена объекта ОС, приобретенного и введенного в эксплуатацию в июне, составляет 594 720 руб. (в том числе НДС 90 720 руб.). Амортизация по объекту ОС (относящемуся к четвертой амортизационной группе) начисляется линейным способом (методом), срок его полезного использования для целей бухгалтерского и налогового учета установлен равным семи годам.
Организация осуществляет производственную деятельность в период с мая по октябрь.
Ситуация:
Унитарное предприятие, основанное на праве хозяйственного ведения, получило от собственника (сверх суммы уставного фонда) бывший в употреблении объект основных средств (ОС) стоимостью менее 40 000 руб. Как отразить эту операцию в бухгалтерском и налоговом учете организации?
В бухгалтерском и налоговом учете предыдущего балансодержателя (на основании акта о приеме-передаче объекта основных средств) первоначальная стоимость объекта ОС составляет 120 000 руб., амортизация - 90 000 руб. В учетной политике организации для целей бухгалтерского учета лимит стоимости активов с целью отнесения их к объектам ОС установлен в размере 40 000 руб.
Ситуация:
Как рассчитать отпускные, если часть расчетного периода работник был в командировке? При этом работникам, находящимся в командировке, организация доплачивает разницу между окладом и средним заработком.
Работнику предоставлен очередной отпуск продолжительностью 20 календарных дней с 01.06.2011. Период с 01.06.2010 по 31.05.2011 отработан работником полностью. В феврале 2011 г. работник был в командировке с 1 по 4 февраля. Оклад работника установлен в размере 19 000 руб., при этом положением об оплате труда организации предусмотрена доплата работникам, находящимся в командировке, до фактического оклада. Организация работает по календарю пятидневной рабочей недели.
Ситуация:
Как отразить в учете общества (ООО), осуществляющего только деятельность, по которой оно является плательщиком ЕНВД, продажу доли в собственном уставном капитале, ранее выкупленной у вышедшего из общества участника? Цена реализации вышеуказанной доли меньше, чем ее действительная стоимость, выплаченная выбывшему участнику.
Действительная стоимость доли на дату выкупа обществом была определена в сумме 500 000 руб. По решению общего собрания участников доля реализована третьему лицу за 400 000 руб. (по действительной стоимости доли на дату реализации). Новый участник оплачивает вышеуказанную долю путем перечисления денежных средств на расчетный счет организации. Других видов деятельности, кроме облагаемой ЕНВД, организация не осуществляет.
Ситуация:
Как отразить в учете российской организации расчеты по оплате труда несовершеннолетнего работника, принятого на работу официантом по трудовому договору на условиях сокращенного режима рабочего времени, если организация производит ему доплату до полного размера оклада?
Возраст работника составляет 16 лет. Должностной оклад официанта установлен в организации в размере 25 000 руб. в месяц. Условие о доплате несовершеннолетним работникам установлено коллективным договором организации.
Ситуация:
Как отражается в бухгалтерском и налоговом учете приобретение товара, если условиями договора поставки предусмотрено предоставление скидки при оплате товара ранее срока, установленного договором (с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 19.07.2011 N 245-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" в Налоговый кодекс РФ)?
Организация в сентябре приобрела товары договорной стоимостью 141 600 руб. (в том числе НДС 21 600 руб.). Условиями договора поставки предусмотрена скидка в размере 6% от стоимости приобретенного товара в случае его оплаты не позднее пяти дней с даты получения. Товар получен покупателем 30 сентября, а расчеты с поставщиком осуществлены 3 октября в сумме 133 104 руб. (в том числе НДС 20 304 руб.) с учетом предоставленной скидки. На момент предоставления скидки приобретенный товар еще не реализован на сторону.
Ситуация:
Как отражается в учете организации реализация товара, вывезенного в таможенной процедуре экспорта, если подтверждающие факт экспорта документы представлены в налоговый орган в установленный законодательством срок (с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 19.07.2011 N 245-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" в Налоговый кодекс РФ)?
Организация-продавец отгрузила иностранному покупателю товар контрактной стоимостью 20 000 евро. Товар реализован на условиях самовывоза со склада организации (условия поставки - EXW). Фактическая себестоимость реализованного товара равна 700 000 руб. НДС, предъявленный поставщиком и принятый организацией к вычету при приобретении товара, составляет 126 000 руб.
В месяце реализации покупатель полностью рассчитался за полученный товар. Курс евро, установленный Банком России, составляет (условно): на дату отгрузки - 41,1311 руб/евро, на дату получения оплаты - 42,3833 руб/евро.