Ситуация:
Как отразить в 2009 г. в учете заемщика, применяющего УСН, получение и возврат займа, если заемные средства использованы для перечисления 100%-ной предоплаты в счет поставки сырья?
Заем в сумме 200 000 руб. получен 26 января, а возвращен 26 февраля. В день получения заем перечислен поставщику в счет поставки сырья. Сырье получено от поставщика 4 февраля. Проценты уплачиваются из расчета 5% годовых на дату возврата займа.
Ситуация:
В учете организации отражены отложенный налоговый актив (ОНА) и отложенное налоговое обязательство (ОНО). Какие записи в бухгалтерском учете должна произвести организация в связи со снижением с 01.01.2009 налоговой ставки по налогу на прибыль?
Организация применяет кассовый метод учета доходов и расходов для целей налогообложения прибыли. В декабре 2008 г. организация получила предоплату в размере 200 000 руб. в счет оплаты услуг, которые будут оказаны в 2009 г. (по договору N 1), а также оказала услуги, оплата за которые в размере 250 000 руб. должна поступить в 2009 г. (по договору N 2). Организация освобождена от обязанностей налогоплательщика по НДС в соответствии с п. 1 ст. 145 Налогового кодекса РФ.
Ситуация:
Как отражаются в учете организации операции, связанные с ремонтом асфальтового покрытия на земельном участке, не принадлежащем организации, на котором находится приобретенное организацией производственное здание?
Право собственности на земельный участок, на котором здание расположено, находится в стадии оформления. В июне по производственной необходимости организация силами подрядной организации осуществила ремонт асфальтового покрытия земельного участка. Стоимость работ составила 70 800 руб., в том числе НДС 10 800 руб. В сентябре зарегистрирован переход права собственности на земельный участок.
Ситуация:
Как отражаются в 2009 г. в учете должника (заемщика), применяющего УСН, расходы на выплату вознаграждения поручителю, не являющемуся кредитной организацией, если согласно учетной политике дополнительные расходы по привлечению займов признаются в бухгалтерском учете единовременно?
За предоставление поручительства поручителю уплачено вознаграждение в размере 5900 руб. (в том числе НДС 900 руб.). Указанная сумма перечислена на счет поручителя в банке при выдаче поручительства.
Ситуация:
Как отразить в учете организации приобретение лома черных металлов в 2008 г. и продажу его в 2009 г., если "входной" НДС принят к вычету, а с 01.01.2009 операции по реализации лома черных металлов не облагаются НДС?
Организация в декабре 2008 г. приобрела лом черных металлов за 23 600 руб. (в том числе НДС 3600 руб.) для перепродажи. Данный лом реализуется по цене 25 000 руб. У организации есть лицензия на осуществление деятельности по заготовке, переработке и реализации лома черных металлов.
Ситуация:
Как отразить в учете организации приобретение сырья для производства продукции в январе 2009 г., если по соглашению об отступном организация в апреле 2009 г. оплачивает данное сырье передачей векселя третьего лица?
Договорная стоимость сырья - 177 000 руб., в том числе НДС 27 000 руб. Цена приобретения векселя, по которой он числится в учете организации в составе финансовых вложений, составляет 148 000 руб.
Рыночная стоимость данного векселя не определяется. Вексель получен организацией в апреле 2009 г. Расчетная цена векселя на дату его передачи поставщику составляет 180 000 руб.
Ситуация:
Как отразить в учете организации продажу в январе 2009 г. сырья (в связи с прекращением производства одного из видов продукции), если по соглашению об отступном организация в апреле 2009 г. получила от покупателя сырья вексель третьего лица?
Договорная стоимость сырья равна 177 000 руб., в том числе НДС 27 000 руб. В бухгалтерском и налоговом учете фактическая себестоимость (стоимость приобретения) сырья составляет 145 000 руб.
По соглашению об отступном от покупателя сырья получен беспроцентный вексель третьего лица на сумму 190 000 руб.
Ситуация:
Как отразить в учете организации в 2009 г. начисление и уплату процентов по договору займа? Организация 12.01.2009 получила заем в размере 365 000 руб. на срок шесть месяцев. По данному займу ежемесячно уплачиваются проценты исходя из ставки 18% годовых. Заем использован для оплаты оказанных организации услуг.