I. Отчет о размещении средств страховых резервов (форма N 7п-страховщик)

I. Отчет о размещении средств страховых резервов

(форма N 7п-страховщик)

1. Отчет о размещении средств страховых резервов (форма N 7п-страховщик) заполняется на основании данных аналитического учета по счетам учета финансовых вложений и других счетов, на которых учитываются активы, принимаемые для покрытия страховых резервов.

При составлении Отчета о размещении средств страховых резервов (форма N 7п-страховщик) за 2009 год данные на начало отчетного года не заполняются.

2. В разделе 1 "Страховые резервы и активы, принимаемые для их покрытия" формы N 7п-страховщик отражаются активы, принимаемые для покрытия страховых резервов в соответствии с Правилами размещения страховщиками средств страховых резервов, утвержденными Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 8 августа 2005 г. N 100н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 30 августа 2005 г., регистрационный N 6968, Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2005, N 36) <*> (далее - Правила).

--------------------------------

<*> С изменениями, внесенными Приказами Министерства финансов Российской Федерации от 20 июня 2007 г. N 53н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 27 июня 2007 г., регистрационный N 9713, Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2007, N 31), от 14 ноября 2008 г. N 130н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 15 декабря 2008 г., регистрационный N 12848, Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2008, N 52) и от 13 июля 2009 г. N 72н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 25 августа 2009 г., регистрационный N 14611, Российская газета, 2009, 16 сентября).

Активы, принимаемые для покрытия страховых резервов, в том числе удовлетворяющие структурным соотношениям, включают в себя активы, удовлетворяющие требованиям Правил, и активы, по которым возникли обстоятельства, независящие от действий страховщика, повлекшие нарушения, устраняемые в соответствии с пунктом 14 Правил.

Активы, удовлетворяющие требованиям Правил, отражаются в подразделе 1.1 "Активы, удовлетворяющие требованиям Правил размещения страховщиками средств страховых резервов" формы N 7п-страховщик.

Активы, по которым возникли обстоятельства, не зависящие от действий страховщика, повлекшие нарушения, устраняемые в соответствии с пунктом 14 Правил, отражаются в подразделе 1.2 "Активы, по которым возникли обстоятельства, не зависящие от действий страховщика, повлекшие нарушения, устраняемые в соответствии с пунктом 14 Правил размещения страховщиками средств страховых резервов" формы N 7п-страховщик.

Расшифровка активов, принимаемых для покрытия страховых резервов, приводится в разделах 2 - 17 формы N 7п-страховщик.

Расшифровка активов, переданных в доверительное управление управляющим компаниям (для недвижимости доверительным управляющим), удовлетворяющим требованиям Правил, и активов, по которым возникли обстоятельства, не зависящие от действий страховщика, повлекшие нарушения, устраняемые в соответствии с пунктом 14 Правил, приводится в подразделах 2.2, 3.2, 4.2, 6.2 и 10.2 формы N 7п-страховщик.

Количество форм подразделов 2.2, 3.2, 4.2, 6.2, 10.2, 19.1.1, 19.2.1 формы N 7п-страховщик должно соответствовать количеству управляющих компаний (доверительных управляющих), в которые страховая организация - учредитель доверительного управления передала активы в доверительное управление.

Расшифровка активов, входящих в состав имущества паевого инвестиционного фонда и общих фондов банковского управления, а также в состав общей долевой собственности на ипотечное покрытие, в форме N 7п-страховщик в разделах 2, 3, 4, 6 не приводится. Данные по ценным бумагам (инвестиционный пай, сертификат долевого участия в общих фондах банковского управления, ипотечный сертификат участия), удостоверяющих долю в праве на указанное имущество и ипотечное покрытие, приводятся в разделах 7, 8, 9 формы N 7п-страховщик.

Расшифровка активов, не переданных в доверительное управление, приводится в разделах 5, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17 и подразделах 2.1, 3.1, 4.1, 6.1, 10.1 формы N 7п-страховщик.

Величина дебиторской задолженности страховщиков, возникшая в результате расчетов по прямому возмещению убытков в соответствии с законодательством Российской Федерации об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств, уменьшенная на сумму кредиторской задолженности, возникшей в результате этих же расчетов, принимаемая для покрытия страховых резервов, отражается в разделе 1 формы N 7п-страховщик общей суммой, но не более суммы страхового резерва для компенсации расходов на осуществление страховых выплат и прямое возмещение убытков в последующие периоды (стабилизационного резерва по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств). Расшифровка этой дебиторской задолженности в разделе 14 формы N 7п-страховщик не приводится.

В расчет суммы превышения дебиторской задолженности над кредиторской задолженностью включаются суммы:

- дебиторской задолженности, возникшей в результате признания задолженности перед потерпевшими по причитающимся им к выплате суммам за поврежденное имущество;

- дебиторской задолженности, возникшей в результате расчетов по прямому возмещению убытков исходя из числа удовлетворенных требований в течение отчетного периода и средних сумм страховых выплат;

- кредиторской задолженности перед потерпевшими по причитающимся им к выплате суммам за поврежденное имущество;

- кредиторской задолженности, возникшей в результате расчетов по прямому возмещению убытков исходя из числа удовлетворенных требований в течение отчетного периода и средних сумм страховых выплат;

- кредиторская задолженность, возникшая в результате признания задолженности перед страховщиками потерпевших, по осуществленному ими прямому возмещению убытков.

При заполнении подразделов 2.2, 3.2, 4.2, 6.2 и 10.2, 19.1.1, 19.2.1 необходимо руководствоваться указаниями по заполнению аналогичных граф разделов 2, 3, 4, 6, 10, 19 формы N 7п-страховщик и указаниями, относящимися непосредственно к этим подразделам.

Информация по активам, по которым возникли обстоятельства, не зависящие от действий страховщика, повлекшие нарушения, устраняемые в соответствии с пунктом 14 Правил, раскрывается в подразделах 2.1.1, 2.2.1, 3.1.1, 3.2.1, 4.1.1, 4.2.1, 5.1, 6.1.1, 6.2.1, 7.1, 8.1, 11.1, 12.1 формы N 7п-страховщик.

Информация об управляющих компаниях, у которых возникли обстоятельства, не зависящие от действий страховщика, повлекшие нарушения, устраняемые в соответствии с пунктом 14 Правил, раскрывается в разделе 18 формы N 7п-страховщик.

Если обстоятельства, не зависящие от действий страховщика, повлекшие нарушения, устраняемые в соответствии с пунктом 14 Правил, не возникли, то подразделы 1.1, 1.2, 2.1.1, 2.2.1, 3.1.1, 3.2.1, 4.1.1, 4.2.1, 5.1, 6.1.1, 6.2.1, 7.1, 8.1, 11.1, 12.1, раздел 18 формы N 7п-страховщик не составляются.

Активы, не удовлетворяющие требованиям Правил, кроме активов, по которым возникли обстоятельства, не зависящие от действий страховщика, повлекшие нарушения, устраняемые в соответствии с пунктом 14 Правил, в форме N 7п-страховщик не отражаются.

Если управляющая компания (доверительный управляющий) не удовлетворяет требованиям, установленным пунктом 8 Правил, и не может быть отнесена к управляющим компаниям (доверительным управляющим), у которых возникли обстоятельства, не зависящие от действий страховщика, повлекшие нарушения, устраняемые в соответствии с пунктом 14 Правил, то активы, переданные в доверительное управление этой управляющей компании (доверительному управляющему), в форме N 7п-страховщик не отражаются.

3. При заполнении разделов формы N 7п-страховщик необходимо иметь в виду, что активы, принимаемые для покрытия страховых резервов, указываются в порядке возрастания государственных регистрационных номеров (раздел 2), идентификационных номеров налогоплательщиков (разделы 3 - 9, 11, 15 - 16), регистрационных номеров перестраховщиков (разделы 12, 13), кодов займа страхователей по договорам страхования жизни (раздел 17), кодов одного объекта недвижимости (раздел 10). В разделе 14 дебиторская задолженность, принимаемая для покрытия страховых резервов, указывается для дебиторов: страховщиков, перестраховщиков, перестрахователей - в порядке возрастания их регистрационных номеров, для иных дебиторов - в порядке возрастания идентификационных номеров налогоплательщиков. В разделах 3, 4, 6 ценные бумаги одного эмитента указываются в порядке возрастания государственных регистрационных номеров. В разделе 5 векселя одного векселедателя указываются в порядке возрастания регистрационных номеров. Строка "Итого" каждого раздела заполняется на основе данных предыдущих строк этого раздела. Данные отдельных строк, строки "Всего" разделов 2, 3, 4, 5, 6, 10, 11, 14, 16, строк "Итого" разделов 7, 8, 9, 11, 12, 13, 15, 17 используются при заполнении соответствующих граф и строк раздела 1, при этом следует руководствоваться информацией, приведенной в примечаниях к разделу 1 и в графе "Источник".

4. В графе "Номер п/п" в разделах 2 - 17 указывается порядковый номер строки раздела (подраздела). Если при распечатывании разделов 2 - 17 все предусмотренные в них графы на одной странице не умещаются и часть граф переносится на другую страницу, то графа "Номер п/п" повторяется на каждой странице.

В графе "Государственный регистрационный номер" в разделах 2, 3, 4, 6 указывается государственный регистрационный номер, присвоенный выпуску ценных бумаг, на основании реквизитов сертификатов ценных бумаг (при бездокументарной форме ценных бумаг - на основании данных решения о выпуске ценных бумаг).

В графах "Регистрационный номер перестраховщика", "Регистрационный номер перестрахователя" в разделах 12, 13 указывается регистрационный номер соответственно перестраховщика, перестрахователя по единому государственному реестру субъектов страхового дела.

В графах "ИНН эмитента", "ИНН векселедателя", "ИНН акцептанта", "ИНН управляющего ипотечным покрытием", "ИНН управляющей компании паевого инвестиционного фонда", "ИНН кредитной организации - доверительного управляющего", "ИНН независимого оценщика", "ИНН банка", "ИНН дебитора", "ИНН организации, осуществляющей хранение слитков, памятных монет" соответственно в разделах 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 14, 15, 16, в графе "ИНН управляющей компании" в подразделах 2.2, 3.2, 4.2, 6.2, 19.1.1, 19.2.1, "ИНН доверительного управляющего" в подразделе 10.2, 19.1.1, 19.2.1, "ИНН организатора торговли на рынке ценных бумаг, ИНН российского рейтингового агентства" в разделах 3, 4, 6, "ИНН российского рейтингового агентства" разделах 5, 11 для организаций (эмитентов, векселедателей, акцептантов, управляющих компанией, доверительных управляющих, управляющих ипотечным покрытием, управляющих паевым инвестиционным фондом, доверительных управляющих общих фондов банковского управления, независимых оценщиков, банков, дебиторов, организаций, осуществляющих хранение слитков, памятных монет), организаторов торговли на рынке ценных бумаг, российских рейтинговых агентств, кроме страховых организаций, указывается идентификационный номер налогоплательщика (без указания кода причины постановки на учет), присвоенный организации налоговым органом Российской Федерации в установленном порядке.

Для страховых организаций в графах "ИНН эмитента", "ИНН векселедателя", "ИНН акцептанта", "ИНН дебитора" в разделах 4, 5, 6, 14 указывается регистрационный номер страховой организации по единому государственному реестру субъектов страхового дела.

В графе "Наименование эмитента на русском языке" в разделах 3, 4, 6 указывается на русском языке полное наименование эмитента ценных бумаг на основании реквизитов сертификатов ценных бумаг (при бездокументарной форме ценных бумаг - на основании данных решения о выпуске ценных бумаг).

В графах "Наименование эмитента на английском языке" разделов 3, 4, 6, "Наименование векселедателя на английском языке" и "Наименование акцептанта на английском языке" раздела 5, "Наименование банка на английском языке" раздела 11, "Наименование перестраховщика на английском языке" раздела 12 указывается на английском языке соответственно наименование эмитента ценных бумаг, векселедателя, акцептанта, банка, перестраховщика на основании сведений информационно-аналитических систем международных рейтинговых агентств.

Графы "Наименование эмитента на русском языке", "Наименование векселедателя на русском языке", "Наименование акцептанта на русском языке", "Наименование банка на русском языке", "Наименование перестраховщика на русском языке" заполняются, если в разделах 3, 4, 5, 6, 11, 12 указаны соответственно эмитенты, векселедатели, акцептанты, банки, перестраховщики, являющиеся резидентами Российской Федерации.

Графа "Наименование эмитента на русском языке" заполняется, если в разделах 4, 6 указаны нерезиденты (иностранные эмитенты), ценные бумаги которых допущены к обращению на территории Российской Федерации в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.

Графы "Наименование эмитента на английском языке", "Наименование векселедателя на английском языке", "Наименование акцептанта на английском языке", "Наименование банка на английском языке", "Наименование перестраховщика на английском языке" заполняются, если в разделах 3, 4, 5, 6, 11, 12 указаны соответственно являющиеся нерезидентами эмитенты, векселедатели, акцептанты, банки, перестраховщики-нерезиденты; являющиеся резидентами эмитенты, векселедатели, акцептанты, банки, перестраховщики, имеющие международный рейтинг одного из международных рейтинговых агентств.

Графа "Наименование эмитента на английском языке" не заполняется, если страховой организацией в разделах 3, 4, 6 указаны соответственно являющиеся резидентами Российской Федерации эмитенты, ценные бумаги которых включены организатором торговли на рынке ценных бумаг в котировальный список, имеющие рейтинг российских рейтинговых агентств.

Графа "Наименование эмитента на английском языке" не заполняется, если в разделах 4, 6 указаны нерезиденты (иностранные эмитенты), ценные бумаги которых допущены к обращению на территории Российской Федерации в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.

Графы "Наименование векселедателя на английском языке", "Наименование акцептанта на английском языке", "Наименование банка на английском языке" не заполняются, если страховой организацией в разделах 5, 11 указаны соответственно являющиеся резидентами Российской Федерации векселедатель банк, акцептант банк, банки, имеющие рейтинг российских рейтинговых агентств или не имеющие рейтинг.

Графа "Наименование перестраховщика на английском языке" не заполняется, если страховой организацией в разделе 12 указаны являющиеся резидентами Российской Федерации перестраховщики, не имеющие рейтинг международных рейтинговых агентств.

В разделах 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 в графе "Количество, штук" указывается количество ценных бумаг в штуках, в графе "Стоимость по балансу" указывается стоимость ценных бумаг, по которой они отражены в бухгалтерском балансе. При этом стоимость ценных бумаг отражается в рублевой оценке независимо от того, выражена ли их стоимость в валюте Российской Федерации или в иностранной валюте.

Для заполнения граф "Код ценной бумаги", "Код сертификата долевого участия", "Код недвижимости", "Код банковского вклада", "Код доли перестраховщика", "Код депо премий", "Код дебиторской задолженности", "Код денежных средств", "Код слитков, памятных монет", "Код займа страхователям по договорам страхования жизни" в разделах 2 - 17 необходимо ценным бумагам, денежной наличности, денежным средствам на счетах в банках, банковскому вкладу, объекту недвижимости, доле перестраховщика в страховых резервах и иным активам, принимаемым для покрытия страховых резервов, на конец отчетного периода присвоить код в порядке, изложенном в пункте 20 настоящего Рекомендуемого порядка. При этом код, присвоенный на конец года, предшествующего отчетному году, считается кодом, присвоенным на начало отчетного года.

В случае совпадения присвоенных активам номеров кодов на начало года и конец отчетного периода сведения об активах показываются по одной строке, при несовпадении номеров кодов на начало года и конец отчетного периода - по отдельным строкам. При этом код на конец отчетного периода показывается по строке ниже, чем код на начало отчетного года.

Если ценным бумагам одного вида одного эмитента присвоены разные коды, то данные по этим ценным бумагам показываются по отдельным строкам.

Если перестраховщик является нерезидентом и имеет рейтинг нескольких международных рейтинговых агентств, указанных в подпункте 8 пункта 7 Правил, то доле перестраховщика нерезидента присваиваются разные коды, которые показываются по разным строкам. При этом данные о доле перестраховщика нерезидента показываются по одной строке.

Для заполнения графы "Код управляющей компании" в подразделах 2.2, 3.2, 4.2, 6.2, графы "Код доверительного управляющего" в подразделе 10.2, графы "Код управляющей компании (доверительного управляющего)" в подразделах 19.1.1, 19.2.1 необходимо каждой управляющей компании, каждому доверительному управляющему присвоить код в порядке, изложенном в пункте 21 настоящего Рекомендуемого порядка.

В графах "Наименование управляющей компании на русском языке" подразделов 2.2, 3.2, 4.2, 6.2, "Наименование доверительного управляющего на русском языке" подраздела 10.2, "Наименование управляющей компании (доверительного управляющего) на русском языке" в подразделах 19.1.1, 19.2.1 указывается на русском языке соответственно полное наименование управляющей компании, доверительного управляющего, на основании договора доверительного управления.

В графах "Наименование управляющей компании на английском языке" подразделов 2.2, 3.2, 4.2, 6.2, "Наименование доверительного управляющего на английском языке" подраздела 10.2, "Наименование управляющей компании (доверительного управляющего) на английском языке" в подразделах 19.1.1, 19.2.1 указывается на английском языке соответственно наименование управляющей компании, доверительного управляющего на основании сведений информационно-аналитических систем международных рейтинговых агентств.

Графы "Наименование управляющей компании на английском языке", "Наименование доверительного управляющего на английском языке" "Наименование управляющей компании (доверительного управляющего) на английском языке" заполняются, если в подразделах 2.2, 3.2, 4.2, 6.2, 10.2, 19.1.1, 19.2.1 указаны соответственно управляющие компаний, доверительные управляющие, имеющие международный рейтинг одного из международных рейтинговых агентств.

Графы "Наименование управляющей компании на английском языке", "Наименование доверительного управляющего на английском языке" "Наименование управляющей компании (доверительного управляющего) на английском языке" не заполняются, если страховой организацией в подразделах 2.2, 3.2, 4.2, 6.2, 19.1.1, 19.2.1 указаны управляющие компаний, имеющие рейтинг российских рейтинговых агентств; отобранные (включенные в список) Министерством финансов Российской Федерации для заключения договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений.

В случае совпадения или несовпадения, присвоенных управляющей компании (доверительному управляющему) кодов на начало года и конец отчетного периода, применяется порядок, предусмотренный для отражения кодов активов.

При присвоении кодов ценным бумагам, банковскому вкладу, доле перестраховщика, управляющей компании, доверительному управляющему на конец отчетного периода используются для ценных бумаг данные о включении ценных бумаг в котировальные списки, о рейтингах, присвоенных эмитентам, для банков, перестраховщиков, управляющих компаний, доверительных управляющих данные о рейтингах, присвоенных соответственно банкам, перестраховщикам, управляющим компаниям, доверительным управляющим на конец отчетного периода.

При отражении в подразделах 2.1.1, 2.2.1, 3.1.1, 3.2.1, 4.1.1, 4.2.1, 5.1, 6.1.1, 6.2.1, 7.1, 8.1, 11.1, 12.1 формы N 7п-страховщик вложений в активы, по которым нарушения устраняются в соответствии с пунктом 14 Правил, необходимо иметь в виду следующее.

В графы "Государственный регистрационный номер", "ИНН эмитента", "Наименование эмитента на английском языке", "Наименование эмитента на русском языке", "ИНН векселедателя", "ИНН акцептанта", "Наименование векселедателя на английском языке", "Наименование векселедателя на русском языке", "Наименование акцептанта на английском языке", "Наименование акцептанта на русском языке", "ИНН управляющего ипотечным покрытием", "Наименование управляющего ипотечным покрытием", "ИНН управляющей компании паевого инвестиционного фонда", "Наименование паевого инвестиционного фонда", "Наименование управляющей компании паевого инвестиционного фонда", "ИНН банка", "Наименование банка на английском языке", "Наименование банка на русском языке", "Наименование перестраховщика на английском языке", "Наименование перестраховщика на русском языке" данные об активах, по которым возникли обстоятельства, не зависящие от действий страховщика, повлекшие нарушения, устраняемые в соответствии с пунктом 14 Правил, переносятся соответственно из подразделов 2.1, 2.2, 3.1, 3.2, 4.1, 4.2, 6.1, 6.2, разделов 5, 7, 8, 11, 12 и показываются по каждой из строк, в которой содержатся иные данные по этим активам.

В графе "Дата" указываются дата возникновения обстоятельств, повлекших нарушения, и дата, предшествующая возникновению обстоятельств, повлекших нарушения, в формате ДД.ММ.ГГГГ. Указанные даты отражаются по разным строкам, упорядоченным по возрастанию показателя.

Для заполнения даты, предшествующей возникновению обстоятельств, повлекших нарушения, и даты возникновения обстоятельств, повлекших нарушения, сведения о дате включения (исключения) в котировальный список "А" первого уровня, дате присвоения (снижения) рейтинга и др. определяются:

для юридических лиц резидентов на основании данных организаторов торговли на рынке ценных бумаг Российской Федерации, российских и международных рейтинговых агентств;

для юридических лиц нерезидентов на основании данных международных рейтинговых агентств.

Для заполнения даты возникновения обстоятельств, повлекших нарушения, сведения о дате вынесения арбитражным судом решения о признании юридического лица банкротом и открытия конкурсного производства определяются для юридических лиц резидентов на основании данных ЕГРЮЛ, для юридических лиц нерезидентов на основании решения соответствующего органа страны регистрации эмитента, банка.

Срок устранения нарушений Правил определяется от даты возникновения того обстоятельства, повлекшего нарушение, которое возникло раньше других обстоятельств, повлекших нарушения, до отчетной даты и не может превышать трех месяцев (90 дней).

Дата, предшествующая возникновению обстоятельств, повлекших нарушения, не должна превышать 91 день от отчетной даты.

В графе "Код обстоятельств, не зависящих от действий страховщика, повлекших нарушения, устраняемые в соответствии с пунктом 14 Правил" указывается код, присвоенный в порядке, изложенном в пункте 21 настоящего Рекомендуемого порядка.

В графах "Код ценной бумаги", "Код банковского вклада", "Код доли перестраховщика" по каждому активу, по которому нарушения устраняются в соответствии с пунктом 14 Правил, отражается код, присвоенный до возникновения обстоятельств, и код, присвоенный после возникновения обстоятельств, состоящий из трех значащих разрядов.

Код, присвоенный до возникновения обстоятельств, - код ценной бумаги, код банковского вклада, код доли перестраховщика, присвоенный на дату, предшествующую возникновению обстоятельств, повлекших нарушения. Указанный код присваивается в порядке, изложенном в пункте 20 настоящего Рекомендуемого порядка для одиннадцатого, двенадцатого, пятнадцатого разрядов (X11, X12, X15) кода ценной бумаги; шестого, седьмого, десятого разрядов (X6, X7, X10) кода банковского вклада, кода доли перестраховщика.

При присвоении кода активам до возникновения обстоятельств используются данные организаторов торговли на рынке ценных бумаг в Российской Федерации о ценных бумагах, включенных в котировальные списки "А" первого уровня, рейтинговых агентств о рейтингах, присвоенных ими эмитентам, банкам, перестраховщикам на дату, предшествующую возникновению обстоятельств, повлекших нарушения.

В графах "Код ценной бумаги", "Код банковского вклада", "Код доли перестраховщика" код, присвоенный до возникновения обстоятельств, отражается по той же строке, что и дата, предшествующая возникновению обстоятельств, повлекших нарушения.

Код, присвоенный после возникновения обстоятельств, - код ценной бумаги, код банковского вклада, код доли перестраховщика, в первый, второй, третий разряд кода которых переносятся соответственно данные: одиннадцатого, двенадцатого, пятнадцатого разрядов (X11, X12, X15) кода ценной бумаги; шестого, седьмого, десятого разрядов (X6, X7, X10) кода банковского вклада, кода доли перестраховщика из подразделов 2.1, 2.2, 3.1, 3.2, 4.1, 4.2, 6.1, 6.2 разделов 5, 7, 8, 11, 12.

Если по какому-либо активу нарушения, устраняемые в соответствии с пунктом 14 Правил, возникли в результате нескольких обстоятельств, то:

даты возникновения обстоятельств, повлекших нарушения, отражаются по разным строкам, упорядоченным по возрастанию показателя;

коды обстоятельств отражаются по тем же строкам, что и соответствующие им даты нарушения (обнаружения нарушения);

код актива, присвоенный после возникновения обстоятельств, отражается по каждой из строк, в которой содержатся данные о дате возникновения обстоятельств, повлекших нарушения.

Если в коде, присвоенном после возникновения обстоятельств, использовались данные о рейтингах рейтинговых агентств иных, чем рейтинговых агентств, данные которых использовались на начало года, то в коде, присвоенном до возникновения обстоятельств, должны быть учтены данные этих иных рейтинговых агентств.

В графы "ИНН управляющей компании", "Наименование управляющей компании на английском языке", "Наименование управляющей компании на русском языке" раздела 18 формы N 7п-страховщик соответствующие данные на конец отчетного периода переносятся из подразделов 2.2, 3.2, 4.2, 6.2 и 10.2 и показываются по каждой из строк, в которой содержатся иные данные об этой управляющей компании.

При заполнении граф "Дата", "Код обстоятельств, не зависящих от действий страховщика, повлекших нарушения, устраняемые в соответствии с пунктом 14 Правил" раздела 18 формы N 7п-страховщик применяется порядок заполнения аналогичных граф в подразделах 2.2.1, 3.2.1, 4.2.1, 6.2.1 формы N 7п-страховщик.

В графах "Код управляющей компании (код доверительного управляющего)" раздела 18 формы N 7п-страховщик отражается код, присвоенный до возникновения обстоятельств, и код, присвоенный после возникновения обстоятельств, состоящий из четырех значащих разрядов.

Код, присвоенный до возникновения обстоятельств, - код управляющей компании, код доверительного управляющего, присвоенный на дату, предшествующую возникновению обстоятельств, повлекших нарушения. Указанный код присваивается в порядке, изложенном в пункте 21 настоящего Рекомендуемого порядка для шестого, седьмого, восьмого, десятого разрядов (X6, X7, X8, X10) кода управляющей компании, с учетом требований по отражению активов, по которым нарушения устраняются в соответствии с пунктом 14 Правил, изложенных в настоящем пункте.

Код, присвоенный после возникновения обстоятельств, - код управляющей компании, код доверительного управляющего в первый, второй, третий, четвертый разряды (X1, X2, X3, X4) кода которых переносятся данные шестого, седьмого, восьмого, десятого разрядов (X6, X7, X8, X10) кода управляющей компании (доверительного управляющего) из подразделов 2.2, 3.2, 4.2, 6.2 и 10.2 и заполняется с учетом требований по отражению активов, по которым нарушения устраняются в соответствии с пунктом 14 Правил, изложенных в настоящем пункте.

В пояснительной записке необходимо раскрыть информацию о мерах, принятых страховой организацией по устранению нарушений, возникших по обстоятельствам, не зависящим от действий страховой организации.

5. При отражении в разделах 4, 5, 6, 11, 12, 13, 14, 15 вложений в активы, расположенные за пределами Российской Федерации (ценные бумаги, вклады и счета в банках, дебиторская задолженность и др.), в графах, предназначенных для ИНН, указывается код нерезидента, присвоенный ему в соответствии с пунктом 21 настоящего Рекомендуемого порядка.

В специальном разделе пояснительной записки к Отчету о размещении средств страховых резервов (форма N 7п-страховщик) приводятся следующие сведения об активах, расположенных за пределами Российской Федерации и принимаемых для покрытия страховых резервов:

наименование юридического лица (банка, в котором страховая организация имеет денежные средства на счетах или вклады, перестраховщика, перестрахователя), являющегося нерезидентом Российской Федерации;

наименование активов (денежные средства на счетах и вклады в банке, дебиторская задолженность и требования, возникшие в результате операций перестрахования, депо премий у перестрахователей);

для каждого банка, перестраховщика и перестрахователя указывается номер его лицензии (разрешения) на осуществление соответственно банковских операций, операций перестрахования, наименование уполномоченного органа, выдавшего лицензию (разрешение).

При отражении в разделах 4, 6 эмиссионных бумаг, выпущенных иностранными эмитентами (кроме эмиссионных бумаг, которые размещаются и обращаются на внутреннем рынке Российской Федерации), в графах, предназначенных для государственного регистрационного номера, указывается либо международный идентификационный код ценной бумаги (ISIN), либо иной код, присваиваемый национальным регистрационным агентством или другой заменяющей его в этом качестве организацией. Не допускается использование для эмиссионных бумаг кодов, присвоенных другими организациями.

При отражении в разделах 4, 6 эмиссионных бумаг, выпущенных иностранными эмитентами (нерезидентами), которые размещаются и обращаются на внутреннем рынке Российской Федерации, графы, предназначенные для государственного регистрационного номера, заполняются в соответствии с порядком заполнения графы "Государственный регистрационный номер", изложенном в абзаце 1 пункта 4 настоящего Рекомендуемого порядка.

6. В разделе 2 "Федеральные государственные ценные бумаги" показывается стоимость федеральных государственных ценных бумаг (облигаций), принимаемых для покрытия страховых резервов.

Стоимость каждого выпуска ценных бумаг отражается по отдельной строке. При этом в графе "Государственный регистрационный номер" указывается государственный регистрационный номер, присвоенный каждому выпуску федеральных государственных ценных бумаг. При одном и том же номере кода, присвоенном ценным бумагам в соответствии с пунктом 20 настоящего Рекомендуемого порядка, сведения указываются в порядке возрастания государственных регистрационных номеров.

В разделе 3 "Государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации и муниципальные ценные бумаги" показывается стоимость государственных ценных бумаг субъектов Российской Федерации и муниципальных ценных бумаг (облигаций), принимаемых для покрытия страховых резервов.

При этом стоимость ценных бумаг одного эмитента и одного выпуска этих бумаг, имеющих один государственный регистрационный номер, присвоенный каждому выпуску государственных ценных бумаг субъектов Российской Федерации и муниципальных ценных бумаг, показывается по отдельной строке.

Раздел 4 "Иные облигации, кроме облигаций, отраженных в разделах 2 и 3" заполняется в аналогичном порядке.

7. В разделе 5 "Векселя организаций, в том числе банков" показывается стоимость векселей, принимаемых для покрытия страховых резервов.

В графах "Наименование векселедателя на русском языке", "Наименование акцептанта на русском языке" указывается соответственно полное наименование организации, выдавшей вексель, полное наименование организации, акцептовавшей вексель, на русском языке на основании данных векселя.

В графах "Серия векселя", "Номер векселя" указывается соответственно серия и номер векселя, присвоенные векселедателем в соответствии с установленным им порядком присвоения серий и номеров выпускаемым векселям.

В графе "Дата составления векселя" указывается дата составления векселя (дата его выпуска векселедателем).

В графе "Срок и условия платежа" указывается срок и условия платежа по векселю (например, "по предъявлении", "по предъявлении, но не ранее определенной даты", "по предъявлении, но не ранее определенной даты и не позднее определенной даты", "через определенное количество дней с даты выпуска" и т.д.).

В графе "Вексельная сумма" указывается вексельная сумма в единицах валюты номинала на основании данных векселя.

В графе "Дата принятия к учету" указывается дата принятия векселя к бухгалтерскому учету в соответствии с первичными документами страховой организации.

В графе "Основание приобретения (вид и реквизиты договора)" указывается основание приобретения векселя с указанием реквизитов и даты правоустанавливающего документа (например, договор купли-продажи, договор мены и т.д.).

В графе "ИНН контрагента по сделке" указывается ИНН контрагента, у которого приобретен данный вексель.

В графе "Наименование контрагента по сделке" указывается юридическое лицо, у которого приобретен данный вексель.

В графе "Место нахождения векселя" указывается физическое местонахождение векселя. В случае нахождения векселя вне страховой организации указывается наименование организации, у которой на отчетную дату находится данный вексель.

В графе "ИНН организации, у которой находится вексель" указывается ИНН организации, у которой находится вексель, помещенный в данную организацию. Для организаций, относящихся к органам судебной власти и внутренних дел, следует указывать десять нулей.

В графе "Основания (вид и реквизиты договора)" указывается основание нахождения векселя, включая вид договора, реквизиты и дату составления (например, депозитарный договор, его номер и дата составления, договор хранения, комиссии, поручения, залога и др.).

В графе 9 "Код ценной бумаги" код ценной бумаги должен содержать сведения о рейтинге, присвоенном рейтинговым агентством векселедателю, в графе 25 "Код ценной бумаги" - акцептанту.

К разделу 5 "Векселя организаций, в том числе банков" должна быть представлена информация рейтингового агентства, подтверждающая присвоение векселедателю, акцептанту, рейтинга с указанием типа этого рейтинга.

8. В разделе 6 "Акции" показывается стоимость акций, принимаемых для покрытия страховых резервов.

9. В разделе 7 "Ипотечные сертификаты участия" показывается стоимость ипотечных сертификатов участия, принимаемых для покрытия страховых резервов.

В графе "Наименование управляющего ипотечным покрытием" указывается полное фирменное наименование управляющего ипотечным покрытием, выдавшего ипотечный сертификат участия.

При этом в пояснительной записке необходимо указать полное фирменное наименование регистратора, осуществляющего ведение реестра владельцев ипотечных сертификатов участия.

10. В разделе 8 "Инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов" показывается стоимость инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, принимаемых для покрытия страховых резервов.

В графе "Наименование паевого инвестиционного фонда" указывается полное наименование паевого инвестиционного фонда, которое должно содержать слова "паевой инвестиционный фонд" и указание на тип фонда (открытый или интервальный).

В графе "Наименование управляющей компании паевого инвестиционного фонда" указывается полное фирменное наименование управляющей компании паевого инвестиционного фонда.

При этом в пояснительной записке необходимо указать регистрационный номер и дату регистрации правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом.

11. В разделе 9 "Долевое участие в общих фондах банковского управления (ОФБУ)" показывается стоимость доли страховой организации - учредителя доверительного управления в общих фондах банковского управления, принимаемая для покрытия страховых резервов.

В графе "ИНН кредитной организации - доверительного управляющего" указывается ИНН кредитной организации - управляющей компании ОФБУ.

В графе "Регистрационный номер ОФБУ" указывается регистрационный номер общего фонда банковского управления, учредителем доверительного управления которого является страховая организация на основании сертификата долевого участия.

В графе "Наименование кредитной организации - доверительного управляющего" указывается полное наименование кредитной организации - управляющей компании ОФБУ.

В графе "Наименование общего фонда банковского управления" указывается наименование общего фонда банковского управления, а в случае отсутствия его наименования указываются слова "ОФБУ без наименования".

Расшифровка состава портфеля инвестиций, сформированного в соответствии с инвестиционной декларацией, с указанием наименования общего фонда банковского управления должна быть приведена в специальном разделе пояснительной записки к Отчету о размещении средств страховых резервов (форма N 7п-страховщик).

12. В разделе 10 "Недвижимое имущество" приводятся сведения о недвижимом имуществе, право собственности на которое подтверждено государственной регистрацией и принимаемом для покрытия страховых резервов.

В графе "ИНН независимого оценщика" указывается ИНН независимого оценщика, подтвердившего рыночную стоимость объекта недвижимости. Если объект недвижимости приобретен в течение 12 месяцев до отчетной даты, то в графе "ИНН независимого оценщика" проставляется прочерк.

В графе "Кадастровый (условный) номер объекта недвижимости, код одного объекта недвижимости" указывается для объекта недвижимости, который расположен на территории Российской Федерации, номер объекта недвижимости в соответствии со свидетельством о государственной регистрации права на недвижимое имущество; для объекта недвижимости, который расположен за пределами Российской Федерации, - код, присвоенный одному объекту недвижимости в соответствии с пунктом 21 настоящего Рекомендуемого порядка.

В графе "Наименование и назначение объекта недвижимости" указывается наименование объекта в соответствии со свидетельством о государственной регистрации права на недвижимое имущество.

В графе "Адрес (местоположение) объекта недвижимости" указывается адрес (местоположение) объекта недвижимости в соответствии со свидетельством о государственной регистрации права на недвижимое имущество, включающий в себя: для зданий и сооружений, помещений - город, улицу, номер дома (если есть); для земельных участков - область, район.

13. В разделе 11 "Банковские вклады (депозиты), в том числе удостоверенные депозитными сертификатами" показывается сумма банковских вкладов (депозитов), в том числе удостоверенных депозитными сертификатами, принимаемых для покрытия страховых резервов.

В графе "Наименование банка на русском языке" указывается полное наименование банка, вклад (депозит) в который внесла страховая организация, на русском языке на основании договора банковского вклада.

Если страховая организация внесла вклад в филиал банка, то указывается ИНН и полное наименование банка, филиалом которого он является. Наименование филиала банка не указывается.

При наличии у страховой организации вкладов в нескольких филиалах одного банка, информацию о сумме вкладов во всех филиалах следует сгруппировать по кодам банковского вклада и отразить, соответственно, общими суммами по отдельным строкам с указанием ИНН и полного наименования банка, филиалами которого они являются.

14. В разделе 12 "Доля перестраховщиков в страховых резервах" показывается сумма доли перестраховщиков в страховых резервах, принимаемая для покрытия страховых резервов.

В графе "Наименование перестраховщика на русском языке" указывается на русском языке полное наименование перестраховщика на основании договора перестрахования.

15. В разделе 13 "Депо премий у перестрахователей" показывается сумма депо премий по рискам, принятым в перестрахование, принимаемая для покрытия страховых резервов.

В графе "Наименование перестрахователя" указывается полное наименование перестрахователя, на основании договора перестрахования.

16. В разделе 14 "Дебиторская задолженность" показывается стоимость дебиторской задолженности, принимаемая для покрытия страховых резервов.

В графе "Наименование дебитора" указывается полное наименование организации-дебитора.

Если дебиторами являются страхователи - физические лица, страховые агенты - физические лица, то величина их дебиторской задолженности указывается общей суммой. При этом графа "ИНН дебитора" прочеркивается, а в графе "Наименование дебитора" указываются слова: "Дебиторская задолженность страхователей - физических лиц", "Дебиторская задолженность страховых агентов - физических лиц".

17. В разделе 15 "Денежные средства" отражаются суммы остатков денежной наличности, денежных средств на расчетных и прочих счетах в банках, а также на валютных счетах в банках по балансу, принимаемые для покрытия страховых резервов.

Остатки денежной наличности отражаются общей суммой. При этом в разделе 15 формы N 7п-страховщик графа "ИНН банка" прочеркивается, а в графе "Наименование банка" указываются слова: "Денежная наличность".

Остатки денежной наличности следует сгруппировать по присвоенным в соответствии с пунктом 20 настоящего Рекомендуемого порядка кодам денежных средств и отразить по отдельным строкам.

Если страховая организация открыла счет в филиале банка, то указывается ИНН и полное наименование банка, филиалом которого он является. Наименование филиала банка не указывается.

Если страховая организация открыла несколько счетов в одном банке или его филиале, то информацию об остатках по этим счетам следует сгруппировать по присвоенным в соответствии с пунктом 20 настоящего Рекомендуемого порядка кодам денежных средств и отразить по отдельным строкам с указанием ИНН и полного наименования банка.

Если страховая организация открыла счета в нескольких филиалах одного банка, то информацию об остатках по счетам во всех филиалах следует сгруппировать по кодам денежных средств и отразить, соответственно, общими суммами по отдельным строкам с указанием ИНН и полного наименования банка, филиалами которого они являются.

18. В разделе 16 "Слитки золота, серебра, платины и палладия, а также памятные монеты Российской Федерации из драгоценных металлов" показывается стоимость вложений средств в слитки золота, серебра, платины и палладия, а также в памятные монеты Российской Федерации из драгоценных металлов, принимаемая для покрытия страховых резервов.

В графе "Место хранения слитков, памятных монет" указывается полное наименование организации, осуществляющей хранение слитков золота, серебра, платины и палладия, а также памятных монет Российской Федерации из драгоценных металлов, принадлежащих страховой организации.

В разделе 17 "Займы страхователям по договорам страхования жизни" показывается стоимость займов, выданных страхователям - физическим лицам по договорам страхования жизни, принимаемая для покрытия страховых резервов.

В графе "Сумма резервов по страхованию жизни" показывается сумма резервов по страхованию жизни, сформированных по договорам страхования жизни, по которым страхователям выданы займы.

В графе "Стоимость займов по балансу" отражается стоимость предоставленных займов, по которой они отражены в бухгалтерском балансе.

19. В разделе 19 "Результаты размещения средств страховых резервов" показывается финансовый результат от размещения активов, принимаемых для покрытия страховых резервов по страхованию жизни и по видам страхования иным, чем страхование жизни, за отчетный период и аналогичный период предыдущего года.

В графах "Доходы", "Расходы" показывается, соответственно, сумма доходов, полученная от размещения страховых резервов, и расходов, связанных с размещением страховых резервов.

20. Коды активов, принимаемых для покрытия страховых резервов и используемые при заполнении формы N 7п-страховщик.

Код ценной бумаги - цифровой код, характеризующий конкретные ценные бумаги, состоит из пятнадцати значащих разрядов:

X1 - X2 - X3 - X4 - X5 - X6 - X7 - X8 - X9 - X10 - X11 - X12 - X13 - X14 - X15, где:

X11 состоит из двух десятичных разрядов;

X12 состоит из трех десятичных разрядов.

Код сертификата долевого участия - цифровой код, характеризующий сертификат долевого участия, состоит из пяти значащих разрядов:

X1 - X2 - X3 - X4 - X5.

Код недвижимости - цифровой код, характеризующий недвижимость, состоит из пяти значащих разрядов:

X1 - X2 - X3 - X4 - X5, где X4 состоит из трех десятичных разрядов.

Код банковского вклада, доли перестраховщика - цифровой код, характеризующий конкретные перечисленные активы, состоит из десяти значащих разрядов:

X1 - X2 - X3 - X4 - X5 - X6 - X7 - X8 - X9 - X10, где:

X6 состоит из двух десятичных разрядов;

X7 состоит из трех десятичных разрядов.

Код депо премий, дебиторской задолженности - цифровой код, характеризующий конкретные перечисленные активы, состоит из семи значащих разрядов:

X1 - X2 - X3 - X4 - X5 - X6 - X7.

Код денежных средств, слитков, а также памятных монет Российской Федерации из драгоценных металлов - цифровой код, характеризующий конкретные перечисленные активы, состоит из пяти значащих разрядов:

X1 - X2 - X3 - X4 - X5.

Код займов страхователям по договорам страхования жизни - цифровой код, характеризующий займы, выданные страхователям, состоит из семи значащих разрядов:

X1 - X2 - X3 - X4 - X5 - X6 - X7.

Первый разряд (X1) для всех видов активов указывает, какие страховые резервы представляет актив:

1 - резерв по страхованию жизни;

2 - резервы по страхованию иному, чем страхование жизни.

Второй разряд (X2) для всех видов активов, кроме жилищных сертификатов, инвестиционных паев, ипотечных сертификатов участия, сертификатов долевого участия в общих фондах банковского управления, недвижимости и слитков золота, серебра, платины и палладия, а также памятных монет Российской Федерации из драгоценных металлов, указывает, является ли резидентом или нерезидентом Российской Федерации: для эмиссионных бумаг - эмитент, для векселей организаций - векселедатель, акцептант, банк, перестраховщик, перестрахователь, дебитор, страхователь:

1 - резидент Российской Федерации (для недвижимости и слитков золота, серебра, платины и палладия, а также памятных монет Российской Федерации из драгоценных металлов, находятся на территории Российской Федерации);

2 - нерезидент Российской Федерации (для недвижимости находится за пределами Российской Федерации);

3 - нерезидент (иностранный эмитент), ценные бумаги которого допущены к обращению на территории Российской Федерации в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.

Второй разряд указывает, что для жилищных сертификатов - эмитент, для неэмиссионных бумаг: инвестиционных паев, ипотечных сертификатов участия, для сертификатов долевого участия в общих фондах банковского управления - организация, выдавшая указанные ценные бумаги (управляющая компания паевым инвестиционным фондом, управляющий ипотечным покрытием, управляющая компания), является резидентом Российской Федерации:

1 - резидент Российской Федерации.