Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами"

Операции по дебету счета

1.

Выданы из кассы денежные средства в подотчет

71

50

расходный кассовый ордер (ф. N КО-2)

2.

Выданы подотчетным лицам денежные документы (почтовые марки, билеты и др.)

71

50

ведомость на выдачу денежных документов и т.п.

3.

Перечислены авансы подотчетным лицам, находящимся за пределами организации

71

51,

52, 53

выписка банка

4.

Выданы в подотчет чековые книжки

71

76

ведомость выдачи чековых книжек

5.

Получены в подотчет работниками обособленного подразделения центральной кассы головной организации по доверенности денежные средства и денежные документы (в бухгалтерии обособленного подразделения). Одновременно в бухгалтерии головной организации: дебет счета 79, кредит счета 50

71

79

копия расходного кассового ордера, авизо

6.

Получены в подотчет работником головной организации в операционных кассах обособленных подразделений наличных и денежных документов (в центральной бухгалтерии). Одновременно в обособленном подразделении: дебет счета 79, кредит счета 50

71

79

копии расходных кассовых ордеров, авизо

7.

Получены в подотчет лимитированные чековые книжки представителями обособленных подразделений (в центральной бухгалтерии)

71

79

ведомость выдачи чековых книжек

8.

Переоформлена задолженность подотчетных лиц в связи с их переходом из одного обособленного подразделения в другое

71

79

авизо

9.

Зачислена в подотчет продавцам полученная выручка за проданную продукцию на продовольственном рынке (торговля с машин, лотков и т.п.) (при использовании в расчетах с материально ответственными лицами счета 71)

71

90

товарный отчет продавца и др. уполномоченных лиц

10.

Отражены положительные курсовые разницы по подотчетным суммам, выданным в иностранной валюте

71

91

бухгалтерская справка

Операции по кредиту счета

11.

авансовые отчеты (ф. N АО-1) с приложением документов, подтверждающих произведенные расходы

12.

Списана задолженность с подотчетных лиц при принятии к учету материальных ценностей (стоимость ценностей, расходы по доставке и т.п.) с применением счета 15

15

71

авансовые отчеты (ф. N АО-1) с приложением документов, подтверждающих произведенные расходы

13.

Отражена сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным активам и оплаченным расходам подотчетными лицами

19

71

авансовые отчеты (ф. N АО-1) с приложением документов, подтверждающих произведенные расходы

14.

авансовые отчеты (ф. N АО-1) с приложением документов, подтверждающих произведенные расходы

15.

Списана задолженность подотчетных лиц по принятым к учету товарам

41

71

авансовые отчеты (ф. N АО-1) с приложением документов, подтверждающих произведенные расходы

16.

Возвращены подотчетные суммы в кассу

50

71

приходный кассовый ордер (ф. N КО-1)

17.

Возвращены денежные документы

50

71

ведомости оприходования денежных документов

18.

Сдана выручка в кассу за реализованную продукцию на продовольственном рынке

50

71

приходный кассовый ордер (ф. N КО-1)

19.

Возвращены подотчетные суммы в безналичном порядке

51, 52, 55

71

выписка банка

20.

Сдана выручка, полученная от продажи продукции на продовольственном рынке инкассаторам банков; переведена выручка через почту и т.п.

57

71

квитанции инкассации и почтовых отделений

21.

Оплачена через подотчетных лиц задолженность поставщикам

60

71

квитанции к приходному кассовому ордеру

22.

Удержаны подотчетные суммы из оплаты труда работника

70

71

расчетно-платежная ведомость (ф. N Т-49), расчетная ведомость (ф. N Т-51)

23.

Отнесена на расчеты с персоналом задолженность по подотчетным суммам (незаконные расходы из выручки, недостачи выручки от продажи на продовольственном рынке; расходы по предъявленным оправдательным документам и т.п.)

73

71

приказ руководителя, утвержденные авансовые отчеты

24.

Возвращены чековые книжки

76

71

ведомость оприходования чековых книжек

25.

Оплачены услуги прочих кредиторов за счет подотчетных сумм

76

71

корешок квитанции приходного кассового ордера, авансовый отчет (ф. N АО-1) с приложением документов, подтверждающих произведенные расходы

26.

Списана с заведующего столовой сельхозорганизации стоимость блюд, отпущенных по талонам

76

71

отчеты материально ответственных лиц столовой с приложением документов

27.

Переоформлена задолженность подотчетных лиц в связи с переводом их из одного обособленного подразделения в другое

79

71

приказ о переводе работников

28.

Списана на финансовые результаты задолженность по подотчетным суммам, нереальным для взыскания

91

71

акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (ф. N ИНВ-17), приказ руководителя

29.

Оплачены за счет подотчетных сумм расходы, связанные с продажей, выбытием и прочим списанием основных средств и иных активов (кроме продукции, товаров и животных)

91

71

авансовые отчеты (ф. N АО-1) с приложением документов, подтверждающих произведенные расходы

30.

Начислены отрицательные курсовые разницы по подотчетным суммам в иностранной валюте

91

71

бухгалтерская справка

31.

Отражаются не возвращенные в установленные сроки подотчетные суммы

94

71

бухгалтерская справка

32.

Оплачены через подотчетных лиц расходы, связанные с чрезвычайными обстоятельствами

99-5

71

авансовые отчеты (ф. N АО-1) с приложением документов, подтверждающих произведенные расходы