Приказ ФСНП РФ N 306, МНС РФ N БГ-3-14/226-а от 11.07.2001 (ред. от 24.09.2002) "О внесении изменений и дополнений в Приказ ФСНП России и МНС России от 15 ноября 1999 г. N 409/АП-3-16/359"

В целях дальнейшего совершенствования взаимодействия налоговых органов и федеральных органов налоговой полиции в деятельности по выявлению, предупреждению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений приказываем:

1. Внести в Приказ ФСНП России и МНС России от 15 ноября 1999 г. N 409/АП-3-16/359 "О Порядке передачи материалов о нарушениях законодательства о налогах и сборах в крупных и особо крупных размерах в федеральные органы налоговой полиции" изменения и дополнения согласно приложению.

2. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на заместителя директора Федеральной службы налоговой полиции Российской Федерации Веревкина-Рахальского С.В. и первого заместителя Министра Российской Федерации по налогам и сборам Смирнова А.В.

3. Приказ довести до руководителей подразделений центрального аппарата Министерства Российской Федерации по налогам и сборам и руководителей управлений МНС России по субъектам Российской Федерации, начальников подразделений Федеральной службы налоговой полиции Российской Федерации и начальников территориальных органов налоговой полиции.

Директор Федеральной службы

налоговой полиции

Российской Федерации

М.Е.ФРАДКОВ

Министр

Российской Федерации

по налогам и сборам

Г.И.БУКАЕВ

Приложение

к Приказу ФСНП России

и МНС России

от 11 июля 2001 г. N 306/БГ-3-14/226-а

ИЗМЕНЕНИЯ И ДОПОЛНЕНИЯ

В ПРИКАЗ ФСНП РОССИИ И МНС РОССИИ

ОТ 15 НОЯБРЯ 1999 Г. N 409/АП-3-16/359

"О ПОРЯДКЕ ПЕРЕДАЧИ МАТЕРИАЛОВ О НАРУШЕНИЯХ

ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА О НАЛОГАХ И СБОРАХ В КРУПНЫХ

И ОСОБО КРУПНЫХ РАЗМЕРАХ В ФЕДЕРАЛЬНЫЕ ОРГАНЫ

НАЛОГОВОЙ ПОЛИЦИИ"

1. В названиях и по тексту Приказа и Порядка передачи материалов о нарушениях законодательства о налогах и сборах в крупных и особо крупных размерах в федеральные органы налоговой полиции (далее - Порядок) слова "Порядок передачи материалов о нарушениях законодательства о налогах и сборах в крупных и особо крупных размерах в федеральные органы налоговой полиции" в соответствующих падежах заменить словами "Порядок передачи материалов о нарушениях законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки преступления, в федеральные органы налоговой полиции" в соответствующих падежах.

2. Преамбулу Порядка изложить в следующей редакции:

"В целях повышения эффективности взаимодействия налоговых органов и федеральных органов налоговой полиции (далее - органы налоговой полиции), а также в соответствии с пунктом 3 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливается следующий порядок:".

3. Пункт 1 Порядка изложить в следующей редакции:

"Налоговые органы при выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать совершение нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления, в десятидневный срок со дня выявления указанных обстоятельств направляют материалы в органы налоговой полиции для решения вопроса о возбуждении уголовного дела. Материалы направляются с сопроводительным письмом за подписью руководителя налогового органа или его заместителя.".

4. Абзац первый подпункта 1.1 Порядка изложить в следующей редакции:

"При выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать совершение нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления, предусмотренного статьей 198 Уголовного кодекса Российской Федерации, в органы налоговой полиции направляются:".

5. Сноски 1, 3, 4 и 5 из текста Порядка исключить, сноску 2 считать соответственно сноской 1.

6. Абзац третий подпункта 1.1 и абзац третий подпункта 1.2 Порядка после слов "возражения по акту" дополнить словами "(при их наличии)".

7. Абзац первый подпункта 1.2 Порядка изложить в следующей редакции:

"При выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать совершение нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления, предусмотренного статьей 199 Уголовного кодекса Российской Федерации, в органы налоговой полиции направляются:".

8. Пункт 2 Порядка изложить в следующей редакции:

"Налоговые органы обеспечивают оформление материалов о нарушениях законодательства о налогах и сборах, подлежащих передаче органам налоговой полиции, в строгом соответствии с настоящим Порядком. При этом копии документов, указанные в пунктах 1.1 и 1.2 Порядка, должны быть заверены подписью руководителя налогового органа или его заместителя и скреплены печатью.

Налоговые органы представляют дополнительную информацию по переданным ранее материалам на основании письменных запросов органов налоговой полиции по предъявлению служебного удостоверения сотрудника налоговой полиции, указанного в запросе. При этом регистрация запросов органов налоговой полиции производится в отдельном журнале.".

9. Пункт 3 Порядка изложить в следующей редакции:

"В целях обеспечения оперативности и повышения эффективности деятельности по рассмотрению материалов о нарушениях законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки преступления, налоговые органы до официальной передачи органам налоговой полиции указанных материалов могут организовывать предварительное ознакомление с ними сотрудников налоговой полиции.

В этом случае руководитель налогового органа или его заместитель до официального вручения налогоплательщику акта выездной налоговой проверки направляет в орган налоговой полиции письменный запрос о выделении сотрудника налоговой полиции для предварительного ознакомления с материалами.

Начальник органа налоговой полиции на основании поступившего письменного запроса в течение 3 дней выделяет сотрудника налоговой полиции, о чем письменно уведомляет руководителя соответствующего налогового органа или его заместителя.

Предварительное ознакомление сотрудника налоговой полиции с материалами осуществляется по предъявлении им служебного удостоверения. По результатам предварительного ознакомления с материалами сотрудник налоговой полиции составляет справку, в которой излагает полноту, достоверность и достаточность фактических данных для закрепления доказательственной базы совершенного деяния, а также рекомендации налоговому органу по их дальнейшей доработке и направлению в органы налоговой полиции."

Абзац утратил силу. - Приказ ФСНП РФ N 381, МНС РФ N БГ-3-06/503 от 24.09.2002.

10. В пунктах 4 и 5 Порядка слова "в крупных и особо крупных размерах" исключить.

11. В пункте 5 Порядка слова "дает им правовую оценку и" исключить.

12. Пункт 6 Порядка после слов "уголовного дела" дополнить словами ", возбужденного по материалам, направленным налоговым органом,", далее по тексту.