Раздел 2. Корреспондентские счета. Открытие, ведение и контроль за соблюдением режима корреспондентских счетов

РАЗДЕЛ 2

КОРРЕСПОНДЕНТСКИЕ СЧЕТА. ОТКРЫТИЕ, ВЕДЕНИЕ И КОНТРОЛЬ

ЗА СОБЛЮДЕНИЕМ РЕЖИМА КОРРЕСПОНДЕНТСКИХ СЧЕТОВ

30. Внешторгбанк СССР для осуществления международных расчетов открывает в иностранных банках и у себя корреспондентские счета (счета "Ностро" и "Лоро"). Счет "Ностро" - это текущий счет, открытый на имя Внешторгбанка СССР у банка - корреспондента. Счет "Лоро" - это текущий счет, открытый во Внешторгбанке СССР на имя банка - корреспондента.

Корреспондентскими счетами являются также клиринговые и другие счета, открываемые на основе межгосударственных договоров и отдельных межбанковских соглашений.

Корреспондентские счета открываются в свободно конвертируемой валюте, в замкнутой валюте, в валюте клиринговых счетов, в переводных рублях и в рублях со свободной конверсией.

Для учета принятых Внешторгбанком СССР от иностранных банков и размещенных Внешторгбанком СССР в иностранных банках вкладов (депозитов) открываются отдельные счета <*>.

Внешторгбанк СССР может также открывать счета у советских организаций за границей (счета "Депо"). Открытие счетов "Депо" производится с разрешения заместителя Председателя Правления в каждом отдельном случае. Режим этих счетов устанавливается распоряжением, подготавливаемым Валютным управлением (Управлением социалистических стран).

-------------------------------

<*> Открытие и ведение указанных счетов регулируется инструкцией о порядке совершения Внешторгбанком СССР валютных операций.

31. Корреспондентские счета на балансе Внешторгбанка СССР открываются и закрываются ВО "Союзрасчетэкспорт" <*> на основании распоряжений, подготавливаемых Валютным управлением или Управлением социалистических стран (Приложения N 1 и N 3). В необходимых случаях открытие счетов может производиться на основании служебных записок Валютного управления (Управления социалистических стран), которые в дальнейшем заменяются распоряжениями.

Все операции по корреспондентскому счету производятся в строгом соответствии с режимом, установленным распоряжением.

Операции, не предусмотренные режимом счета, могут быть проведены лишь по письменному разрешению начальника Валютного управления (Управления социалистических стран) или его заместителя в каждом отдельном случае.

По счетам "Ностро" и "Лоро" операции производятся в пределах остатка средств на этих счетах или разрешенного лимита овердрафта. Операции в превышение остатка средств или лимита овердрафта могут совершаться с разрешения начальника Валютного управления или его заместителя. Записи по счетам осуществляются по срокам валютирования, которые устанавливаются в соответствии с приказом по Внешторгбанку СССР.

В/О "Союзрасчетэкспорт" контролирует и обеспечивает строгое соблюдение установленного режима ведения корреспондентских счетов во Внешторгбанке СССР, а также контролирует соблюдение иностранными банками согласованного порядка ведения счетов Внешторгбанка СССР в этих банках.

При выявлении нарушений установленного режима счета В/О "Союзрасчетэкспорт" принимает необходимые меры к их устранению. О нарушениях, носящих систематический характер, В/О "Союзрасчетэкспорт" сообщает Валютному управлению (Управления социалистических стран).

Для проверки записей по корреспондентским счетам, произведенным за день, В/О "Союзрасчетэкспорт" получает копии мемориальных ордеров или заменяющие их документы от подразделений и всесоюзных объединений Банка в сроки, установленные графиком документооборота.

-------------------------------

<*> Уполномоченные отделения Внешторгбанка СССР открывают и ведут корреспондентские счета в порядке, установленном настоящим разделом.

32. Списание средств со счетов "Ностро", клиринговых счетов, и счетов "Депо" Внешторгбанка СССР производится только по распоряжению Внешторгбанка СССР.

Подразделения и учреждения Банка о каждом зачислении средств на счета "Лоро" или списании средств с этих счетов высылают банку - корреспонденту соответствующее кредитовое или дебетовое авизо в день совершения операций. При выполнении платежных поручений иностранных банков, предусматривающих списание средств со счетов "Лоро", ведущихся во Внешторгбанке СССР, в качестве подтверждения исполнения поручения иностранным банкам направляются копии их поручений, прилагаемые к выпискам из счетов.

По клиринговым счетам банкам - корреспондентам высылаются дебетовые и кредитовые авизо о произведенных операциях в тех случаях, когда операции начинаются во Внешторгбанке СССР.

При осуществлении ответных бухгалтерских записей по клиринговым счетам, по которым выписки из счетов высылаются Внешторгбанком СССР, в качестве подтверждения исполнения поручения иностранным банкам направляются копии их платежных поручений, прилагаемые к выпискам из счетов.

Платежи с текущего счета Внешторгбанка СССР в Международном банке экономического сотрудничества производятся по поручениям Внешторгбанка СССР. По отдельным операциям МБЭС на основании генеральной доверенности, выданной ему Внешторгбанком СССР, производит также платежи с текущего счета Внешторгбанка СССР по требованиям банков стран - членов МБЭС без представления в каждом отдельном случае поручения Внешторгбанка СССР. Управление социалистических стран оформляет в установленном порядке генеральную доверенность МБЭС на право совершения указанных платежей с текущего счета Внешторгбанка СССР. О произведенных записях Внешторгбанк СССР получает от МБЭС соответствующие дебетовые и кредитовые авизо, которые направляются экспедицией в соответствующие всесоюзные объединения Банка.

Копии писем, поручений, авизо и других документов, послуживших основанием для записей по счетам, с указанием произведенных разбивок сумм для отсылки их корреспондентам в качестве приложений к выпискам направляются подразделениями и всесоюзными объединениями Банка в В/О "Союзрасчетэкспорт" в соответствии с графиком документооборота.

Валютное управление и Управление социалистических стран осуществляют контроль за состоянием остатков по корреспондентским счетам.

33. Платежные поручения иностранных банков, предусматривающие списание средств со счетов "Лоро", и поручения на перевод с этих счетов в другие банки исполняются В/О "Союзрасчетэкспорт" в соответствии с графиком документооборота.

Телеграфные поручения о срочном платеже или переводе снабжаются штампом "Срочно" и исполняются вне очереди. В случае, когда на начало операционного дня на счете "Лоро" нет достаточных средств для выполнения поручения иностранного банка, В/О "Союзрасчетэкспорт" запрашивает подразделения и всесоюзные объединения Банка о предстоящих в течение дня поступлениях на этот счет и выполняет поручение иностранного банка с учетом полученных данных.

34. Платежные поручения иностранных банков, не имеющих корреспондентских счетов с Внешторгбанком СССР в валюте поручения, выполняются только после получения кредитового авизо банка, которому банк - плательщик перевел необходимые средства для зачисления на счет Внешторгбанка СССР, но не ранее срока валютирования, указанного в поручении.

Поручения иностранных банков о зачислении средств на их счета "Лоро" во Внешторгбанке СССР, а также телеграфные поручения иностранных банков, включенных в специальный список "доверительных" банков, утвержденный заместителем Председателя Правления, могут выполняться до получения кредитового авизо от банка, в котором поставлено покрытие, при условии, что в платежном поручении указано наименование этого банка и срок зачисления средств на счет Внешторгбанка СССР (срок валютирования). Такие поручения исполняются Банком не ранее указанного в поручении срока валютирования. Телеграфные поручения "доверительных" банков, содержащие информацию о переводе покрытия также по телеграфу, но без указания срока валютирования, выполняются сроком следующего рабочего дня от даты поступления во Внешторгбанк СССР.

При выполнении телеграфных поручений иностранных банков до получения кредитового авизо о зачислении покрытия на счет Внешторгбанка СССР В/О "Союзрасчетэкспорт" осуществляет систематический контроль за своевременным поступлением средств в покрытие сумм по этим платежным поручениям на соответствующие счета в иностранных банках в пользу Внешторгбанка СССР по сроку валютирования, указанному в телеграмме иностранного банка. В случае задержки поступления покрытия В/О "Союзрасчетэкспорт" направляет банку, давшему поручение о платеже (переводе), требование об уплате процентов за просрочку по ставке, взимаемой по кредиту в форме овердрафта в соответствующей валюте, или по ставке, устанавливаемой Валютным управлением.

35. По счетам "Ностро" банки - корреспонденты высылают Внешторгбанку СССР выписки, содержащие данные о поступлениях, платежах и сальдо по этим счетам. Соответствующие выписки по счетам "Лоро" направляются иностранным банкам В/О "Союзрасчетэкспорт". По клиринговым счетам банки направляют друг другу выписки в соответствии с договоренностью. Порядок и сроки высылки выписок по счетам (по мере совершения операций по счету, подекадно, ежемесячно и т.д.) определяются условиями корреспондентского соглашения и указываются в распоряжении о порядке расчетов с банком - корреспондентом.

В/О международных расчетов по состоянию на 1 января каждого года подтверждает иностранным банкам правильность сальдо по счетам Внешторгбанка СССР и обеспечивает получение подтверждений от банков - корреспондентов о правильности сальдо по их счетам.

36. По получении от иностранного банка подтверждения сальдо по выписке из его счета "Лоро" во Внешторгбанке СССР В/О "Союзрасчетэкспорт" проверяет правильность указанного остатка, а подтверждение направляет в архив. В случае, если иностранный банк сообщает об обнаруженных расхождениях между его данными и данными, содержащимися в выписке Внешторгбанка СССР, В/О "Союзрасчетэкспорт" выясняет причины этих расхождений и направляет иностранному банку соответствующий ответ. Если расхождения являются результатом ошибки одного из подразделений или всесоюзных объединений Банка, ответ подготавливается и направляется иностранному банку непосредственно этим подразделением, всесоюзным объединением. Копии этих писем передаются в В/О "Союзрасчетэкспорт".

Ответ на письма банков - корреспондентов, затрагивающие операции нескольких подразделений (всесоюзных объединений) Банка, подготавливаются соответствующими подразделениями (всесоюзными объединениями) и передаются под расписку В/О "Союзрасчетэкспорт", которое составляет и направляет иностранному банку сводное письмо. Сроки для подготовки ответов иностранным банкам определяются в соответствии с инструкцией Внешторгбанка СССР по делопроизводству.

Все суммы расхождения, сообщенные иностранными банками, регистрируется В/О "Союзрасчетэкспорт" в специальном журнале, который ведется по банкам. После урегулирования этих расхождений в журнале делаются соответствующие отметки.

37. Поступающие от банков - корреспондентов выписки по счетам "Ностро" Внешторгбанка СССР регистрируются В/О "Союзрасчетэкспорт" в Контрольной книге по установленной форме (04068206). В книгу записываются также суммы процентов по счетам Внешторгбанка СССР, начисленных банками - корреспондентами.

В/О "Союзрасчетэкспорт" осуществляет контроль за своевременностью поступления выписок от иностранных банков и правильностью начисления и отражения процентов по счетам Внешторгбанка СССР. При неполучении выписок в обусловленные сроки иностранным банкам направляются соответствующие запросы. Сроки для направления запросов устанавливаются начальником объединения, однако они не должны превышать 10 рабочих дней.

38. В/О "Союзрасчетэкспорт" производит проверку выписок, поступивших от иностранных банков по счетам "Ностро" Внешторгбанка СССР, по мере их получения, обращая особое внимание на соответствие сроков валютирования. По результатам квитовки сумм по выпискам с данными Внешторгбанка СССР ежемесячно подготавливается раккорд - таблица сверки расчетов по установленной форме (04068199).

Общий итог всех сумм правой стороны (колонки) раккорда должен равняется общему итогу сумм левой стороны. Несовпадение сумм при правильном составлении раккорда указывает на ошибку в полученной Внешторгбанком СССР выписке из корреспондентского счета или на ошибку в лицевом счете.

При отсутствии расхождений в записях и в сальдо по счетам ежемесячные письма - подтверждения банкам - корреспондентам не посылаются.

39. Обнаруженные после составления раккорда расхождения между данными, полученными от иностранного банка, и данными Внешторгбанка СССР регулируются в порядке, предусмотренном п. 36.

В тех случаях, когда из выписок иностранного банка невозможно определить назначение суммы; в выписках банка одна и та же сумма отражена несколько раз (за исключением сумм комиссии и почтово-телеграфных расходов); сумма в выписке не совпадает с суммой, указанной в кредитовом авизо иностранного банка; в полученных выписках не отражена сумма, проведенная по балансу Внешторгбанка СССР на основании авизо иностранного банка, - переписку с иностранным банком по урегулированию расхождений ведет В/О "Союзрасчетэкспорт".

В тех случаях, когда расхождения возникли в результате ошибки подразделения или всесоюзного объединения, проводившего операцию по счету, переписка по урегулированию расхождений ведется этим подразделением или всесоюзным объединением с обязательной информацией В/О "Союзрасчетэкспорт".

Подразделения и всесоюзные объединения Банка информируют В/О "Союзрасчетэкспорт" также о всех суммах, расчеты по которым с иностранными банками по каким-либо причинам задерживаются, и о неисполненных иностранными банками поручениях Внешторгбанка СССР, по которым ими ведется переписка с иностранными банками.

Бухгалтерское оформление операций в тех случаях, когда записи по счетам производятся по выпискам иностранных банков, производится на основании служебных записок В/О "Союзрасчетэкспорт".

40. Составление раккорда за месяц и направление иностранному банку письма об обнаруженных расхождениях по корреспондентским счетам производится не позднее 12 рабочих дней с момента получения последней выписки за месяц.

Проверка выписок по счетам "Депо" Внешторгбанка СССР, составление раккордов, бухгалтерское оформление и зачисление поступивших сумм на счета клиентов Банка производится в течение трех рабочих дней с момента поступления выписки.

В/О "Союзрасчетэкспорт" ежеквартально докладывает Правлению Внешторгбанка СССР о результатах взаимной сверки расчетов по корреспондентским счетам и о суммах, не урегулированных свыше трех месяцев.

Перечень неурегулированных сумм направляется также подразделениям м всесоюзным объединениям Банка для принятия мер к их урегулированию.

Подразделения и всесоюзные объединения информируют В/О "Союзрасчетэкспорт" в десятидневный срок о принятых мерах по урегулированию расхождений.

41. В соответствии с межбанковскими соглашениями В/О "Союзрасчетэкспорт" проверяет и выводит по состоянию на 1 января каждого года согласованное сальдо по клиринговым счетам с учетом документов, проведенных банками соответствующих стран до конца данного года, но полученных Внешторгбанком СССР в следующем году.

После согласования сальдо с иностранными банками эти данные сообщаются Валютному управлению (Управлению социалистических стран) и Главному валютному управлению Минвнешторга.

42. В/О "Союзрасчетэкспорт" начисляет и отражает проценты по корреспондентским счетам, ведущимся во Внешторгбанке СССР, в сроки и размерах, установленных корреспондентским соглашением и режимом счета, либо в соответствии с указаниями Валютного управления (Управления социалистических стран). При закрытии счетов проценты начисляются на дату закрытия.

Начисление процентов по счетам "Лоро" и клиринговым счетам производится в порядке, установленном инструкцией по бухгалтерскому учету операций Внешторгбанка СССР, исходя из сроков валютирования и с учетом лимита технического кредита, если таковой предусмотрен клиринговым соглашением.

Выверенные процентные штафели <*> по клиринговым счетам и счетам "Лоро" направляются банкам - корреспондентам при выписках не позднее второго дня после отражения суммы начисленных процентов по соответствующим счетам.

-------------------------------

<*> Процентный штафель - ведомость начисленных процентов.

43. В/О "Союзрасчетэкспорт" получает от иностранных банков процентные штафели по счетам "Ностро" и клиринговым счетам, по которым в соответствии с договоренностью проценты начисляются иностранными банками, и проверяет их правильность (процентные номера, сроки валютирования, размер процентной ставки, расчет суммы процентов).

После проверки правильности начисления процентов В/О "Союзрасчетэкспорт" зачисляет суммы процентов на соответствующие счета доходов или на счета расходов Внешторгбанка СССР.

В случае обнаружения ошибки в сумме начисленных процентов банку - корреспонденту направляется письмо с указанием замечаний. Проверка правильности начисления иностранными банками процентов по счетам Внешторгбанка СССР и отражение сумм начисленных процентов по балансовым счетам Внешторгбанка СССР производится в течение одного месяца со дня получения расчета начисленных процентов. Дата бухгалтерской проводки и суммы процентов отмечаются в контрольной книге.

44. На каждый корреспондентский (в том числе клиринговый) счет В/О "Союзрасчетэкспорт" ведет досье по установленной форме (04068020), в котором хранятся лицевые счета и копии мемориальных ордеров или заменяющие их документы. После выверки расчетов по корреспондентским и клиринговым счетам копии мемориальных ордеров за выверенный период уничтожаются.