8. Кредиты и дебиторская задолженность
(Примечание включает кредиты как выданные, так и
приобретенные кредитной организацией. Классы кредитов
определяются кредитной организацией самостоятельно.)
─────────────────────────────────────────────────────────────
IFRS7p8(c) Корпоративные кредиты
IFRS7p6 Кредитование субъектов малого
предпринимательства
Кредиты физическим лицам (потребительские
кредиты)
Ипотечные жилищные кредиты
Кредиты государственным и муниципальным
организациям
IFRS7p42D Договоры покупки и обратной продажи ("обратное
репо")
Дебиторская задолженность
─────────────────────────────────────────────────────────────
Кредиты и дебиторская задолженность до
создания резерва под обесценение кредитов
и дебиторской задолженности
─────────────────────────────────────────────────────────────
IFRS7p20 Резерв под обесценение кредитов и дебиторской
(e) задолженности
─────────────────────────────────────────────────────────────
Итого кредиты и дебиторская задолженность
─────────────────────────────────────────────────────────────
IFRS7p6 (Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с
(B1) учетом их характеристик.)
39p43(AG В течение 20YY года в отчете о прибылях и убытках (в отчете
64) об изменениях в собственном капитале) был отражен убыток в
39p63(AG сумме _____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей),
84) связанный с предоставлением кредитов по ставкам ниже
рыночных.
(Если первоначальная справедливая стоимость финансовых
39p43(AG инструментов определена не на основании наблюдаемых рыночных
76,76A) данных, доходы и расходы при первоначальном признании
отражаться не должны.)
IFRS7p15 По состоянию за 31 декабря 20YY года кредиты и дебиторская
(a) задолженность в сумме _____ тысяч рублей (20XX г.: _____
тысяч рублей) были фактически обеспечены ценными бумагами,
приобретенными по договорам "обратного репо" по справедливой
стоимости _____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей),
из которых кредитная организация имела право продать или
перезаложить ценные бумаги стоимостью _____ тысяч рублей
(20XX г.: _____ тысяч рублей).
IFRS7p16 Далее представлен анализ изменений резерва под обесценение
кредитов и дебиторской задолженности в течение 20YY года (по
классам, определенным кредитной организацией):
37p84; IFRS7p20(e) Корпора- Кредиты Потреби- Ипотеч- Кредиты Договоры Дебитор- Ито-
тивные субъектам тельские ные государ- "обрат- ская го
кредиты малого кредиты жилищ- ственным ного задол-
предпри- ные и муни- репо" женность
нима- кредиты ципаль-
тельства ным ор-
гани-
зациям
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
кредитов и дебиторской
задолженности на 1
января 20YY года
(Восстановление
резерва) под
обесценение кредитов и
дебиторской
задолженности
Кредиты и дебиторская
задолженность,
списанные как
безнадежные
Восстановление кредитов
и дебиторской
задолженности, ранее
списанных как
безнадежные
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
кредитов и дебиторской
задолженности за 31
декабря 20YY года
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
IFRS7p16 Далее представлен анализ изменений резерва под обесценение
кредитов и дебиторской задолженности в течение 20XX года (по
классам, определенным кредитной организацией):
Корпора- Кредиты Потреби- Ипотеч- Кредиты Договоры Дебитор- Ито-
тивные субъектам тельские ные государ- "обрат- ская го
кредиты малого кредиты жилищ- ственным ного задол-
предпри- ные и муни- репо" женность
нима- кредиты ципаль-
тельства ным ор-
гани-
зациям
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
кредитов и дебиторской
задолженности на 1
января 20XX года
(Восстановление
резерва) под
обесценение кредитов и
дебиторской
задолженности
Кредиты и дебиторская
задолженность,
списанные как
безнадежные
Восстановление кредитов
и дебиторской
задолженности, ранее
списанных как
безнадежные
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
кредитов и дебиторской
задолженности за 31
декабря 20XX года
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
IFRS7p34 Далее представлена структура дебиторской задолженности по
(c) видам финансовых операций:
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Дебиторская задолженность по торговым операциям
Дебиторская задолженность по финансовой аренде
Дебиторская задолженность по операциям с кредитными
и дебетовыми картами
Расчеты по конверсионным операциям
Денежные средства с ограниченным правом использования
Отложенные убытки первого дня по производным
финансовым инструментам
Прочее
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Итого дебиторской задолженности
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
7p48,49 Денежные средства с ограниченным правом использования
представляют собой остатки на корреспондентских счетах в
иностранных банках, размещенные кредитной организацией по
поручению своих клиентов, которые обеспечены целевыми
депозитами на сумму _____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч
рублей), отраженными по статье "Средства клиентов". Кредитная
организация не имеет права использовать данные средства для
финансирования собственной деятельности.
IFRS7 Дебиторская задолженность по финансовой аренде в сумме ____
(B3) тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей) и _____ тысяч
17p47(f) рублей (20XX г.: ______ тысяч рублей) представлена арендой
оборудования и объектов недвижимости соответственно. Прочая
дебиторская задолженность не имеет обеспечения.
17p47(a) Далее представлены платежи к получению по финансовой аренде
(b)(d) (общая сумма инвестиций в аренду) и их дисконтированная
стоимость:
Менее 1 От 1 до 5 Более 5 Итого
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Платежи к получению по финансовой
аренде по состоянию за 31 декабря
20YY года
Незаработанный финансовый доход
Резерв под обесценение дебиторской
задолженности по финансовой аренде
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Дисконтированная стоимость арендных
платежей к получению по состоянию
за 31 декабря 20YY года
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Платежи к получению по финансовой
аренде по состоянию за 31 декабря
20XX года
Незаработанный финансовый доход
Резерв под обесценение дебиторской
задолженности по финансовой аренде
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Дисконтированная стоимость арендных
платежей к получению по состоянию
за 31 декабря 20XX года
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
17p47(c) Балансовая стоимость дебиторской задолженности по финансовой
аренде включает негарантированную остаточную стоимость в
размере ________ тысяч рублей (20XX г.: ______ тысяч рублей),
которая аккумулируется в пользу кредитной организации.
Далее представлена структура кредитов и дебиторской
задолженности кредитной организации по отраслям экономики:
────────────────────────────────
─────────────────────────────────────────────────────────────
Муниципальные органы власти
Предприятия нефтегазовой
промышленности
Предприятия торговли
Транспорт
Страхование
Финансы и инвестиции
Строительство
Телекоммуникации
Частные лица
Прочие
─────────────────────────────────────────────────────────────
задолженности (общая сумма)
─────────────────────────────────────────────────────────────
В число государственных органов не входят коммерческие
предприятия, доли участия (паи, акции) которых принадлежат
государству.
IFRS7p33 На конец отчетного периода 31 декабря 20YY года кредитная
(c),34, организация имеет___ заемщиков (20XX г.: ______ заемщиков) с
(B7-B8) общей суммой выданных каждому заемщику кредитов свыше _______
тысяч рублей (20XX г.: ________ тысяч рублей). Совокупная
сумма этих кредитов составляет ______ тысяч рублей (20XX г.:
_____ тысяч рублей), или _____% от общего объема кредитов
и дебиторской задолженности до вычета резерва под обесценение
кредитов и дебиторской задолженности (20XX г.: ____%).
(Рекомендуется раскрыть информацию о концентрации риска в
отношении понятия "крупный риск" для кредитов, превышающих
10% от капитала. См. примечание 35.)
IFRS7 Далее представлена информация о кредитах и дебиторской
p36(b) задолженности по видам обеспечения по состоянию за 31
декабря 20YY года:
Корпора- Кредиты Потреби- Ипотеч- Кредиты Договоры Дебитор- Ито-
тивные субъектам тельские ные государ- "обрат- ская го
кредиты малого кредиты жилищ- ственным ного задол-
предпри- ные и муни- репо" женность
нима- кредиты ципаль-
тельства ным ор-
гани-
зациям
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Кредиты, обеспеченные:
требованиями к
кредитной организации
и денежными средствами
обращающимися
ценными бумагами
недвижимостью
оборудованием и
транспортными
средствами
прочими активами
поручительствами
и банковскими
гарантиями
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
дебиторской
задолженности
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
IFRS7 Далее представлена информация о кредитах и дебиторской
p36(b) задолженности по видам обеспечения по состоянию за 31 декабря
20XX года:
Корпора- Кредиты Потреби- Ипотеч- Кредиты Договоры Дебитор- Ито-
тивные субъектам тельские ные государ- "обрат- ская го
кредиты малого кредиты жилищ- ственным ного задол-
предпри- ные и муни- репо" женность
нима- кредиты ципаль-
тельства ным ор-
гани-
зациям
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Кредиты,
обеспеченные:
требованиями к
кредитной организации
и денежными средствами
обращающимися
ценными бумагами
недвижимостью
оборудованием и
транспортными
средствами
прочими активами
поручительствами
и банковскими
гарантиями
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
дебиторской
задолженности
IFRS7 Наличие обеспечения позволило уменьшить отчисления в резерв
p36(b) под обесценение кредитов и дебиторской задолженности по
состоянию за 31 декабря 20YY года на _____ тысяч рублей (20XX
г.: _____ тысяч рублей).
(Справедливая стоимость объектов жилой недвижимости по
состоянию на конец отчетного периода была определена путем
индексации сумм, определенных сотрудниками (кредитного отдела
______) на дату выдачи кредита, с учетом среднего прироста
цен на объекты жилой недвижимости по городам и регионам.
Справедливая стоимость других объектов недвижимости и прочих
активов была определена (кредитным отделом ________) на
основании внутренних рекомендаций (кредитной организации
________).)
IFRS7p33 Рекомендуется раскрыть информацию о внутренней политике и
процедурах в отношении принимаемого обеспечения, в том числе
изменения в указанной внутренней политике и процедурах,
произошедшие по сравнению с предыдущим отчетным периодом.
IFRS7 Далее приводится информация о качестве кредитов и дебиторской
p36-37 задолженности в отношении кредитного риска по состоянию за 31
декабря 20YY года (кредитная организация рассматривает
возможность использования внутренней классификации по
качеству финансовых активов в отношении кредитного риска при
ее наличии):
Корпора- Кредиты Потреби- Ипотеч- Кредиты Договоры Дебитор- Ито-
тивные субъектам тельские ные государ- "обрат- ская го
кредиты малого кредиты жилищ- ственным ного задол-
предпри- ные и муни- репо" женность
нима- кредиты ципаль-
тельства ным ор-
гани-
зациям
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
индивидуально не
обесцененные:
(крупные заемщики с
кредитной историей
свыше двух лет)
(крупные новые
заемщики)
(кредиты субъектам
среднего
предпринимательства)
(кредиты субъектам
малого
предпринимательства)
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
необесцененных
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
не обесцененные:
с задержкой платежа
менее 30 дней
с задержкой платежа
от 30 до 90 дней
с задержкой платежа
от 90 до 180 дней
с задержкой платежа
от 180 до 360 дней
с задержкой платежа
свыше 360 дней
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
но не обесцененных
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
обесцененные:
с задержкой платежа
менее 30 дней
с задержкой платежа
от 30 до 90 дней
с задержкой платежа
от 90 до 180 дней
с задержкой платежа
от 180 до 360 дней
с задержкой платежа
свыше 360 дней
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
обесцененных
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
и дебиторской
задолженности до
вычета резерва
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
обесценение кредитов
и дебиторской
задолженности
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
дебиторской
задолженности
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
IFRS7 Далее приводится информация о качестве кредитов и дебиторской
p36-37 задолженности в отношении кредитного риска по состоянию за
31 декабря 20XX года (кредитная организация рассматривает
возможность использования внутренней классификации по
качеству финансовых активов в отношении кредитного риска при
ее наличии):
Корпора- Кредиты Потреби- Ипотеч- Кредиты Договоры Дебитор- Ито-
тивные субъектам тельские ные государ- "обрат- ская го
кредиты малого кредиты жилищ- ственным ного задол-
предпри- ные и муни- репо" женность
нима- кредиты ципаль-
тельства ным ор-
гани-
зациям
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
индивидуально не
обесцененные:
(крупные заемщики
с кредитной историей
свыше двух лет)
(крупные новые
заемщики)
(кредиты субъектам
среднего
предпринимательства)
(кредиты субъектам
малого
предпринимательства)
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
необесцененных
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
не обесцененные:
с задержкой платежа
менее 30 дней
с задержкой платежа
от 30 до 90 дней
с задержкой платежа
от 90 до 180 дней
с задержкой платежа
от 180 до 360 дней
с задержкой платежа
свыше 360 дней
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
но не обесцененных
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
обесцененные:
с задержкой платежа
менее 30 дней
с задержкой платежа
от 30 до 90 дней
с задержкой платежа
от 90 до 180 дней
с задержкой платежа
от 180 до 360 дней
с задержкой платежа
свыше 360 дней
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
обесцененных
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
и дебиторской
задолженности до
вычета резерва
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
обесценение кредитов
и дебиторской
задолженности
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
дебиторской
задолженности
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
IFRS7p33 Основными факторами, которые кредитная организация принимает
во внимание при рассмотрении вопроса об обесценении кредита,
являются наличие или отсутствие просроченной задолженности и
возможность реализации залогового обеспечения при наличии
такового. На основании этого кредитной организацией выше
представлен анализ по срокам задолженности кредитов, которые
в индивидуальном порядке определены как обесцененные.
Текущие и индивидуально необесцененные кредиты включают
кредиты, условия которых были пересмотрены и которые в
противном случае были бы просроченными или обесцененными.
Просроченные, но не обесцененные кредиты представляют собой
обеспеченные кредиты, справедливая стоимость обеспечения по
которым покрывает просроченные платежи процентов и основной
суммы. Суммы, отраженные как просроченные, но не
обесцененные, представляют собой весь остаток по таким
кредитам, а не только просроченные суммы отдельных платежей.
IFRS7p25 См. примечание 38 в отношении оценочной справедливой
стоимости каждой категории сумм кредитов и дебиторской
задолженности.
IFRS7p34 Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический
анализ кредитов и дебиторской задолженности представлены в
примечании 34. Информация по операциям со связанными
сторонами представлена в примечании 40.
Информация о переклассификации финансовых активов
представлена в примечании 3.
- Гражданский кодекс (ГК РФ)
- Жилищный кодекс (ЖК РФ)
- Налоговый кодекс (НК РФ)
- Трудовой кодекс (ТК РФ)
- Уголовный кодекс (УК РФ)
- Бюджетный кодекс (БК РФ)
- Арбитражный процессуальный кодекс
- Конституция РФ
- Земельный кодекс (ЗК РФ)
- Лесной кодекс (ЛК РФ)
- Семейный кодекс (СК РФ)
- Уголовно-исполнительный кодекс
- Уголовно-процессуальный кодекс
- Производственный календарь на 2023 год
- МРОТ 2024
- ФЗ «О банкротстве»
- О защите прав потребителей (ЗОЗПП)
- Об исполнительном производстве
- О персональных данных
- О налогах на имущество физических лиц
- О средствах массовой информации
- Производственный календарь на 2024 год
- Федеральный закон "О полиции" N 3-ФЗ
- Расходы организации ПБУ 10/99
- Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
- Календарь бухгалтера на 2024 год
- Частичная мобилизация: обзор новостей