Раздел 1. Отражение остатков по счетам бухгалтерского учета при первоначальном применении Положения Банка России N 776-П

1.1

Списание остатков со счетов бухгалтерского учета, не подлежащих признанию в целях формирования входящих остатков

1.1.1

Списание отложенных аквизиционных расходов по договорам НПО

10801

(10901)

Нераспределенная прибыль

(Непокрытый убыток)

35501

Отложенные аквизиционные расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения

3

1.1.2

Списание корректировок обязательств до наилучшей оценки по договорам НПО

34805

Корректировка обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые до наилучшей оценки

10801

(10901)

Нераспределенная прибыль

(Непокрытый убыток)

3

34904

Корректировка обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод до наилучшей оценки

3

1.2

Перенос остатков со счетов расчетов по выплатам по договорам НПО

1.2.1

Отражение переноса кредиторской задолженности по выплатам в случае, если предполагается дальнейшая выплата участнику

48305

Расчеты по выплатам

37911

38011

38111

38211

38311

38411

38511

38611

38711

38811

38911

39011

РППО по договорам НПО (ОВТ)

2

1.2.2

Отражение переноса кредиторской задолженности по выплатам в случае, если предполагается дальнейшая выплата правопреемнику

48305

Расчеты по выплатам

37902

38002

38102

38202

38302

38402

38502

38602

38702

38802

38902

39002

РППО по договорам НПО (ООЧП)

2

1.3

Признание актива в отношении аквизиционных денежных потоков по группам договоров НПО, не признанным до 01.01.2025

35622

Аквизиционные денежные потоки до соотнесения с группой договоров страхования

Счета разделов 4 и 6 главы А приложения 1 Плана счетов

3

10801

(10901)

Нераспределенная прибыль

(Непокрытый убыток)

3

1.4

Признание актива в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по группам договоров НПО, не признанным до 01.01.2025

35562

Денежные потоки, не являющиеся аквизиционными денежными потоками, до соотнесения с группой договоров страхования

Счета разделов 4 и 6 главы А приложения 1 Плана счетов

3

10801

(10901)

Нераспределенная прибыль

(Непокрытый убыток)

3

1.5

Формирование входящих остатков по группам договоров НПО, не являющихся обременительными на дату первоначального признания, признанным до 01.01.2025

1.5.1

Отражение РППО по договорам НПО (ООЧП)

34801

Резерв покрытия пенсионных обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые

37902

38002

38302

38402

38502

38602

38902

39002

РППО по договорам НПО (ООЧП)

2

34901

Резерв покрытия пенсионных обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод

1.5.2

Отражение аквизиционных потоков, признанных в расходах до 01.01.2025

37903

38003

38303

38403

38503

38603

38903

39003

Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП)

(отдельный лицевой счет)

37903

37904

38003

38004

38303

38304

38403

38404

38503

38504

38603

38604

38903

38904

39003

39004

Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП)

3

1.5.3

Отражение ожидаемых расходов по денежным потокам по выполнению в рамках договора НПО

10801

(10901)

Нераспределенная прибыль

(Непокрытый убыток)

37904

38004

38304

38404

38504

38604

38904

39004

Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП) (отдельный лицевой счет)

3

1.5.4

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)

10801

(10901)

Нераспределенная прибыль

(Непокрытый убыток)

37905

38005

38305

38405

38505

38605

38905

39005

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)

3

1.5.5

Маржа за предусмотренные договором услуги

10801

(10901)

Нераспределенная прибыль

(Непокрытый убыток)

37901

38001

38301

38401

38501

38601

38901

39001

Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)

3

1.5.6

Компонент убытка

10801

(10901)

Нераспределенная прибыль

(Непокрытый убыток)

37906

38006

38306

38406

38506

38606

38906

39006

Компонент убытка (ООЧП)

3

1.5.7

Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП)

37903

38003

38303

38403

38503

38603

38903

39003

Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП)

10801

(10901)

Нераспределенная прибыль

(Непокрытый убыток)

3

1.5.8

Отражение РППО по договорам НПО (ОВТ)

34801

Резерв покрытия пенсионных обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые

37911

38011

38311

38411

38511

38611

38911

39011

РППО по договорам НПО (ОВТ)

2

34901

Резерв покрытия пенсионных обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод

1.5.9

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)

10801

(10901)

Нераспределенная прибыль

(Непокрытый убыток)

37912

38012

38312

38412

38512

38612

38912

39012

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)

3

1.6

Формирование входящих остатков по группам договоров НПО, являющихся обременительными на дату первоначального признания, признанным до 01.01.2025

1.6.1

Отражение РППО по договорам НПО (ООЧП)

34801

Резерв покрытия пенсионных обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые

38102

38202

38702

38802

РППО по договорам НПО (ООЧП)

2

34901

Резерв покрытия пенсионных обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод

1.6.2

Отражение аквизиционных потоков, признанных в расходах до 01.01.2025

38103

38203

38703

38803

Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП) (отдельный лицевой счет)

38103

38104

38203

38204

38703

38704

38803

38804

Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП)

3

1.6.3

Отражение ожидаемых расходов по денежным потокам по выполнению в рамках договора НПО

10801

(10901)

Нераспределенная прибыль

(Непокрытый убыток)

38104

38204

38704

38804

Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП) (отдельный лицевой счет)

3

1.6.4

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)

10801

(10901)

Нераспределенная прибыль

(Непокрытый убыток)

38105

38205

38705

38805

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)

3

1.6.5

Компонент убытка

10801

(10901)

Нераспределенная прибыль

(Непокрытый убыток)

38101

38201

38701

38801

Компонент убытка (ООЧП)

3

1.6.6

Маржа за предусмотренные договором услуги

10801

(10901)

Нераспределенная прибыль

(Непокрытый убыток)

38106

38206

38706

38806

Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)

3

1.6.7

Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП)

38103

38203

38703

38803

Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП)

10801

(10901)

Нераспределенная прибыль

(Непокрытый убыток)

3

1.6.8.

Отражение РППО по договорам НПО (ОВТ)

34801

Резерв покрытия пенсионных обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые

38111

38211

38711

38811

РППО по договорам НПО (ОВТ)

2

34901

Резерв покрытия пенсионных обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод

1.6.9

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)

10801

(10901)

Нераспределенная прибыль

(Непокрытый убыток)

38112

38212

38712

38812

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)

3

1.7.

Формирование входящих остатков по группам договоров НПО, являющимся обременительными, не признанным до 01.01.2025

1.7.1

Отражение аквизиционных потоков, признанных в расходах до 01.01.2025

38103

38203

38703

38803

Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП) (отдельный лицевой счет)

38103

38104

38203

38204

38703

38704

38803

38804

Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП)

3

1.7.2

Отражение ожидаемых расходов по денежным потокам по выполнению в рамках договора НПО

10801

(10901)

Нераспределенная прибыль

(Непокрытый убыток)

38104

38204

38704

38804

Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП) (отдельный лицевой счет)

3

1.7.3

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)

10801

(10901)

Нераспределенная прибыль

(Непокрытый убыток)

38105

38205

38705

38805

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)

3

1.7.4

Компонент убытка

10801

(10901)

Нераспределенная прибыль

(Непокрытый убыток)

38101

38201

38701

38801

Компонент убытка (ООЧП)

3

1.7.5

Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП)

38103

38203

38703

38803

Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП)

10801

(10901)

Нераспределенная прибыль

(Непокрытый убыток)

1.8

Перенос остатков по счетам бухгалтерского учета страхового резерва и корректировки страхового резерва

34804

Страховой резерв по договорам негосударственного пенсионного обеспечения

39703

Страховой резерв по договорам НПО

2

39704

Корректировка страхового резерва по договорам НПО

34806

Корректировка обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые до наилучшей оценки

3

1.9

Отражение сумм финансовых расходов, признанных в прочем совокупном доходе, в связи с предоставленными МСФО (IFRS) 17 опциями дезагрегирования по договорам НПО

10637

Финансовые расходы по страхованию

10801

(10901)

Нераспределенная прибыль

(Непокрытый убыток)

2