Раздел 2. Перенос остатков по счетам бухгалтерского учета при первоначальном применении Положения Банка России N 776-П (в отношении прав и обязанностей, возникших по договорам страхования и которые относятся к сфере применения МСФО (IFRS) 9)

2.1

Перенос остатков при отсутствии оснований для изменения классификации прав и обязанностей, возникших по договорам НПО, и которые относятся к сфере применения МСФО (IFRS) 9

35102

Депозитная составляющая по договорам негосударственного пенсионного обеспечения

39904

Выделенные инвестиционные составляющие по договорам НПО

3

35103

Обязательства по договорам, классифицированным как инвестиционные, без негарантированной возможности получения дополнительных выгод

39903

Обязательства по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, без условий дискреционного участия

3

34806

Корректировка обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые до наилучшей оценки" (в части корректировки, связанной с признанием обязательств по выделенному встроенному производному инструменту и признанием обязательств по выделенной инвестиционной составляющей)

37907

38107

38307

38507

38707

38907

Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (ООЧП)

3

34905

Корректировка обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод до наилучшей оценки (в части корректировки, связанной с признанием обязательств по выделенному встроенному производному инструменту и признанием обязательств по выделенной инвестиционной составляющей)

38007

38207

38407

38607

38807

39007

Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (ООЧП)

3

2.2

Перенос остатков и отражение отличимых инвестиционных составляющих и инвестиционных договоров с условием дискреционного участия, которые относятся к сфере применения МСФО (IFRS) 9, при наличии оснований для изменения классификации прав и обязанностей, возникших по договорам НПО

37907

38007

38107

38207

38307

38407

38507

38607

38707

38807

38907

39007

Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (ООЧП)

39904

Выделенные инвестиционные составляющие по договорам НПО

3

34901

Резерв покрытия пенсионных обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод (перенос остатка в случае, если НПФ не выпускает договоры НПО, классифицированные как договоры страхования)

39901

РППО по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные

2

39905

Корректировка РППО по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные

39902

Обязательства по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия

3

2.3

Отражение негосударственным пенсионным фондом РППО и корректировки РППО по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные без условий дискреционного участия

30306

Внутрихозяйственные расчеты

39901

РППО по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные

2

39905

Корректировка РППО по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные

30305

Внутрихозяйственные расчеты

3