4.1.2. Налогоплательщик получил оплату от контрагента - российского юридического лица или индивидуального предпринимателя (далее - ИП) за товары, работы или услуги платежным поручением

Вид операции: входящая.

Признак отнесения к налоговой базе (при отсутствии специальной кодировки): приход.

Рекомендации для налогоплательщика:

- Если налогоплательщик не начисляет НДС по операции, рекомендуется при выставлении счета на оплату контрагенту указывать специальную кодировку, которую контрагент сможет использовать при формировании платежного поручения после основного текста в Реквизите 24 (Назначение платежа): +Б+.

Пример заполнения контрагентом Реквизита 24 (Назначение платежа): Оплата консультационных услуг по договору N 10 от 15.10.2022, без НДС +Б+.

- Если налогоплательщик добровольно начисляет НДС по операции, рекомендуется передать информацию о признаке отнесения операции к налоговой базе одним из следующих способов:

(1) При выставлении счета на оплату контрагенту указать специальную кодировку, которую контрагент сможет использовать при формировании платежного поручения после основного текста в Реквизите 24 (Назначение платежа) и указывать стоимость товаров, работ или услуг без НДС: +БXXX.YY+ (где XXX.YY - стоимость товаров, работ или услуг без НДС, которая учитывается при определении налоговой базы).

Пример: общая сумма операции - 120.00 рублей, из которых 100.00 рублей - это стоимость товаров, работ или услуг без НДС, 20.00 рублей - сумма НДС.

В Реквизите 24 (Назначение платежа) контрагенту рекомендуется указать: Оплата консультационных услуг по договору N 15 от 10.09.2022, в т.ч. НДС 20% 20.00 +Б100.00+;

(2) После осуществления операции контрагентом указать в личном кабинете клиента признак отнесения к налоговой базе для части суммы операции, относящейся к стоимости товаров, работ или услуг без НДС - "Приход", для части суммы операции, относящейся к сумме добровольно начисленного НДС - "Не налоговая база".

- Если контрагент налогоплательщика является организацией или индивидуальным предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", рекомендуется после осуществления операции контрагентом проверить корректность присвоенного признака отнесения операции к налоговой базе и, в случае необходимости, указать корректный признак отнесения к налоговой базе в личном кабинете клиента в соответствии с приведенными выше рекомендациями.

Рекомендации по идентификации операций для кредитной организации:

- Значение Реквизита 9 (Номер счета плательщика) начинается с "407", или "40802", или "60311", или "60312";

- Реквизит 24 (Назначение платежа) содержит значения "оплата за", или "по счету", или "по счету", или ("счет" и "оплат"), или ("счет" и "оплат"), или "оплата по дог", или "платеж по дог", или "аванс по дог", или "аренд", или "счет-фактур", или "счет-фактур", или ("оплат" и "услуг"), или ("оплат" и "товар"), или ("оплат" и "накл"), или "по накл", или ("опл" и "по сч"), или ("опл" и "тн"), или ("опл" и "с/ф"), или ("опл" и "сф"), или ("дог" и "подряд"), или "сч на оплату", или "за услуг", или "за товар", или ("опл" и "сч-ф"), или "за разработку", или "оплата по акту", или ("оплат" и "упд"), или ("оплат" и "работ"), или ("транспортн" и "услуг");

- Реквизит 24 (Назначение платежа) не содержит значения "займ", или "заем", или "заем", или "ссуд", или "кредит", или "лизинг", или "возвр", или ("агентск" и "договор"), или "на оплату налогов", или "заработн", или "залог", или "задаток", или "задатк", или "обеспечит", или "депозит", или ("обеспечен" и "исполнения"), или ("обеспечен" и "гарантийных обязательств"), или "обеспечения по контракту", или "обеспечение контракта", или "обеспечения контракта", или ("гарантийных обязательств" и "контракт"), или ("гарантийные обязательств" и "контракт"), или "обеспечение договора", или "гарантийный взнос", или "гарантийного взнос", или "гарантийный платеж", или "гарантийного платеж";

- Значения Реквизитов 60 (ИНН плательщика) и 61 (ИНН получателя средств) не равны.

Алгоритм выделения суммы добровольно начисленного налогоплательщиком НДС:

1) В случае наличия в Реквизите 24 (Назначение платежа) значений "в т.ч. НДС", или "в т.ч НДС", или "в тч НДС", или "в т ч НДС", или "в т. ч. НДС", или "в том числе НДС" найти ближайший справа от такого значения символ "%";

2) Если на шаге 1) символ "%" был найден, найти ближайшее справа от него числовое значение.

Возможные разделители рублей и копеек:

- "руб." (2355 руб. 74 - сумма НДС составляет 2355 рублей 74 копейки);

- "." (187.35 - сумма НДС составляет 187 рублей 35 копеек);

- "-" (197-21 - сумма НДС составляет 197 рублей 21 копейку);

- "," (554,4 - сумма НДС составляет 554 рубля 40 копеек). При этом, "," может также использоваться в качестве десятичного разделителя. Если после "," следует 3 числовых значения подряд, то она используется для разделения тысяч и сотен рублей (например, 1,752 - сумма НДС составляет одну тысячу семьсот пятьдесят два рубля);

3) Если на шаге 1) символ "%" не был найден, найти ближайшее справа от значения "в т.ч. НДС", или "в т.ч НДС", или "в тч НДС", или "в т ч НДС", или "в т. ч. НДС", или "в том числе НДС" числовое значение.

4) Найденному на шаге 2) или 3) числовому значению присвоить признак отнесения к налоговой базе "Не налоговая база";

5) Найденное на шаге 2) или 3) числовое значение вычесть из суммы операции. Полученной разности присвоить признак отнесения к налоговой базе "Приход".