4.1.1. Налогоплательщик заплатил контрагенту за товары, работы или услуги платежным поручением

Вид операции: исходящая.

Признак отнесения к налоговой базе (при отсутствии специальной кодировки): расход.

Рекомендации для налогоплательщика:

- Если покупка товаров, работ или услуг может быть учтена в расходах (то есть экономически оправдана и документально подтверждена), рекомендуется заполнять Реквизит 24 (Назначение платежа) в соответствии с порядком, установленным Положением Банка России от 29.06.2021 N 762-П "О правилах осуществления перевода денежных средств", а именно указывать наименование товаров, работ, услуг, номера и даты договоров, выставленных контрагентом счетов на оплату, товарных документов. Также рекомендуется указывать специальную кодировку после основного текста в Реквизите 24 (Назначение платежа): +Б+.

Пример заполнения Реквизита 24 (Назначение платежа): Оплата материалов по договору поставки N 16 от 12.08.2022, без НДС +Б+.

Если в Реквизите 24 (Назначение платежа) не будет указана информация, на основании которой можно определить, что оплата произведена за товар, работу или услугу, кредитная организация присвоит операции признак "Не налоговая база". Если налогоплательщик полагает, что такая покупка может быть учтена в расходах, он может изменить признак отнесения к налоговой базе "Не налоговая база" на признак "Расход" в личном кабинете клиента.

- Если покупка товаров, работ или услуг не может быть учтена в расходах (то есть экономически не оправдана и/или документально не подтверждена, например, товар куплен для личных нужд), рекомендуется передать информацию о признаке отнесения операции к налоговой базе одним из следующих способов:

(1) Указать специальную кодировку после основного текста в Реквизите 24 (Назначение платежа): +Н+.

Пример заполнения Реквизита 24 (Назначение платежа): Покупка шубы без НДС +Н+;

(2) Изменить признак отнесения к налоговой базе "Расход" на признак "Не налоговая база" в личном кабинете клиента - после осуществления операции.

При возврате средств по покупкам, которые не были учтены налогоплательщиком в расходах, рекомендуется изменить признак отнесения к налоговой базе "Возврат расхода" на признак "Не налоговая база" для операции возврата в личном кабинете клиента (подробнее в пункте 4.5.2).

Рекомендации по идентификации операций для кредитной организации:

- Для идентификации операций с российскими контрагентами: (1) значение Реквизита 17 (Номер счета получателя средств) начинается с "407", или "40802", или "40807", или "40817", или "40820", или "30111", и (2) Реквизит 24 (Назначение платежа) содержит значения "оплата за", или "по счету", или "по счету", или ("счет" и "оплат"), или ("счет" и "оплат"), или "оплата по дог", или "платеж по дог", или "аванс по дог", или "аренд", или "счет-фактур", или "счет-фактур", или ("оплат" и "услуг"), или ("оплат" и "товар"), или ("оплат" и "накл"), или "по накл", или ("опл" и "по сч"), или ("опл" и "тн"), или ("опл" и "с/ф"), или ("опл" и "сф"), или ("дог" и "подряд"), или "сч на оплату", или "за услуг", или "за товар", или ("опл" и "сч-ф"), или "за разработку", или "оплата по акту", или ("оплат" и "упд"), или ("оплат" и "работ"), или ("транспортн" и "услуг"), и (3) Реквизит 24 (Назначение платежа) не содержит значения "займ", или "заем", или "заем", или "ссуд", или "кредит", или "лизинг", или "возвр", или ("агентск" и "договор"), или "на оплату налогов", или "заработн", или "залог", или "задаток", или "задатк", или "обеспечит", или "депозит", или ("обеспечен" и "исполнения"), или ("обеспечен" и "гарантийных обязательств"), или "обеспечение по контракту", или "обеспечения по контракту", или "обеспечение контракта", или "обеспечения контракта", или ("гарантийных обязательств" и "контракт"), или ("гарантийные обязательств" и "контракт"), или "обеспечение договора", или "обеспечения договора", или "гарантийный взнос", или "гарантийного взнос", или "гарантийный платеж", или "гарантийного платеж", и (4) Значения Реквизитов 60 (ИНН плательщика) и 61 (ИНН получателя средств) не равны;

- Для идентификации операций с иностранными контрагентами: (1) значение Реквизита 17 (Номер счета получателя средств) начинается с латинских букв и (2) Реквизит 24 (Назначение платежа) содержит значения "invoice", или "payment", или "contr";

- Для идентификации лизинговых платежей: (1) значение Реквизита 17 (Номер счета получателя средств) начинается с "407" или "40802" и (2) Реквизит 24 (Назначение платежа) содержит значения ("оплат" или "платеж") и ("лизинг" или "финансовой аренды");

- Для идентификации операций с органом государственной власти или подведомственным ему учреждением по покупке товаров, работ или услуг: (1) значение Реквизита 17 (Номер счета получателя средств) начинается с "03", и (2) Реквизит 24 (Назначение платежа) содержит значения ("оплата" и "по сч"), или "по дог", или ("оплата" и "с-но сч"), или ("оплата" и "лиц" и "сч"), или ("оплата" и "аванс"), или "оплата счета", или "оплата счета", или "счет на оплату", или "счет на оплату", или ("услуг" и "дог"), или ("услуг" и "сч"), или ("работ" и "дог"), или ("работ" и "сч"), или ("работ" и "дог"), или "счет ", или "счет ", или "счет N", или "счет N", или "счет номер", или "счет номер", или "по счету ", или "по счету ", или "по счету N", или "по счету N", или "договор ", или "договор N" или "поставка", или ("за" и "охран"), или "за услуги", или "плата за", или "счет-извещение", и (3) Реквизит 24 (Назначение платежа) не содержит значения "возврат", или "аренд", или ("кап" и "ремонт"), или "залог", или "обеспечит", или ("обеспечен" и "исполнения"), или ("обеспечен" и "участи"), или ("обеспечен" и "гарантийных обязательств"), или "обеспечение по ГК" или "обеспечение по контракту", или "обеспечения по контракту", или "обеспечение контракта", или "обеспечения контракта", или ("гарантийные обязательств" и "контракт"), или ("гарантийных обязательств" и "контракт"), или "обеспечение договора", или "гарантийный взнос", или "гарантийного взнос", или "гарантийный платеж", или "гарантийного платеж", или "задаток", или "задатк", или "пени", или "пеня", или "штраф", или "неустойк", или "санкци", и (4) в Реквизите 104 (Код бюджетной классификации; далее - КБК) не должен быть указан КБК, связанный с уплатой налогов, сборов и иных обязательных платежей (приведены в подразделе 4.8 "Налоги, сборы и иные обязательные платежи");

- Для идентификации операций с органом государственной власти или подведомственным ему учреждения по оплате аренды: используется одно из следующих правил: (1) значение цифр 4 - 8 Реквизита 104 (КБК) равно "11105" или "11204" или (2) Значение Реквизита 17 (Номер счета получателя средств) начинается с "03", и (3) Реквизит 24 (Назначение платежа) содержит значения "аренд", и (4) Реквизит 24 (Назначение платежа) не содержит значения "обеспеч", или "гарантийный взнос", или "гарантийного взнос", или "гарантийный платеж", или "гарантийного платеж", или "задаток", или "задатк", и (5) значение цифр 4 - 6 Реквизита 104 (КБК) не равно "108" или "101";

- Для идентификации операций с органом государственной власти или подведомственным ему учреждением по покупке недвижимого имущества: значение цифр 4 - 6 Реквизита 104 (КБК) равно "114".