4.10.1. Налогоплательщик осуществил выплату работнику по трудовому договору (заработную плату, аванс, премию, отпускные и другие выплаты, относящиеся к расходам на оплату труда и учитываемые при определении налоговой базы)

Вид операции: исходящая.

Признак отнесения к налоговой базе (при отсутствии специальной кодировки): расход.

Рекомендации для налогоплательщика:

- Уплачивать выплаты, учитываемые при определении налоговой базы (заработная плата, авансы, премии, отпускные, компенсации при увольнении и прочее) отдельной операцией от выплат, не учитываемых при определении налоговой базы (материальная помощь, выплаты за рамками трудового договора, надбавки к пенсиям и прочее) Также рекомендуется указывать специальную кодировку после основного текста в Реквизите 24 (Назначение платежа): +Б+.

Пример заполнения Реквизита 24 (Назначение платежа): Выплата заработной платы за июль 2022, без НДС +Б+;

- Если выплаты, учитываемые при определении налоговой базы (заработная плата, авансы, премии, отпускные, компенсации при увольнении и прочее), уплачиваются одной операцией с выплатами, не учитываемыми при определении налоговой базы (материальная помощь, выплаты за рамками трудового договора, надбавки к пенсиям и прочее), рекомендуется передать информацию о признаке отнесения операции к налоговой базе одним из следующих способов:

(1) Указать специальную кодировку после основного текста в Реквизите 24 (Назначение платежа) и указать сумму выплат, учитываемых при определении налоговой базы: +БXXX.YY+ (где XXX.YY - сумма выплат, которая учитывается при определении налоговой базы);

Пример: общая сумма операции - 10000.00 рублей, из которых 9000.00 рублей - это заработная плата, 1000.00 рублей - материальная помощь работнику.

В Реквизите 24 (Назначение платежа) рекомендуется указать: Выплата заработной платы и материальной помощи, без НДС +Б9000.00+;

(2) После осуществления операции указать в личном кабинете клиента признак отнесения к налоговой базе для части суммы операции, относящейся к выплатам, учитываемым при определении налоговой базы - "Расход", для части суммы операции, относящейся к выплатам, не учитываемым при определении налоговой базы - "Не налоговая база".

Рекомендации по идентификации операций для кредитной организации:

- Для идентификации выплат заработной платы, премий, отпускных, компенсаций при увольнении и других выплат по трудовому договору: (1) значение Реквизита 17 (Номер счета получателя средств) начинается с "40817", или "47422", или "40820", или "30232" и (2) Реквизит 24 (Назначение платежа) содержит значения ("заработн" и "плат"), или "з/п", или ("зар." и "плат"), или ("зараб." и "плат"), или "з.п", или "зпл", или "зарплат", или "по трудовому договору", или ("оплат" и "труда" и "по дог"), или "оклад", или "отпуск", или "преми", или "больничн", или ("лист" и "нетрудоспособ"), или ("расчет" и "увольнени"), или ("компенсаци" и "увольнени"), или ("пособи" и "по уходу за ребенком"), или "бонус";

- Для идентификации выплат авансов по трудовому договору: (1) значение Реквизита 17 (Номер счета получателя средств) начинается с "40817", или "47422", или "40820", или "30232", и (2) Реквизит 24 (Назначение платежа) содержит значения "аванс", и (3) Реквизит 20 (Наз.пл.) равен "1".

В целях исключения выплат, не учитываемых при определении налоговой базы, в случае отсутствия специальной кодировки, кредитным организациям рекомендуется использовать рекомендации по идентификации операций, приведенные ниже в пунктах 4.10.4 - 4.10.6.