Глава 4. Осуществление восполнения после истечения календарного года, в котором совершена сделка со средствами ВР, средствами СПВ, средствами РОПС

4.1. При осуществлении восполнения после истечения календарного года, в котором совершена сделка со средствами ВР, средствами СПВ, фонду рекомендуется перечислять части восполнения застрахованным лицам, которым размер накопительной пенсии и (или) срочной пенсионной выплаты корректировался (может быть скорректирован) в соответствии со статьей 16 Федерального закона N 360-ФЗ вследствие получения дохода (положительных результатов) от инвестирования средств ВР и (или) средств СПВ за календарный год, в котором совершена сделка.

4.2. В случае если за календарный год, в котором совершена сделка, фонд получил доход (положительный результат) от инвестирования средств ВР и (или) средств СПВ или на дату восполнения расчет указанного дохода фондом не осуществлялся, для определения размера частей восполнения фонду рекомендуется последовательно осуществить следующие действия.

4.2.1. Сложить размеры накопительных пенсий (срочных пенсионных выплат) застрахованных лиц, указанных в пункте 4.1 настоящей главы, по состоянию на 31 июля календарного года, следующего за годом совершения сделки, либо на дату восполнения (если дата восполнения ранее 31 июля года, следующего за годом совершения сделки) (далее - Сумма выплат 1).

4.2.2. Определить в отношении каждого застрахованного лица, указанного в пункте 4.1 настоящей главы, долю причитающегося ему восполнения путем деления размера накопительной пенсии (срочной пенсионной выплаты), использованного при расчете Суммы выплат 1, на Сумму выплат 1 (далее - Доля восполнения 1).

4.2.3. Умножить Долю восполнения 1 на сумму восполнения для определения части восполнения в отношении каждого застрахованного лица, указанного в пункте 4.1 настоящей главы.

4.3. В случае если за календарный год, в котором осуществлена сделка, фонд не получил доход (положительный результат) от инвестирования средств ВР и (или) средств СПВ, для целей определения влияния дополнительного прироста средств по итогам сделки в размере суммы восполнения на результаты инвестирования средств ВР (средств СПВ) за календарный год, в котором совершена сделка, фонду рекомендуется произвести дополнительный (гипотетический) расчет дохода (положительного результата) от инвестирования указанных средств в соответствии с пунктом 8 Правил N 1041 за календарный год, в котором совершена сделка, путем увеличения показателя СЧА₁ на сумму восполнения.

4.4. В случае если по результатам расчета, указанного в пункте 4.3 настоящей главы, получается отрицательный либо нулевой результат, фонду рекомендуется направлять сумму восполнения в состав средств ВР (средств СПВ).

4.5. В случае если по результатам расчета, указанного в пункте 4.3 настоящей главы, получается положительный результат (далее - гипотетический доход), фонду рекомендуется направлять разницу между суммой восполнения и гипотетическим доходом в состав средств ВР (средств СПВ).

4.6. Для определения размера частей восполнения при получении гипотетического дохода фонду рекомендуется последовательно осуществлять следующие действия.

4.6.1. Сложить размеры накопительных пенсий (срочных пенсионных выплат) застрахованных лиц, указанных в пункте 4.1 настоящей главы, по состоянию на 31 июля года, следующего за годом совершения сделки (далее - Сумма выплат 2).

4.6.2. Определить в отношении каждого застрахованного лица, указанного в пункте 4.1 настоящей главы, долю причитающегося ему восполнения путем деления размера накопительной пенсии (срочной пенсионной выплаты), использованного при расчете Суммы выплат 2, на Сумму выплат 2 (далее - Доля восполнения 2).

4.6.3. Умножить Долю восполнения 2 на гипотетический доход для определения части восполнения в отношении каждого застрахованного лица, указанного в пункте 4.1 настоящей главы.

4.7. В случае если сделка была совершена со средствами ВР, фонду рекомендуется направлять часть восполнения указанного в пункте 4.1 настоящей главы застрахованного лица, рассчитанную в соответствии с пунктами 4.2 или 4.6 настоящей главы, в состав средств ПН, не включенных в резервы фонда, учитывать часть восполнения указанного застрахованного лица при ближайшей корректировке накопительной пенсии застрахованного лица, осуществляемой в соответствии с частями 1 и 2 статьи 8 Федерального закона N 424-ФЗ, и передавать указанную часть восполнения в состав средств ВР в соответствии с частью 4 статьи 14 Федерального закона N 360-ФЗ.

В случае если на дату восполнения фонд располагает информацией о смерти застрахованного лица, указанного в пункте 4.1 настоящей главы, часть восполнения умершего застрахованного лица рекомендуется направлять в состав средств ВР.

4.8. В случае если сделка была совершена со средствами СПВ, фонду рекомендуется направлять часть восполнения указанного в пункте 4.1 настоящей главы застрахованного лица, рассчитанную в соответствии с пунктами 4.2 или 4.6 настоящей главы, в состав средств ПН, не включенных в резервы фонда, учитывать ее при ближайшей корректировке срочной пенсионной выплаты застрахованного лица, указанного в пункте 4.1 настоящей главы, в соответствии со статьей 5 Федерального закона N 360-ФЗ, и передавать указанную часть восполнения в состав средств СПВ.

В случае если на дату восполнения фонд располагает информацией о смерти застрахованного лица, которому назначена срочная пенсионная выплата, фонду рекомендуется направлять часть восполнения умершего застрахованного лица в состав средств СПВ с одновременным осуществлением увеличения обязательств по средствам ПН. Указанную часть восполнения фонду рекомендуется выплачивать правопреемникам умершего застрахованного лица в порядке, установленном в соответствии с пунктом 6 статьи 36.21 Федерального закона N 75-ФЗ.

При этом в случае если на дату восполнения правопреемники умершего застрахованного лица не обратились в фонд за выплатой средств пенсионных накоплений умершего застрахованного лица в установленный пунктом 3 статьи 36.21 Федерального закона N 75-ФЗ срок, в связи с чем в соответствии с пунктом 4 указанной статьи средства пенсионных накоплений данного застрахованного лица до даты восполнения направлены в состав средств РОПС, фонду рекомендуется распорядиться частью восполнения умершего застрахованного лица в соответствии с абзацами третьим и четвертым подпункта 3.4.1 пункта 3.4 настоящих Методических рекомендаций.

4.9. В случае если сделка была совершена со средствами РОПС, фонду рекомендуется зачислять сумму восполнения в РОПС.