Раскрытие информации о методе наложения

39K Страховщик, который применяет метод наложения, должен раскрывать информацию, чтобы пользователи финансовой отчетности могли понять:

(a) как рассчитывается общая сумма, реклассифицированная из состава прибыли или убытка в состав прочего совокупного дохода в отчетном периоде; и

(b) влияние такой реклассификации на финансовую отчетность.

39L Для выполнения требований пункта 39K, страховщик должен раскрывать следующую информацию:

(a) факт того, что он применяет метод наложения;

(b) балансовую стоимость на конец отчетного периода финансовых активов, к которым страховщик применяет метод наложения, по классам финансовых активов;

(c) основу для определения по своему усмотрению финансовых активов для применения к ним метода наложения, включая объяснение определенных по своему усмотрению активов, которые удерживаются за рамками юридического лица, которое заключает договоры, относящиеся к сфере применения настоящего МСФО;

(d) объяснение общей суммы, реклассифицированной из состава прибыли или убытка в состав прочего совокупного дохода в отчетном периоде, таким образом, чтобы пользователи финансовой отчетности могли понять, как получена эта сумма, в том числе:

(i) сумму, отраженную в соответствии с МСФО (IFRS) 9 в составе прибыли или убытка применительно к определенным по усмотрению организации финансовым активам; и

(ii) сумму, которая была бы отражена в составе прибыли или убытка применительно к определенным по усмотрению организации финансовым активам, если бы страховщик применял МСФО (LAS) 39.

(e) влияние реклассификации, описанной в пунктах 35B и 35M, на каждую затронутую статью в составе прибыли или убытка; и

(f) если в течение отчетного периода страховщик изменил свое решение в отношении финансовых активов:

(i) сумму, реклассифицированную из состава прибыли или убытка в состав прочего совокупного дохода в отчетном периоде, применительно к вновь определенным по усмотрению организации финансовым активам с применением метода наложения (см. пункт 35F(b));

(ii) сумму, которая была бы реклассифицирована из состава прибыли или убытка в состав прочего совокупного дохода в отчетном периоде, если бы решение в отношении финансовых активов не было отменено (см. пункт 35I(a)); и

(iii) сумму, реклассифицированную в отчетном периоде в состав прибыли или убытка из состава накопленного прочего совокупного дохода, применительно к финансовым активам, в отношении которых организация отменила свое решение (см. пункт 35J).

39M Если организация применяла метод наложения при учете своей инвестиции в ассоциированную организацию или совместное предприятие с использованием метода долевого участия, организация должна раскрывать следующую информацию в дополнение к информации, которая требуется согласно МСФО (IFRS) 12:

(a) информацию, описанную в пунктах 39K - 39L, для каждой ассоциированной организации или совместного предприятия, которые являются существенными для организации. Раскрываемые суммы должны быть представлены суммами, включенными в финансовую отчетность ассоциированной организации или совместного предприятия по МСФО после отражения корректировок, внесенных организацией при использовании метода долевого участия (см. пункт B14(a) МСФО (IFRS) 12), а не долей организации в таких суммах.

(b) количественную информацию, описанную в пунктах 39K - 39L(d) и 39L(f), и влияние реклассификации, описанной в пункте 35B, на прибыль или убыток и прочий совокупный доход в совокупности для всех ассоциированных организаций или совместных предприятий, не являющихся значимыми по отдельности. Совокупные суммы:

(i) которые раскрываются, должны представлять собой долю организации в указанных суммах; и

(ii) в отношении ассоциированных организаций должны раскрываться отдельно от совокупных сумм, раскрываемых в отношении совместных предприятий.