Когда можно воспользоваться вычетом

Применить вычет, как и отказаться от него, можно только с начала года. Решение о применении инвестиционного налогового вычета необходимо закрепить в учетной политике. Изменить решение разрешается раз в три года, однако регион может установить иной срок.

Следует отметить, что вычет можно применять ко всем категориям ОС, к которым его разрешено использовать, а также в отношении отдельных объектов.

Заявить вычет организации вправе до 31 декабря 2027 года включительно.

Капвложения подпадают под вычет в том периоде, когда соответствующий объект ОС введен в эксплуатацию либо изменена его первоначальная стоимость.

Если компания воспользовалась правом на вычет, то она не может применять амортизационную премию к таким ОС и начислять по ним амортизацию.

Вычет в виде расходов на пожертвования применяется к налогу, исчисленному за налоговый (отчетный) период, в котором перечислены пожертвования.

Вычет в виде расходов на создание объектов инфраструктуры по договорам финансирования применяют к налогу, исчисленному за налоговый (отчетный) период, в котором перечислены средства, формирующие эти расходы.

Вычет по расходам на создание объектов транспортной, коммунальной и социальной инфраструктур применяется к налогу, исчисленному за налоговый (отчетный) период, в котором налогоплательщик безвозмездно передал в государственную или муниципальную собственность такие объекты.

Вычеты можно использовать и в последующие налоговые (отчетные) периоды. Исключение - вычет по расходам на создание объектов инфраструктуры по договорам финансирования.