В дополнение к данному документу направлено письмо ФНС России от 19.04.2018 N СД-4-3/7484@.
<Письмо> ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/480@ "О порядке применения НДС налоговыми агентами, указанными в пункте 8 статьи 161 НК РФ"

Приложение. Книга покупок налогового агента

Приложение

к настоящему письму

Книга покупок налогового агента

Покупатель ________ Завод Б _________________________

Идентификационный номер и код причины постановки

на учет налогоплательщика-покупателя ___________

Покупка за период с __________ по ______________

N п/п

Код вида операции <*>

Номер и дата счета-фактуры продавца

Номер и дата исправления счета-фактуры продавца

Номер и дата корректировочного счета-фактуры продавца

Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца

Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога

Дата принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав

Наименование продавца

ИНН/КПП продавца

Сведения о посреднике (комиссионере, агенте, экспедиторе, лице, выполняющем функции застройщика)

Регистрационный номер таможенной декларации

Наименование и код валюты

Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры

Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках

наименование посредника

ИНН/КПП посредника

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

1

41 <*>

1;15.01.2018

Завод А

77.........

118,00

18,00

2

42 <*>

2;20.01.2018

Завод А

77..........

236,00

36,00

3

43 <*>

1;15.01.2018

Завод А

77.........

118,00

18,00

4

42 <*>

2;20.01.2018

3; 25.01.2018

Завод А

77..........

35,40

5,40

5

44 <*>

2;20.01.2018

4; 30.01.2018

Завод А

77...........

59,00

9,00

Всего

--------------------------------

<*> При регистрации счетов-фактур, корректировочных счетов-фактур в книге покупок налоговым агентом в графе 2 рекомендуется указывать следующие коды вида операций:

41 <*> - при применении вычетов сумм НДС, исчисленных при перечислении оплаты (частичной оплаты) ("как за покупателя");

42 <*> - при применении вычетов сумм НДС, исчисленных при отгрузке ("как за покупателя");

43 <*> - при применении вычетов сумм НДС, исчисленных с оплаты (частичной оплаты), подлежащих вычету с даты отгрузки ("как за продавца");

42 <*> - при применении вычетов сумм НДС, исчисленных при изменении стоимости отгрузок в сторону увеличения ("как за покупателя"),

44 <*> - при применении вычетов сумм НДС в случае изменения стоимости отгрузок в сторону уменьшения ("как за продавца").

Часть 2. Полученные счета-фактуры Приложение. Книга покупок налогоплательщика-продавца