Приложение N 11. Справка о порядке определения данных, отражаемых по строке 1 "Расчета налога от фактической прибыли"

Приложение к Расчету налога от

фактической прибыли

по ___________________________

(полное наименование

предприятия, организации, ИНН)

______________________________

(фамилия ответственного лица -

______________________________

исполнителя и номер телефона)

СПРАВКА <*>

О ПОРЯДКЕ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ДАННЫХ, ОТРАЖАЕМЫХ ПО СТРОКЕ 1

"РАСЧЕТА НАЛОГА ОТ ФАКТИЧЕСКОЙ ПРИБЫЛИ"

ЗА _____________ 199_ Г.

┌─────┬──────────────────────────────────────────────┬───────────┐

│N п/п│ Показатели │ Сумма │

│ │ │(тыс. руб.)│

├─────┼──────────────────────────────────────────────┼───────────┤

│1. │Прибыль (убыток) по данным бухгалтерского│ │

│ │учета │ │

│2. │Изменение величины прибыли (убытка) по│ │

│ │предприятиям, определяющим выручку по моменту│ │

│ │оплаты <**>: │ │

│2.1. │от реализации продукции (работ, услуг) в│ │

│ │результате: │ │

│ │а) изменения выручки от реализации продукции│ │

│ │(работ, услуг) (+, -) │ │

│ │б) изменения величины себестоимости│ │

│ │реализованной продукции (работ, услуг),│ │

│ │включая управленческие и коммерческие расходы│ │

│ │(+, -) │ │

│ │Итого по строке 2.1 (сумма данных по строкам│ │

│ │"а" - "б" (+, -) │ │

│2.2. │от реализации основных фондов и иного│ │

│ │имущества (кроме ценных бумаг) в результате: │ │

│ │а) изменения выручки от реализации основных│ │

│ │фондов и иного имущества (+, -) │ │

│ │б) изменения остаточной (первоначальной)│ │

│ │стоимости основных фондов, иного имущества и│ │

│ │расходов, связанных с их выбытием (+, -) │ │

│ │Итого по строке 2.2 (сумма данных по строкам│ │

│ │"а" - "б" (+, -) │ │

│2.3. │от реализации ценных бумаг в результате: │ │

│ │а) изменения выручки от реализации ценных│ │

│ │бумаг (+, -) │ │

│ │б) изменения первоначальной стоимости ценных│ │

│ │бумаг и расходов, связанных с их приобретением│ │

│ │и выбытием (+, -) │ │

│ │Итого по строке 2.3 (сумма данных по строкам│ │

│ │"а" - "б") (+, -) │ │

│ │Всего по строке 2 (сумма данных по строкам│ │

│ │2.1 - 2.2 - 2.3) (+, -) │ │

│3. │Увеличение налогооблагаемой прибыли за счет: │ │

│ │(+) │ │

│3.1. │а) увеличения налогооблагаемой прибыли при│ │

│ │реализации, обмене и безвозмездной передаче│ │

│ │продукции (работ, услуг) по рыночной цене не│ │

│ │выше фактической себестоимости (разница между│ │

│ │рыночной ценой и фактической ценой реализации)│ │

│ │- (действует до 04.08.98 включительно) │ │

│ │б) увеличения налогооблагаемой прибыли при│ │

│ │реализации, обмене и безвозмездной передаче│ │

│ │продукции (работ, услуг) по цене не выше│ │

│ │фактической себестоимости в случаях, когда│ │

│ │рыночная цена на аналогичную продукцию│ │

│ │(работы, услуги) выше цены фактической│ │

│ │реализации (разница между рыночной ценой и│ │

│ │фактической ценой реализации) - действует с│ │

│ │05.08.98 по 31.12.98 │ │

│ │в) увеличения налогооблагаемой прибыли при│ │

│ │определении цены товаров, работ или услуг для│ │

│ │целей налогообложения исходя из принципов,│ │

│ │изложенных в статье 40 Налогового кодекса│ │

│ │Российской Федерации (действует с 01.01.99) │ │

│3.2. │увеличения налогооблагаемой прибыли при│ │

│ │реализации, обмене и безвозмездной передаче│ │

│ │акций и облигаций, обращающихся на│ │

│ │организованном рынке, по цене не выше цены│ │

│ │приобретения с учетом оплаты услуг по их│ │

│ │приобретению и реализации (в соответствии с│ │

│ │п. 2.4 Инструкции) в случаях, когда│ │

│ │(действует с 05.08.98): │ │

│ │а) фактическая цена реализации ниже рыночной│ │

│ │цены (с учетом предельной границы колебаний) -│ │

│ │на разницу между рыночной ценой с учетом│ │

│ │предельных границ колебаний рыночной цены и│ │

│ │фактической ценой реализации │ │

│ │б) фактическая цена реализации не ниже│ │

│ │рыночной цены (с учетом предельной границы│ │

│ │колебаний) - на сумму превышения убытка,│ │

│ │полученного от реализации акций и облигаций,│ │

│ │над доходом от реализации указанных категорий│ │

│ │бумаг │ │

│3.3. │______________________________________________│ │

│ │Всего по строке 3 (сумма данных по строкам│ │

│ │3.1 - 3.2 - 3.3) (+) │ │

│4. │Прибыль для целей налогообложения│ │

│ │увеличивается на суммы: │ │

│4.1. │превышения фактических затрат, включенных в│ │

│ │себестоимость продукции (работ, услуг), над│ │

│ │установленными лимитами, нормами и нормативами│ │

│ │по: │ │

│ │а) оплате процентов по рублевым кредитам│ │

│ │банков на производственные нужды сверх ставки│ │

│ │рефинансирования Банка России, увеличенной на│ │

│ │3 пункта │ │

│ │б) оплате процентов по валютным кредитам│ │

│ │банков в размере более 15% годовых │ │

│ │в) оплате процентов по бюджетным ссудам,│ │

│ │превышающих размер, установленный│ │

│ │законодательством │ │

│ │г) оплате процентов по просроченным кредитам│ │

│ │банков (рублевым, валютным) и бюджетным ссудам│ │

│ │д) командировочным расходам, связанным с│ │

│ │производственной деятельностью │ │

│ │е) представительским расходам │ │

│ │ж) расходам на подготовку кадров по договорам│ │

│ │с учебными заведениями │ │

│ │з) расходам на рекламу │ │

│ │и) выплате компенсации за использование для│ │

│ │служебных поездок личных легковых автомобилей │ │

│ │к) добровольному страхованию │ │

│ │л) ___________________________________________│ │

│ │Итого по строке 4.1 (сумма данных по строкам│ │

│ │"а" - "л") │ │

│4.2. │амортизационных отчислений, начисленных│ │

│ │ускоренным методом в порядке, установленном│ │

│ │законодательством, в случае их нецелевого│ │

│ │использования (действует до 31.12.97│ │

│ │включительно) │ │

│4.3. │потерь от уценки сырья, материалов, готовой│ │

│ │продукции и товаров (в соответствии с п. 53│ │

│ │Приказа Минфина России от 26.12.94 N 170, рег.│ │

│ │N 800 от 27.02.95) │ │

│4.4. │потерь от уценки производственных запасов и│ │

│ │готовой продукции (в соответствии с│ │

│ │законодательством) │ │

│4.5. │стоимости безвозмездно полученного имущества│ │

│ │от других предприятий (кроме случаев,│ │

│ │указанных в пункте 2.7 Инструкции) │ │

│4.6. │потерь от списания и прочего выбытия│ │

│ │остаточной стоимости не полностью│ │

│ │амортизированных основных средств │ │

│4.7. │а) убытков от реализации и безвозмездной│ │

│ │передачи основных средств и иного имущества│ │

│ │(включая от продажи и покупки валюты)│ │

│ │(действует до 04.08.98 включительно) │ │

│ │б) убытков от реализации и безвозмездной│ │

│ │передачи основных средств и иного имущества│ │

│ │(включая от продажи и покупки валюты), за│ │

│ │исключением ценных бумаг (действует с│ │

│ │05.08.98) │ │

│4.8. │резерва под обесценение вложений в ценные│ │

│ │бумаги │ │

│4.9. │убытков от списания дебиторской задолженности│ │

│ │в соответствии с Постановлением Правительства│ │

│ │России от 18.08.95 N 817 │ │

│4.10.│убытков от производства и реализации│ │

│ │сельскохозяйственной продукции, в том числе│ │

│ │подсобного сельского хозяйства, и│ │

│ │охотохозяйственной продукции, а также от│ │

│ │реализации произведенной и переработанной на│ │

│ │данном предприятии сельскохозяйственной│ │

│ │продукции собственного производства │ │

│4.11.│отрицательной курсовой разницы по валютным│ │

│ │счетам, а также по операциям в иностранной│ │

│ │валюте (действует по 20.01.97 включительно) │ │

│4.12.│остаточной стоимости основных средств и│ │

│ │произведенных затрат по объектам, не│ │

│ │завершенным строительством, реализованных или│ │

│ │безвозмездно переданных в течение 2 лет с│ │

│ │момента получения льготы по прибыли,│ │

│ │направленной на финансирование капитальных│ │

│ │вложений в пределах сумм предоставленной│ │

│ │льготы по налогу на прибыль │ │

│4.13.│отрицательных суммовых разниц, возникших при│ │

│ │осуществлении расчетов в рублях, в сумме,│ │

│ │определяемой по официальному курсу│ │

│ │соответствующей валюты, или условных денежных│ │

│ │единицах │ │

│4.14.│разницы между учетной ценой и первоначально│ │

│ │оплаченной стоимостью акций, полученных│ │

│ │акционером в результате увеличения уставного│ │

│ │капитала в связи с переоценкой основных фондов│ │

│ │по решению Правительства Российской Федерации,│ │

│ │при их реализации │ │

│4.15.│убытков по срочным сделкам (форвард, фьючерс,│ │

│ │опцион), заключенным на куплю - продажу│ │

│ │иностранной валюты, превышающим доходы,│ │

│ │полученные по аналогичным сделкам (действует│ │

│ │до 04.08.98 включительно) │ │

│4.16.│убытков по срочным сделкам (форвард, фьючерс,│ │

│ │опцион), предметом которых не является валюта│ │

│ │(действует до 04.08.98 включительно) │ │

│4.17.│убытков по форвардным контрактам без поставки│ │

│ │базисного актива (действует с 05.08.98) │ │

│4.18.│убытков от купли - продажи фьючерсных│ │

│ │контрактов и опционов, заключенных не в целях│ │

│ │уменьшения ценовых рисков, превышающих доходы,│ │

│ │полученные от купли - продажи указанных│ │

│ │контрактов (действует с 05.08.98) │ │

│4.19.│отрицательных разниц от переоценки балансовой│ │

│ │стоимости государственных ценных бумаг,│ │

│ │обращающихся на организованном рынке ценных│ │

│ │бумаг, на рыночную котировку сверх сумм│ │

│ │положительных разниц от переоценки отдельных│ │

│ │выпусков этих ценных бумаг (действует до│ │

│ │04.08.98 включительно для профессиональных│ │

│ │участников и инвестиционных фондов,│ │

│ │осуществляющих переоценку) │ │

│4.20.│отрицательных разниц от переоценки балансовой│ │

│ │стоимости ценных бумаг, обращающихся на│ │

│ │организованном рынке ценных бумаг, на рыночную│ │

│ │котировку сверх сумм положительных разниц от│ │

│ │переоценки этих ценных бумаг (действует с│ │

│ │05.08.98 для профессиональных участников и│ │

│ │инвестиционных фондов, осуществляющих│ │

│ │переоценку) │ │

│4.21.│отрицательных разниц от переоценки балансовой│ │

│ │стоимости реализованных ценных бумаг на│ │

│ │рыночную котировку (по профессиональным│ │

│ │участникам и инвестиционным фондам,│ │

│ │переоценивающим ценные бумаги), отнесенную в│ │

│ │предыдущем отчетном периоде на уменьшение│ │

│ │налогооблагаемой базы (действует с 05.08.98)│ │

│ │(заполняется в случае превышения отрицательной│ │

│ │переоценки над положительной по ценным│ │

│ │бумагам, реализованным с прибылью) │ │

│4.22.│доходов доверителя (учредителя доверительного│ │

│ │управления) за отчетный период (квартал),│ │

│ │начисляемых в целях налогообложения поверенным│ │

│ │(управляющим) по договорам поручения│ │

│ │(управления) ежеквартально независимо от│ │

│ │периода расчетов, предусмотренных договором │ │

│4.23.│превышения амортизационных отчислений,│ │

│ │начисленных методом, выбранным предприятием,│ │

│ │над суммами амортизационных отчислений,│ │

│ │принимаемых для целей налогообложения в│ │

│ │размерах, исчисленных по установленным нормам│ │

│ │от первоначальной стоимости основных средств│ │

│ │(действует с 01.01.98) │ │

│4.24.│______________________________________________│ │

│ │Всего по строке 4 (сумма данных по строкам│ │

│ │4.1 - 4.24) │ │

│5. │Прибыль для целей налогообложения уменьшается│ │

│ │на суммы: │ │

│5.1. │прибыли от реализации произведенной│ │

│ │сельскохозяйственной и охотохозяйственной│ │

│ │продукции, а также от реализации произведенной│ │

│ │и переработанной на данном предприятии│ │

│ │сельскохозяйственной продукции собственного│ │

│ │производства │ │

│5.2. │дооценки производственных запасов и готовой│ │

│ │продукции (в соответствии с законодательством)│ │

│5.3. │прибыли от реализации основных фондов и иного│ │

│ │имущества, освобождаемой от налогообложения в│ │

│ │результате применения индекса - дефлятора │ │

│5.4. │положительной курсовой разницы по валютным│ │

│ │счетам, а также операциям в иностранной валюте│ │

│ │(действует по 20.01.97 включительно) │ │

│5.5. │восстановленного резерва под обесценение│ │

│ │вложений в ценные бумаги, не использованного│ │

│ │на конец года (квартала) │ │

│5.6. │положительных разниц от переоценки балансовой│ │

│ │стоимости реализованных ценных бумаг на│ │

│ │рыночную котировку (по профессиональным│ │

│ │участникам и инвестиционным фондам,│ │

│ │переоценивающим ценные бумаги), отнесенную в│ │

│ │предыдущем отчетном периоде на увеличение│ │

│ │налогооблагаемой базы (действует с 05.08.98)│ │

│ │(заполняется в случае превышения отрицательной│ │

│ │переоценки над положительной по ценным│ │

│ │бумагам, реализованным с прибылью) │ │

│5.7. │______________________________________________│ │

│ │Всего по строке 5 (сумма данных по строкам│ │

│ │5.1 - 5.7) │ │

│6. │Валовая прибыль, отражаемая по строке 1│ │

│ │Расчета налога от фактической прибыли (стр. 1│ │

│ │+, - стр. 2 + стр. 3 + стр. 4 - стр. 5) │ │

└─────┴──────────────────────────────────────────────┴───────────┘

--------------------------------

<*> Настоящая Справка не распространяется на банки.

Представляется как приложение к расчету налога от фактической

прибыли.

<**> Внереализационные доходы (расходы) для целей

налогообложения, поименованные в пунктах 14 и 15 Положения о

составе затрат, принимаются в суммах, учтенных при определении

финансовых результатов по правилам бухгалтерского учета.

Примечание. По операциям новации и операциям с

обязательствами, полученными в результате новации, корректировка

валовой прибыли осуществляется по свободным строкам.

Руководитель предприятия

(организации) (подпись)

Главный бухгалтер (подпись)