IX. Отражение в карточке "РСБ" состояния расчетов с бюджетом

1. В графах 15, 16 отражается показатель, характеризующий состояние расчетов налогоплательщика по соответствующему налогу (сбору), который рассчитывается после каждой проведенной операции по начислению (уменьшению), поступлению платежей, зачету или возврату соответствующих сумм по следующей формуле:

сальдо на начало года (гр. 15 или 16) + (гр. 13 - гр. 14) - (гр. 8 - гр. 9).

В случае, если сумма начислений с учетом входящего сальдо превышает сумму уплаты за минусом возмещения, результат заносится в графу 15 и является "отрицательным сальдо".

В случае, если сумма начислений с учетом входящего сальдо меньше суммы поступлений за минусом возмещения, результат заносится в графу 16 и является "положительным сальдо".

Абзац исключен. - Приказ ФНС России от 20.11.2017 N ММВ-7-22/959@.

В графе 21 отражается сумма пеней, которая рассчитывается по формуле:

сальдо на начало года (графа 21) + графа 19 - графа 20 - графа 17.

В графе 25 отражается сумма налоговых санкций, которая рассчитывается по формуле:

сальдо на начало года (графа 25) + графа 23 - графа 24 - графа 22.

Сальдо расчетов по пеням, налоговым санкциям и процентам определяется после записи каждой операции по начислению к уплате, уменьшению, доплате или зачислению в бюджет пеней, налоговых санкций и процентов соответственно по графам 21, 25 и 29.

В графе 29 отражается сумма процентов, которая рассчитывается по формуле:

сальдо на начало года (графа 29) + графа 27 - графа 28 - графа 26.2 - графа 26.

2. По состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным, в карточке "РСБ" подводятся итоги за отчетный месяц. При этом суммируются данные по графам 8, 9, 13, 13.1, 13.2, 14, 17, 19, 19.1, 19.2, 20, 20.1, 20.2, 21, 22, 23, 23.1, 23.2, 24, 24.1, 24.2, 26, 26.2, 27, 27.1, 27.2, 28, 28.1, 28.2. Суммы, отраженные по операции "сторно" или со знаком минус, вычитаются. В строках по сальдовым результатам в графах 15, 16, 16.1, 16.2, 16.3, 21, 25, 29 выводятся результаты по состоянию на отчетную дату с учетом записей по последним операциям.

При подведении итогов на первое число месяца (года) учитываются операции:

- начисления (уменьшения), дата записи у которых меньше или равна отчетной дате;

- уплаты (возвратов, зачетов) дата выписки УФК у которых меньше или равна отчетной дате.