N 10 (145) ОКТЯБРЬ 2007

Архив | предыдущий выпуск | следующий выпуск

Содержание

Просто и ясно о налогах
Новое практическое пособие – теперь по НДФЛ!
Примеры поиска в "Путеводителе по налогам"
"Путеводитель по налогам" – это инструмент, который поможет разобраться в массиве разнородной информации по налогам
Новые книги по налогам от КонсультантПлюс

Просто и ясно о налогах

"Путеводитель по налогам" – новый инструмент, который поможет разобраться в информации и быстро найти ответы на вопросы по основным налогам: НДС, налогу на прибыль, ЕНВД, НДФЛ, ЕСН, взносам в ПФР и ФСС

Есть вопрос по налогу – обращайтесь к "Путеводителю"!

Как искать ответы на налоговые вопросы? "Обратиться к документам", – ответит бухгалтер. Но всегда ли можно с уверенностью сказать, что будет найдена вся необходимая информация? Ведь сегодня количество документов по налогам измеряется сотнями тысяч.

Теперь у пользователей КонсультантПлюс есть гораздо более удобный и быстрый способ: чтобы получить ответ на вопрос, можно сразу обратиться к "Путеводителю по налогам". В нем обобщена и "разложена по полочкам" вся имеющаяся информация по ключевым налогам; материалы изложены простым, понятным языком. А чтобы изучить проблему подробнее, можно перейти по ссылкам к документам-"первоисточникам": нормативным актам, документам Минфина и ФНС России, консультациям, судебным решениям и публикациям прессы.

Ранее в "Путеводителе по налогам" уже были представлены отдельные налоги, а осенью он пополнится целым рядом новых материалов и станет по-настоящему уникальным инструментом, который облегчит работу специалистов и сэкономит их время.

Все о налогах – в одном информационном банке

Почему "Путеводитель по налогам" помогает разобраться в проблеме и найти ответы на вопросы? Он содержит материалы, в которых представлена подробная информация по ключевым налогам и рассмотрены неоднозначные ситуации – это Практические пособия и Энциклопедии спорных ситуаций.

Просто и ясно о налогах Практическое пособие – электронная "настольная" книга бухгалтера по конкретному налогу. Здесь есть описание налога, пошаговые инструкции по его расчету и уплате, практические примеры, образцы заполнения документов, а также ссылки на правовые акты и судебные решения.

В Энциклопедиях спорных ситуаций содержатся практически все ситуации, не урегулированные законодательством. По каждой ситуации описаны возможные варианты действий со ссылками на документы в обоснование той или иной позиции.

Все материалы ежемесячно обновляются.

Колоссальная работа экспертов КонсультантПлюс – для пользователей

Авторы материалов "Путеводителя по налогам" – эксперты компании "Консультант Плюс". В ходе подготовки практических пособий и энциклопедий они ведут кропотливую работу по анализу всех документов по налогам.

Помимо НК РФ, эксперты ежедневно изучают все новые нормативные акты и письма "профильных" для бухгалтера ведомств, судебные решения, консультации и материалы прессы по каждому представленному налогу. К примеру, для поддержания в актуальном состоянии только одной энциклопедии эксперты ежемесячно анализируют более 2000 документов! А всего для создания и обновления материалов банка изучаются сотни тысяч документов.

В материалах этого и следующих номеров бюллетеня КонсультантПлюс мы подробно расскажем о новых материалах в банке "Путеводитель по налогам" и новых возможностях поиска информации по налогам с помощью этого уникального инструмента.

Новое практическое пособие – теперь по НДФЛ!

В "Путеводителе по налогам" появился еще один материал в помощь бухгалтерам – Практическое пособие по НДФЛ. В нем бухгалтеры найдут ответы на вопросы, связанные с этим налогом.

Налог на доходы физических лиц, как и другие налоги, подвержен различным изменениям. Теперь, чтобы разобраться в вопросах его исчисления и уплаты, специалистам не придется тратить время на поиск и изучение множества документов, в которых может содержаться необходимая информация.

Информационный банк "Путеводитель по налогам" содержит практические пособия по НДС, налогу на прибыль, ЕНВД и НДФЛ

В Практическом пособии по НДФЛ уже представлена вся необходимая информация по налогу. В пособии специалисты найдут ответы на вопросы по НДФЛ, в том числе: как правильно исчислять его в разных ситуациях, какие при этом оформлять документы, как отражать в бухгалтерском учете ту или иную операцию.

Практическое пособие по НДФЛ – еще один материал нового типа, подготовленный экспертами КонсультантПлюс, – в "Путеводитель по налогам" уже включены практические пособия по НДС, налогу на прибыль и ЕНВД.

Структура практического пособия

Практическое пособие – это, по сути, пошаговая инструкция по расчету и уплате налога. Как и остальные пособия, пособие по НДФЛ состоит из трех частей.

В первой части описаны все элементы налога: объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, ставки, порядок исчисления, срок уплаты и т.д.

Во второй части рассмотрены конкретные ситуации из бухгалтерской практики, в том числе те, которые часто вызывают вопросы. А в третьей даны подробные и понятные комментарии к порядку заполнения формы налоговой декларации, приводится практический пример ее заполнения.

В пособии есть ссылки на правовые акты (законы, приказы и пр.), письма ведомств (Минфина РФ, ФНС РФ, Роструда, ФСС) и судебную практику. По ссылкам можно быстро перейти в полные тексты документов для их изучения.

Практические пособия написаны понятным языком и содержат:

пошаговые инструкции действий в разных ситуациях,
числовые примеры с расчетом налога для каждой ситуации,
ссылки на правовые акты (в том числе письма ведомств) и судебную практику,
образцы заполнения деклараций и первичных документов.

Ежемесячная актуализация

Все практические пособия "Путеводителя по налогам" обновляются каждый месяц в соответствии с изменениями в законодательстве и судебной практике. При этом дополнения вносятся в уже существующий материал. Узнать об изменениях в пособиях за последний месяц можно с помощью специальных обзоров (обзор изменений в пособии по НДФЛ появится в системе в ноябре). Быстро перейти к ним можно по ссылке, размещенной в начале текста каждого практического пособия (строка "См. изменения за последний месяц"). В пособиях также сохраняются важные сведения за прошедшие периоды.

Разбираемся с вопросом по НДФЛ

Чтобы понять, как решить возникшую проблему, достаточно зайти в информационный банк "Путеводитель по налогам" (расположен первым в списке информационных банков раздела "Финансовые консультации" системы КонсультантПлюс, см. рис.). Затем в "Путеводителе по налогам" открыть "Практическое пособие по НДФЛ" и перейти на вкладку "Оглавление".

В оглавлении можно быстро найти необходимую ситуацию и попасть в ту часть пособия, где разъясняется порядок действий в этой ситуации (см. примеры). Как уже говорилось, в пособии есть множество ссылок на правовые акты и судебную практику. И при необходимости специалист всегда может перейти к текстам этих документов для более подробного изучения.

Скоро в системе!
Практические пособия по ЕСН, страховым взносам в ФСС и ПФР

С выходом Практического пособия по НДФЛ у специалистов появился еще один материал, с помощью которого можно быстро найти необходимую информацию по конкретному налогу и сэкономить время. Скоро в "Путеводитель по налогам" будет включена Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ. Таким образом, если у пользователя возникнет сложная, неурегулированная ситуация по этому налогу, он сможет обратиться за помощью и к Энциклопедии.

Практическое пособие по НДФЛ

Пособие содержит ответы на вопросы о том: кто является налогоплательщиком НДФЛ; зачем и как нужно определять наличие у физического лица статуса налогового резидента РФ (нерезидента РФ); в каком порядке следует исчислять налоговую базу при получении денежного, натурального дохода, а также дохода в виде материальной выгоды; на какую дату налоговая база признается сформированной для целей исчисления и уплаты с нее налога; по каким ставкам облагаются полученные доходы; каков порядок применения различных налоговых вычетов (стандартных, имущественных, социальных, профессиональных).

Освещены темы, касающиеся деятельности налоговых агентов по НДФЛ, в частности:

кто признаётся налоговым агентом,
каковы их права и обязанности,
в каком порядке налоговые агенты должны исчислить и удержать с доходов налогоплательщиков суммы налога,
как следует налоговым агентам вести учет доходов налогоплательщиков (разъясняется порядок заполнения налоговых карточек по форме 1-НДФЛ),
какую отчетность они обязаны представить в налоговые органы.

Детально рассмотрены вопросы, касающиеся: порядка заполнения и представления в налоговые органы налоговой декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ), справки о доходах физических лиц (форма 2-НДФЛ). Приведены примеры заполнения каждой из указанных форм.

Подробно рассмотрен порядок осуществления и налогообложения следующих выплат:

заработной платы;
отпускных;
государственных пособий;
командировочных;
"соцпакета", предоставляемого работодателем своим работникам.

Пользователи о Практическом пособии по НДФЛ

Елена Васильевна Кузнецова, главный бухгалтер ООО "ЭнергоТрейд-М":

"Вопросы исчисления НДФЛ актуальны для моей работы. Это, например, стандартные налоговые вычеты: в каком порядке следует предоставлять работнику вычеты на него самого, на детей, какие существуют ограничения для этого, в каком порядке предоставляется вычет на детей одинокому родителю. Теперь у меня появился помощник – Практическое пособие по НДФЛ в системе КонсультантПлюс. В нем я всегда нахожу ответы на эти и многие другие вопросы. В пособии четко и подробно разъясняется, как рассчитать налог, как правильно заполнить отчетные документы, как действовать в той или иной ситуации. Этот материал легко читать, в нем удобно искать нужную информацию, все просто и понятно, и главное, что он всегда "под рукой".

Примеры поиска в "Путеводителе по налогам"

Ситуация 1:

Налоговый агент по ошибке излишне удержал НДФЛ из дохода физического лица. Выясним, как в такой ситуации налоговому агенту вернуть НДФЛ налогоплательщику.

Выберем в разделе "Финансовые консультации" информационный банк "Путеводитель по налогам".

Шаг 1. В банке "Путеводитель по налогам" откроем "Практическое пособие по НДФЛ" и сразу перейдем на вкладку "Оглавление".

Шаг 2. В Оглавлении найдем главу 11 "Взыскание и возврат НДФЛ. Устранение двойного налогообложения", а в ней – подраздел 11.2 "Возврат НДФЛ налоговым агентом налогоплательщику".

Результат. В найденном подразделе есть вся необходимая информация о том, как налоговому агенту вернуть физическому лицу излишне удержанный НДФЛ (см. рисунок).

Ситуация 2:

Разберемся, как определить 183 календарных дня нахождения налогоплательщика на территории РФ, необходимых для установления статуса налогового резидента РФ.

Выберем в разделе "Финансовые консультации" информационный банк "Путеводитель по налогам".

Шаг 1. В банке "Путеводитель по налогам" откроем "Практическое пособие по НДФЛ".

Шаг 2. Воспользуемся поиском по тексту

, задав в поисковой строке: ОПРЕДЕЛИТЬ 183 КАЛЕНДАРНЫХ ДНЯ.

Результат. Найден подраздел 1.1.1.2 "Определяем период в 183 календарных дня" главы 1 "Налогоплательщики НДФЛ. Объект налогообложения по НДФЛ", где разъясняется, как считать эти 183 дня (см. рисунок).

"Путеводитель по налогам" – это инструмент, который поможет разобраться в массиве разнородной информации по налогам

О материалах банка "Путеводитель по налогам" – практических пособиях по налогам – рассказывает руководитель коллектива авторов практических пособий компании "Консультант Плюс" Елизавета Скаковская.

Скажите, как появилась идея создать "Путеводитель по налогам" в системе КонсультантПлюс?

Справочная правовая система (СПС) КонсультантПлюс содержит огромное количество информации, в том числе по налогообложению. По отдельным вопросам пользователь может находить сотни и даже тысячи документов. И это правильно, одна из задач СПС – давать максимум информации по вопросу.

Но чем больше у специалиста информации, тем сильнее ощущается потребность разобраться в ней. Неизбежно возникают следующие проблемы: как точно установить, в каком порядке действовать в сложившейся ситуации, ведь порядок таких действий разрозненно описан в нескольких документах? Какие варианты действий допустимы и одинаковы ли их последствия? Какова позиция налоговых органов и судов? Для того чтобы самостоятельно найти ответы на эти вопросы, нужно тщательно изучить все найденные документы. А у пользователей, как правило, дефицит времени.

Такая ситуация не могла оставить нас равнодушными. Поэтому в компании "Консультант Плюс" решили создать новый инструмент, который помог бы пользователю разобраться в массиве разнородной информации по налогам и сэкономить время. Таким инструментом стал информационный банк "Путеводитель по налогам". Первыми материалами этого банка стали практические пособия по НДС, налогу на прибыль и ЕНВД. А затем к пособиям добавились энциклопедии спорных ситуаций по НДС и налогу на прибыль.

И как теперь действовать специалисту, если ему необходимо найти информацию по налогу?

Бухгалтеру не нужно самому вручную просматривать кипу документов. Для поиска ответа на вопрос можно сразу зайти в "Путеводитель по налогам". В нем сведена воедино и в доступной форме изложена информация по налогам, которую содержат тысячи разнородных документов – нормативные акты, консультации, судебные решения.

Начинать поиск ответа на свой вопрос лучше с пособий, так как в них разобраны наиболее распространенные и типичные вопросы. Если нужной информации в пособиях нет или речь идет о неоднозначности ситуации, то необходимо обратиться к энциклопедии спорных ситуаций. В ней компактно излагаются существующие точки зрения – допустимые варианты действий – со ссылками на документы в обоснование каждой позиции. Такое взаимодополнение материалов банка "Путеводитель по налогам" поможет специалистам разобраться с самыми разными налоговыми проблемами.

Что, на Ваш взгляд, в практических пособиях наиболее важно для пользователей?

Помимо того, что в них собран большой объем информации, важно то, что она изложена простым языком. Наша цель – облегчить жизнь пользователей, сделать удобнее их работу с СПС, помочь им без лишнего напряжения, легко и просто найти ответ на свой вопрос. Поэтому в пособиях сложные юридические конструкции нормативных правовых актов, судебных решений, разъяснения контролирующих органов изложены доступно и понятно.

Для удобства пользователей текст пособий снабжен значительным количеством примеров, конкретных рекомендаций, пошаговых инструкций, образцов заполнения документов, в том числе налоговых деклараций.

Система КонсультантПлюс постоянно обновляется, что при этом происходит с пособиями по налогам?

Практические пособия актуализируются каждый месяц. В них добавляются новые главы, разделы, информация о новых документах. Для этого эксперты ежедневно изучают все новые материалы, появляющиеся в системе по каждому представленному налогу, – нормативные акты, судебные решения, письма Минфина и ФНС России, публикации прессы и другие документы.

Вся эта информация тщательно анализируется, обрабатывается и включается в практические пособия. Тем самым мы помогаем пользователям быть в курсе всего нового и важного относительно возможных изменений законодательства, позиций контролирующих органов и судебной практики.

Вам известно, как отреагировали пользователи на появление практических пособий?

Специалисты восприняли их "на ура"! В пособиях они находят всю информацию по конкретному налогу, у них отпала необходимость самостоятельно "вручную" перебирать тысячи документов. Все это уже сделано за них и представлено в практических пособиях, которые помогают существенно экономить время.

Скоро мы выпустим еще несколько практических пособий – по ЕСН, взносам в ФСС и ПФР. Надеемся, что они тоже станут помощниками в работе для широкого круга специалистов!

Новые книги по налогам от КонсультантПлюс

Сразу две книжные новинки представила компания "Консультант Плюс" для специалистов, работающих с налогами. Это "Практическое пособие по налогу на прибыль" и "Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль". Книги знакомят читателей с материалами, представленными в электронном виде в банке "Путеводитель по налогам" системы КонсультантПлюс.

Новые книги по налогам от КонсультантПлюс Оба издания* подготовлены экспертами компании "Консультант Плюс", выпущены издательством "Статут" и посвящены одному из самых сложных налогов – налогу на прибыль.

В книге "Практическое пособие по налогу на прибыль" учтены все изменения в налоговом законодательстве, которые вступили в силу в 2007 г. и вступят в силу в 2008 г. Так, подробно рассмотрены вопрос учета расходов на приобретение земельных участков и прав на них, правила определения финансового результата при реализации земли и порядок списания убытков.

В книгу "Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль" вошли наиболее интересные ситуации. К примеру, из нее специалисты узнают, признается ли расход экономически обоснованным, если налогоплательщик не получил дохода в конкретном отчетном (налоговом) периоде; можно ли учесть расходы прошлых периодов в текущем периоде как убытки прошлых лет; учитываются ли расходы на аренду жилого помещения под офис.

Для удобства читателей оглавление книги полностью дублирует оглавление "Энциклопедии" в системе. Оно содержит полный список всех ситуаций, рассмотренных в системе, а ситуации, описанные в книге, в нем выделены. Это позволит читателю ознакомиться с содержанием "Энциклопедии" и быстро сориентироваться в ней.

Отметим, что электронные версии книг, представленные в информационном банке "Путеводитель по налогам", постоянно поддерживаются в актуальном состоянии. В них представлена более полная информация – например, в практическом пособии можно найти примеры заполнения налоговой декларации и иных документов.

Подробнее о книгах и материалах банка "Путеводитель по налогам" в системе КонсультантПлюс можно узнать у специалистов вашего информационного центра.

__________
* Тираж книг ограничен

Пользователи о "Путеводителе по налогам"

Людмила Сергеевна Бондарева,
главный бухгалтер ООО Строительно-производственная компания "Стройсортмет":

"С появлением "Путеводителя по налогам" поиск информации по налогам в системе стал удобнее и быстрее. Раньше мне приходилось буквально "по кусочкам" собирать информацию по своему вопросу из множества разных документов, изучать консультации и публикации. Теперь я в первую очередь обращаюсь к "Путеводителю", в нем есть практически все об основных налогах: пошаговые инструкции по их расчету, описания спорных ситуаций с возможными вариантами действий. Важно, что материалы "Путеводителя" обновляются каждый месяц".