УСТАНОВЛЕНИЕ СОСТАВА И ОЧЕРЕДНОСТИ УДОВЛЕТВОРЕНИЯ

ТРЕБОВАНИЙ, ПРЕДЪЯВЛЕННЫХ ФНС РОССИИ

п/п

Момент образования/тип задолженности

Период, в котором заявлены требования ФНС России

Учет требований и их удовлетворение

1.

До дня отзыва лицензии. Требования об оплате удержанного в соответствии со статьей 214.2 Налогового кодекса Российской Федерации, но не перечисленного в бюджет НДФЛ в виде процентов, получаемых по вкладам физических лиц в банках, находящихся на территории Российской Федерации

Заявленные до закрытия реестра требований кредиторов банка

Включаются в реестр требований кредиторов банка в составе первой очереди (ст. 189.92 Федерального закона)

2.

До дня отзыва лицензии. Требования об оплате удержанного в соответствии со статьей 214.2 Налогового кодекса Российской Федерации, но не перечисленного в бюджет НДФЛ в виде процентов, получаемых по вкладам физических лиц в банках, находящихся на территории Российской Федерации

Заявленные после закрытия реестра требований кредиторов банка

В случае предъявления требований после завершения расчетов с кредиторами первой очереди, предъявившими свои требования в установленный срок, но до завершения расчетов со всеми кредиторами, подлежат удовлетворению до удовлетворения требований кредиторов последующей очереди.

В случае предъявления указанных требований до завершения расчетов с кредиторами первой очереди подлежат удовлетворению после завершения расчетов с кредиторами первой очереди, предъявившими свои требования в установленный срок, при наличии денежных средств на их удовлетворение (п. 12 ст. 189.96 Федерального закона).

3.

До дня отзыва лицензии. Требования об оплате удержанного из заработной платы, но не перечисленного в бюджет НДФЛ, а также страховые взносы в ПФ РФ на обязательное пенсионное страхование

Заявленные до закрытия реестра требований кредиторов банка

Включаются в реестр требований кредиторов банка в составе второй очереди (ст. ст. 134, 189.92 Федерального закона).

4.

До дня отзыва лицензии. Требования об оплате удержанного из заработной платы, но не перечисленного в бюджет НДФЛ, а также страховые взносы в ПФ РФ на обязательное пенсионное страхование.

Заявленные после закрытия реестра требований кредиторов банка

В случае предъявления требований после завершения расчетов с кредиторами второй очереди, предъявившими свои требования в установленный срок, но до завершения расчетов со всеми кредиторами, подлежат удовлетворению до удовлетворения требований кредиторов последующей очереди (п. п. 12, 14 ст. 189.96 Федерального закона).

В случае предъявления указанных требований до завершения расчетов с кредиторами второй очереди подлежат удовлетворению после завершения расчетов с кредиторами второй очереди, предъявившими свои требования в установленный срок, при наличии денежных средств на их удовлетворение.

(п. 14 ст. 189.96 Федерального закона)

5.

До дня отзыва лицензии (требования, не указанные в п. п. 1 - 4)

Заявленные до закрытия реестра требований кредиторов банка

Включается в реестр требований кредиторов банка в составе третьей очереди (ст. 134, 189.87 Федерального закона)

6.

До дня отзыва лицензии (требования, не указанные в п. п. 1 - 4)

Заявленные после закрытия реестра требований кредиторов банка

Подлежат удовлетворению за счет имущества, оставшегося после удовлетворения требований кредиторов, предъявленных в установленный срок и включенных в реестр требований кредиторов банка (ст. 189.96 Федерального закона)

7.

Со дня отзыва лицензии до открытия процедуры конкурсного производства (ликвидации), независимо от типа

Независимо от срока предъявления

Являются текущими платежами и не подлежат включению в реестр требований кредиторов банка (п. 1 ст. 189.84 Федерального закона)

8.

После открытия процедуры конкурсного производства. Требования об оплате обязательных платежей, возникших при оплате труда работников

Независимо от срока предъявления

Являются текущими платежами и не подлежат включению в реестр требований кредиторов банка (п. 1. ст. 189.84 Федерального закона)

9.

До дня отзыва лицензии, Требования, основанные на результатах налоговой проверки, решение по которой на день закрытия реестра требования кредиторов не вступило в законную силу

Заявленные до истечения 6 месяцев со дня закрытия реестра требований кредиторов

Включаются в реестр требований кредиторов банка

10.

После открытия процедуры конкурсного производства. Иные требования об оплате обязательных платежей

Независимо от срока предъявления

Подлежат удовлетворению за счет имущества, оставшегося после удовлетворения требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов банка (п. 1 ст. 189.83 Федерального закона)