Жалоба на решение налоговой
Подборка наиболее важных документов по запросу Жалоба на решение налоговой (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перечень позиций высших судов к ст. 198 АПК РФ "Право на обращение в арбитражный суд с заявлением о признании ненормативных правовых актов недействительными, решений и действий (бездействия) незаконными"4.2.4. Если вышестоящий налоговый орган не принял решение по жалобе налогоплательщика в установленный срок (не направил ему решение), вследствие чего налогоплательщик пропустил срок подачи соответствующего заявления в суд, это является основанием для восстановления пропущенного срока (позиция ВС РФ) >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как обжаловать в суде решения и действия налоговых органов
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как обжаловать в суде решения налогового органа
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как обжаловать в суде решения налогового органа
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)Статья 139. Порядок и сроки подачи жалобы
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)Статья 139. Порядок и сроки подачи жалобы
Формы
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Жалоба на решение налогового органа подается в течение года со дня, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о нарушении своих прав (п. 2 ст. 139 НК РФ). Такой срок может исчисляться, например, со дня, когда организации вручили оспариваемое решение, либо когда истек соответствующий срок на действие, которое налоговым органом исполнено не было (например, закончился срок принятия решения или истек срок возврата налога по заявлению). Так, если общество получило решение об отказе в возврате переплаты в начале 2023 г. или не получило ответ на свое заявление, на сегодняшний оно может обратиться с жалобой на такой отказ (бездействие) в вышестоящий налоговый орган.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Жалоба на решение налогового органа подается в течение года со дня, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о нарушении своих прав (п. 2 ст. 139 НК РФ). Такой срок может исчисляться, например, со дня, когда организации вручили оспариваемое решение, либо когда истек соответствующий срок на действие, которое налоговым органом исполнено не было (например, закончился срок принятия решения или истек срок возврата налога по заявлению). Так, если общество получило решение об отказе в возврате переплаты в начале 2023 г. или не получило ответ на свое заявление, на сегодняшний оно может обратиться с жалобой на такой отказ (бездействие) в вышестоящий налоговый орган.
Статья: О последствиях камеральной проверки декларации по форме 3-НДФЛ
(Габелли Г.К.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Указанные решения на основании п. 9 ст. 101 НК РФ вступают в силу по истечении 1 месяца со дня вручения лицу, в отношении которого было вынесено соответствующее решение (его представителю). В случае подачи апелляционной жалобы на решение налогового органа данное решение вступает в силу в порядке, предусмотренном ст. 101.2 НК РФ.
(Габелли Г.К.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Указанные решения на основании п. 9 ст. 101 НК РФ вступают в силу по истечении 1 месяца со дня вручения лицу, в отношении которого было вынесено соответствующее решение (его представителю). В случае подачи апелляционной жалобы на решение налогового органа данное решение вступает в силу в порядке, предусмотренном ст. 101.2 НК РФ.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкамГЛАВА 25. КАК ОБЖАЛОВАТЬ РЕШЕНИЯ И ДЕЙСТВИЯ
Вопрос: Сколько раз налоговый орган может продлевать ответ на жалобу при оспаривании решения по выездной налоговой проверке (привлечение к ответственности), если прошел месяц и налоговый орган продлил срок на 15 дней, потом еще на 15 дней?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Сколько раз налоговый орган может продлевать ответ на жалобу при оспаривании решения по выездной налоговой проверке (привлечение к ответственности), если прошел месяц и налоговый орган продлил срок на 15 дней, потом еще на 15 дней?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Сколько раз налоговый орган может продлевать ответ на жалобу при оспаривании решения по выездной налоговой проверке (привлечение к ответственности), если прошел месяц и налоговый орган продлил срок на 15 дней, потом еще на 15 дней?
"Должная правовая процедура - гарантия всех остальных прав: К 30-летнему юбилею Конституции Российской Федерации"
(Султанов А.Р.)
("Статут", 2024)Конституционный Суд РФ в данном деле на основе конституционных гарантий судебной защиты, требующей реального обеспечения государственной защиты прав и свобод человека и гражданина справедливым правосудием (ст. 18, 19 (ч. 1), 45 и 46 (ч. 1 и 2) Конституции РФ), дал конституционно-правовое толкование п. 2 ст. 138 Налогового кодекса РФ, из которого следует, что данная норма не может служить формальным основанием для отказа в удовлетворении арбитражным судом заявления о признании недействительным акта налогового органа об отказе в предоставлении из федерального бюджета субсидии в случае, если такой акт с соблюдением предусмотренных законодательством о налогах и сборах сроков обжалования актов налоговых органов ненормативного характера первоначально был обжалован в вышестоящем налоговом органе и при этом не истек установленный ч. 4 ст. 198 АПК РФ срок, исчисляемый со дня, когда лицу стало известно о принятом вышестоящим налоговым органом решении по соответствующей жалобе, или со дня истечения срока принятия вышестоящим налоговым органом решения по жалобе, установленного п. 6 ст. 140 Налогового кодекса РФ.
(Султанов А.Р.)
("Статут", 2024)Конституционный Суд РФ в данном деле на основе конституционных гарантий судебной защиты, требующей реального обеспечения государственной защиты прав и свобод человека и гражданина справедливым правосудием (ст. 18, 19 (ч. 1), 45 и 46 (ч. 1 и 2) Конституции РФ), дал конституционно-правовое толкование п. 2 ст. 138 Налогового кодекса РФ, из которого следует, что данная норма не может служить формальным основанием для отказа в удовлетворении арбитражным судом заявления о признании недействительным акта налогового органа об отказе в предоставлении из федерального бюджета субсидии в случае, если такой акт с соблюдением предусмотренных законодательством о налогах и сборах сроков обжалования актов налоговых органов ненормативного характера первоначально был обжалован в вышестоящем налоговом органе и при этом не истек установленный ч. 4 ст. 198 АПК РФ срок, исчисляемый со дня, когда лицу стало известно о принятом вышестоящим налоговым органом решении по соответствующей жалобе, или со дня истечения срока принятия вышестоящим налоговым органом решения по жалобе, установленного п. 6 ст. 140 Налогового кодекса РФ.
Готовое решение: Как обжаловать решение вышестоящего налогового органа
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как обжаловать решение вышестоящего налогового органа в суде
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как обжаловать решение вышестоящего налогового органа в суде
Статья: Час расплаты: за какие свои ошибки ИФНС ответит рублем
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 3)Налогоплательщик для подготовки апелляционной жалобы на решение налоговой привлек юридическую компанию. Апелляционную жалобу региональное УФНС частично удовлетворило, решение ИФНС отменило в части, значительно снизило суммы доначислений. Общество посчитало понесенные расходы на оплату труда юристов своими убытками и обратилось в арбитраж с заявлением об их взыскании. Однако суды указали следующее.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 3)Налогоплательщик для подготовки апелляционной жалобы на решение налоговой привлек юридическую компанию. Апелляционную жалобу региональное УФНС частично удовлетворило, решение ИФНС отменило в части, значительно снизило суммы доначислений. Общество посчитало понесенные расходы на оплату труда юристов своими убытками и обратилось в арбитраж с заявлением об их взыскании. Однако суды указали следующее.
Вопрос: Физическое лицо планирует в 2025 г. воспользоваться упрощенным порядком рассмотрения жалобы (ст. 140.1 НК РФ). Будет ли считаться досудебный порядок рассмотрения спора соблюденным после принятия по жалобе решения налоговым органом, действия должностных лиц которого обжалуются?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Физическое лицо планирует в 2025 г. воспользоваться упрощенным порядком рассмотрения жалобы (ст. 140.1 НК РФ). Будет ли считаться досудебный порядок рассмотрения спора соблюденным после принятия по жалобе решения налоговым органом, действия должностных лиц которого обжалуются?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Физическое лицо планирует в 2025 г. воспользоваться упрощенным порядком рассмотрения жалобы (ст. 140.1 НК РФ). Будет ли считаться досудебный порядок рассмотрения спора соблюденным после принятия по жалобе решения налоговым органом, действия должностных лиц которого обжалуются?