Земельным налогом не облагаются
Подборка наиболее важных документов по запросу Земельным налогом не облагаются (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 394 "Налоговая ставка" главы 31 "Земельный налог" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, пониженная ставка земельного налога не подлежит применению, поскольку из сведений, содержащихся в ЕГРН, относительно вида разрешенного использования спорного участка, а также из данных публичной кадастровой карты города не следует, что спорный участок предназначен исключительно для обеспечения обороны и безопасности. Земельный участок предоставлен налогоплательщику для научной деятельности (подп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, пониженная ставка земельного налога не подлежит применению, поскольку из сведений, содержащихся в ЕГРН, относительно вида разрешенного использования спорного участка, а также из данных публичной кадастровой карты города не следует, что спорный участок предназначен исключительно для обеспечения обороны и безопасности. Земельный участок предоставлен налогоплательщику для научной деятельности (подп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ).
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 389 "Объект налогообложения" главы 31 "Земельный налог" НК РФ"В силу приведенных нормативных требований не подлежат налогообложению земельным налогом только находящиеся в федеральной собственности земельные участки, занятые объектами недвижимости, в которых размещены для постоянной деятельности Вооруженные Силы Российской Федерации, другие войска, воинские формирования и органы."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Налоговые льготы: имущество, транспорт, земля
(Издательство "Главная книга", 2026)Земельный налог - федеральные льготы установлены в ст. 395 НК РФ, местные можно узнать на сайте ФНС.
(Издательство "Главная книга", 2026)Земельный налог - федеральные льготы установлены в ст. 395 НК РФ, местные можно узнать на сайте ФНС.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)2. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования, или переданных им по договору аренды.
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)2. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования, или переданных им по договору аренды.
Готовое решение: Какие земли облагаются земельным налогом, а какие - нет
(КонсультантПлюс, 2026)3. Какие земли не облагаются земельным налогом
(КонсультантПлюс, 2026)3. Какие земли не облагаются земельным налогом
Ситуация: Какие льготы предусмотрены по земельному налогу?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Освобождение от уплаты земельного налога отдельных категорий граждан
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Освобождение от уплаты земельного налога отдельных категорий граждан
Ситуация: Как рассчитывается земельный налог для физических лиц?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)По общему правилу земельным налогом облагаются земельные участки, которые находятся в вашей собственности или принадлежат вам на праве постоянного (бессрочного) пользования, праве пожизненного наследуемого владения. Не облагаются земельным налогом земельные участки, не признаваемые объектом налогообложения, в частности, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома (ст. ст. 388, 389 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)По общему правилу земельным налогом облагаются земельные участки, которые находятся в вашей собственности или принадлежат вам на праве постоянного (бессрочного) пользования, праве пожизненного наследуемого владения. Не облагаются земельным налогом земельные участки, не признаваемые объектом налогообложения, в частности, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома (ст. ст. 388, 389 НК РФ).
Готовое решение: Облагается ли земельный участок под многоквартирным домом земельным налогом
(КонсультантПлюс, 2026)1. В каких случаях не облагается земельным налогом участок под многоквартирным домом
(КонсультантПлюс, 2026)1. В каких случаях не облагается земельным налогом участок под многоквартирным домом
Готовое решение: Плательщики земельного налога
(КонсультантПлюс, 2026)2. Когда земельный налог платить не надо
(КонсультантПлюс, 2026)2. Когда земельный налог платить не надо
Вопрос: Об освобождении от уплаты земельного налога.
(Письмо Минфина России от 11.01.2024 N 03-05-06-02/1033)Вопрос: Об освобождении от уплаты земельного налога.
(Письмо Минфина России от 11.01.2024 N 03-05-06-02/1033)Вопрос: Об освобождении от уплаты земельного налога.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 09.11.2023 N 03-03-06/1/106649 указывается, что в соответствии с подпунктом 6 пункта 2 статьи 146 НК РФ не признаются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость операции по реализации земельных участков (долей в них). В этой связи операции по передаче долей в праве общей собственности на земельные участки не подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость. Что касается операций по передаче долей в праве общей собственности на иное общее имущество при реализации земельных участков, то данные операции в указанные перечни не включены и, соответственно, подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость в общеустановленном порядке.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 09.11.2023 N 03-03-06/1/106649 указывается, что в соответствии с подпунктом 6 пункта 2 статьи 146 НК РФ не признаются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость операции по реализации земельных участков (долей в них). В этой связи операции по передаче долей в праве общей собственности на земельные участки не подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость. Что касается операций по передаче долей в праве общей собственности на иное общее имущество при реализации земельных участков, то данные операции в указанные перечни не включены и, соответственно, подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость в общеустановленном порядке.
Готовое решение: Как составить договор купли-продажи земельного участка между юридическими лицами
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание, что цена не может включать НДС, так как купля-продажа земельного участка не облагается этим налогом (пп. 6 п. 2 ст. 146 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание, что цена не может включать НДС, так как купля-продажа земельного участка не облагается этим налогом (пп. 6 п. 2 ст. 146 НК РФ).
Готовое решение: Нужно ли начислять НДФЛ, если за физлицо налог уплатило третье лицо
(КонсультантПлюс, 2026)Например, ИП взял у физлица (не ИП) заем. Они договорились, что вместо возврата денег ИП уплатит за физлицо его имущественные налоги (транспортный, земельный, налог на имущество). Возврат займа НДФЛ не облагается - это следует из п. 1 ст. 41 НК РФ. Значит, ИП не надо при возврате займа в виде уплаты налогов физлица удерживать НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2026)Например, ИП взял у физлица (не ИП) заем. Они договорились, что вместо возврата денег ИП уплатит за физлицо его имущественные налоги (транспортный, земельный, налог на имущество). Возврат займа НДФЛ не облагается - это следует из п. 1 ст. 41 НК РФ. Значит, ИП не надо при возврате займа в виде уплаты налогов физлица удерживать НДФЛ.
"Вещное право: научно-познавательный очерк"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Суханов Е.А.)
("Статут", 2024)Размер платы за право постоянного землевладения и порядок ее внесения лицами, указанными в настоящем пункте, определяются законом. До установления законом размера и порядка внесения этой платы указанные лица вносят плату за право постоянного землевладения в размере земельного налога собственнику земельного участка, а в отношении земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена, - публично-правовому образованию, органы которого в соответствии с законом уполномочены распоряжаться такими земельными участками. Граждане вносят плату за право постоянного землевладения по счету, направляемому им уполномоченным органом государственной власти или органом местного самоуправления. Религиозные организации и иные субъекты соответствующих вещных прав, которые до вступления в силу настоящего Федерального закона были освобождены от уплаты земельного налога, после вступления его в силу продолжают владеть и пользоваться земельными участками на праве постоянного землевладения безвозмездно.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Суханов Е.А.)
("Статут", 2024)Размер платы за право постоянного землевладения и порядок ее внесения лицами, указанными в настоящем пункте, определяются законом. До установления законом размера и порядка внесения этой платы указанные лица вносят плату за право постоянного землевладения в размере земельного налога собственнику земельного участка, а в отношении земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена, - публично-правовому образованию, органы которого в соответствии с законом уполномочены распоряжаться такими земельными участками. Граждане вносят плату за право постоянного землевладения по счету, направляемому им уполномоченным органом государственной власти или органом местного самоуправления. Религиозные организации и иные субъекты соответствующих вещных прав, которые до вступления в силу настоящего Федерального закона были освобождены от уплаты земельного налога, после вступления его в силу продолжают владеть и пользоваться земельными участками на праве постоянного землевладения безвозмездно.