Земельный налог местный налог
Подборка наиболее важных документов по запросу Земельный налог местный налог (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 15 "Местные налоги и сборы" НК РФ"В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации земельный налог является местным налогом (статья 15), устанавливается данным Кодексом (глава 31) и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, а также представительного органа федеральной территории "Сириус") (пункт 1 статьи 387); устанавливая налог, эти органы определяют налоговые ставки в пределах, предусмотренных данным Кодексом, порядок и сроки уплаты налога, а также налоговые льготы, основания и порядок их применения (пункт 2 статьи 387)."
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 34.2 "Полномочия финансовых органов в области налогов, сборов, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Заместитель прокурора обратился в суд с требованием о признании незаконным бездействия органа местного самоуправления (администрации города), так как последний не разработал и не утвердил правовой акт, регламентирующий предоставление муниципальной услуги по даче письменных разъяснений налогоплательщикам по вопросам применения нормативных правовых актов муниципального образования о местных налогах и сборах (земельном налоге и налоге на имущество физических лиц). Суд отклонил доводы ответчика о том, что финансовый орган муниципального образования не является органом местного самоуправления и дача письменных разъяснений по вопросам уплаты местных налогов не является муниципальной услугой, следовательно, разработка регламента не требуется. Удовлетворяя требования заместителя прокурора, суд указал, что отсутствие соответствующего правового акта влечет неопределенность в деятельности финансового органа по предоставлению муниципальной услуги по даче письменных разъяснений налогоплательщикам, возможность нарушения порядка осуществления муниципального контроля, чем нарушаются права и законные интересы неопределенного круга лиц.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Заместитель прокурора обратился в суд с требованием о признании незаконным бездействия органа местного самоуправления (администрации города), так как последний не разработал и не утвердил правовой акт, регламентирующий предоставление муниципальной услуги по даче письменных разъяснений налогоплательщикам по вопросам применения нормативных правовых актов муниципального образования о местных налогах и сборах (земельном налоге и налоге на имущество физических лиц). Суд отклонил доводы ответчика о том, что финансовый орган муниципального образования не является органом местного самоуправления и дача письменных разъяснений по вопросам уплаты местных налогов не является муниципальной услугой, следовательно, разработка регламента не требуется. Удовлетворяя требования заместителя прокурора, суд указал, что отсутствие соответствующего правового акта влечет неопределенность в деятельности финансового органа по предоставлению муниципальной услуги по даче письменных разъяснений налогоплательщикам, возможность нарушения порядка осуществления муниципального контроля, чем нарушаются права и законные интересы неопределенного круга лиц.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговые льготы для резидентов особых (свободных) экономических зон
(КонсультантПлюс, 2025)Земельный налог является местным налогом. На отдельных территориях могут устанавливать дополнительные льготы по нему, в том числе для резидентов ОЭЗ и участников СЭЗ (п. 2 ст. 387 НК РФ). Узнать о действующих льготах вы можете на сайте ФНС России: https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/.
(КонсультантПлюс, 2025)Земельный налог является местным налогом. На отдельных территориях могут устанавливать дополнительные льготы по нему, в том числе для резидентов ОЭЗ и участников СЭЗ (п. 2 ст. 387 НК РФ). Узнать о действующих льготах вы можете на сайте ФНС России: https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/.
Ситуация: Как рассчитывается земельный налог для физических лиц?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Земельный налог является местным налогом, поэтому его ставки в существующих пределах, а также льготы по его уплате устанавливаются нормативными правовыми актами (далее - НПА) представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, НПА представительного органа федеральной территории "Сириус") (п. 4 ст. 12, п. 1 ст. 15, ст. 387 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Земельный налог является местным налогом, поэтому его ставки в существующих пределах, а также льготы по его уплате устанавливаются нормативными правовыми актами (далее - НПА) представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, НПА представительного органа федеральной территории "Сириус") (п. 4 ст. 12, п. 1 ст. 15, ст. 387 НК РФ).
Статья: Льготная ставка по земельному налогу: фактическое использование земли является определяющим
(Галина Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2)Использование земли в Российской Федерации является платным (ст. 65 ЗК РФ). Одной из форм платы за использование земли является земельный налог. Глава 31 НК РФ относит земельный налог к местным налогам, плательщиками которого признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
(Галина Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2)Использование земли в Российской Федерации является платным (ст. 65 ЗК РФ). Одной из форм платы за использование земли является земельный налог. Глава 31 НК РФ относит земельный налог к местным налогам, плательщиками которого признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Статья: Финансово-правовые меры поддержки субъектов предпринимательской деятельности в условиях санкций
(Гуркин А.С.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 5)Региональные налоги и местные налоги. В рамках транспортного налога отменены повышающие коэффициенты налога 1,1 и 2 для транспортных средств стоимостью до 10 млн рублей (ранее был установлен повышающий коэффициент 1,1 для легковых автомобилей средней стоимостью от 3 до 5 млн рублей включительно и повышающий коэффициент 2 в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 до 10 млн рублей включительно). По налогу на имущество организаций было предусмотрено, что организации, уплачивающие налог на имущество по кадастровой стоимости, могут использовать для расчета налога за налоговый период 2023 г. показатель кадастровой стоимости имущества за 2022 г. (если кадастровая стоимость имущества в 2023 г. превысила показатель 2022 г.). Похожая льгота была предусмотрена и в отношении земельного налога (местный налог). В частности, законодатель предусмотрел, что налоговая база в отношении земельного участка за налоговый период 2023 г. определяется как его кадастровая стоимость, подлежащая применению с 1 января 2022 г. (если кадастровая стоимость земельного участка, подлежащая применению с 1 января 2023 г., превышает кадастровую стоимость земельного участка, подлежащую применению с 1 января 2022 г.).
(Гуркин А.С.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 5)Региональные налоги и местные налоги. В рамках транспортного налога отменены повышающие коэффициенты налога 1,1 и 2 для транспортных средств стоимостью до 10 млн рублей (ранее был установлен повышающий коэффициент 1,1 для легковых автомобилей средней стоимостью от 3 до 5 млн рублей включительно и повышающий коэффициент 2 в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 до 10 млн рублей включительно). По налогу на имущество организаций было предусмотрено, что организации, уплачивающие налог на имущество по кадастровой стоимости, могут использовать для расчета налога за налоговый период 2023 г. показатель кадастровой стоимости имущества за 2022 г. (если кадастровая стоимость имущества в 2023 г. превысила показатель 2022 г.). Похожая льгота была предусмотрена и в отношении земельного налога (местный налог). В частности, законодатель предусмотрел, что налоговая база в отношении земельного участка за налоговый период 2023 г. определяется как его кадастровая стоимость, подлежащая применению с 1 января 2022 г. (если кадастровая стоимость земельного участка, подлежащая применению с 1 января 2023 г., превышает кадастровую стоимость земельного участка, подлежащую применению с 1 января 2022 г.).
Информация: Комитет по бюджету и налогам утвердил рекомендации по итогам парламентских слушаний, посвященных вопросам совершенствования налогового законодательства
("Официальный сайт Государственной Думы Федерального Собрания РФ", 2024)В качестве резерва по повышению доходов бюджетов исходя из принципа справедливости можно рассматривать повышение налоговой нагрузки на дорогостоящее имущество и земельные участки. В связи с тем что налог на имущество организаций - региональный налог, а налог на имущество физических лиц и земельный налог - местные налоги, право на повышение налоговой нагрузки должно быть передано на региональный и местный уровень соответственно.
("Официальный сайт Государственной Думы Федерального Собрания РФ", 2024)В качестве резерва по повышению доходов бюджетов исходя из принципа справедливости можно рассматривать повышение налоговой нагрузки на дорогостоящее имущество и земельные участки. В связи с тем что налог на имущество организаций - региональный налог, а налог на имущество физических лиц и земельный налог - местные налоги, право на повышение налоговой нагрузки должно быть передано на региональный и местный уровень соответственно.
Статья: Имущественные налоги физических лиц: анализ особенностей уплаты в связи с переходом на использование единого налогового счета в 2023 году
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Основные изменения связаны с оценкой кадастровой стоимости. Налог на имущество и земельный налог являются местными налогами: согласно ст. 15 НК РФ это означает, что отдельные элементы налогообложения устанавливаются на уровне муниципальных образований. Так, пересмотр кадастровой стоимости недвижимого имущества и земли, которая является налоговой базой для рассматриваемых налогов, до 2022 г. производился по решению региональных властей. Кадастровую оценку проводили каждые 3 - 5 лет в субъектах Федерации, в городах федерального значения периодичность составляла 2 - 5 лет.
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Основные изменения связаны с оценкой кадастровой стоимости. Налог на имущество и земельный налог являются местными налогами: согласно ст. 15 НК РФ это означает, что отдельные элементы налогообложения устанавливаются на уровне муниципальных образований. Так, пересмотр кадастровой стоимости недвижимого имущества и земли, которая является налоговой базой для рассматриваемых налогов, до 2022 г. производился по решению региональных властей. Кадастровую оценку проводили каждые 3 - 5 лет в субъектах Федерации, в городах федерального значения периодичность составляла 2 - 5 лет.
Статья: Налоговая система должна быть стабильной и предсказуемой, а также обеспечивать поступление ресурсов для решения государственных задач
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 20)В качестве резерва по повышению доходов бюджетов исходя из принципа справедливости можно рассматривать повышение налоговой нагрузки на дорогостоящее имущество и земельные участки. В связи с тем что налог на имущество организаций - региональный налог, а налог на имущество физических лиц и земельный налог - местные налоги, право на повышение налоговой нагрузки должно быть передано на региональный и местный уровень соответственно.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 20)В качестве резерва по повышению доходов бюджетов исходя из принципа справедливости можно рассматривать повышение налоговой нагрузки на дорогостоящее имущество и земельные участки. В связи с тем что налог на имущество организаций - региональный налог, а налог на имущество физических лиц и земельный налог - местные налоги, право на повышение налоговой нагрузки должно быть передано на региональный и местный уровень соответственно.
Статья: Налогово-правовые механизмы государственной поддержки предпринимательства в современных условиях
(Шевелева Н.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2020, N 11)Кроме федеральных налоговых преференций по налогу на прибыль организаций, НДС, налогу на добычу полезных ископаемых, интерес для инвесторов представляют и льготы по иным налогам. Из всех названных участников проектов и резидентов территорий с особым статусом две категории получили прямые налоговые льготы по налогу на имущество организаций (региональный налог) и земельному налогу (местный налог). Статьи 381 и 395 НК РФ предусматривают полное освобождение от уплаты налогов резидентов особых экономических зон и участников проектов в инновационных центрах "Сколково" и ИНТЦ, остальные налогоплательщики могут получить налоговые льготы на основании законов субъектов РФ либо решений представительных органов местного самоуправления.
(Шевелева Н.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2020, N 11)Кроме федеральных налоговых преференций по налогу на прибыль организаций, НДС, налогу на добычу полезных ископаемых, интерес для инвесторов представляют и льготы по иным налогам. Из всех названных участников проектов и резидентов территорий с особым статусом две категории получили прямые налоговые льготы по налогу на имущество организаций (региональный налог) и земельному налогу (местный налог). Статьи 381 и 395 НК РФ предусматривают полное освобождение от уплаты налогов резидентов особых экономических зон и участников проектов в инновационных центрах "Сколково" и ИНТЦ, остальные налогоплательщики могут получить налоговые льготы на основании законов субъектов РФ либо решений представительных органов местного самоуправления.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Исходя из указанного подхода, должна быть определена и роль субъектов РФ (т.е. отдельных регионов), а также муниципальных образований в налоговых отношениях. Виды налогов и сборов, которые может устанавливать субъект РФ или муниципальное образование, определяются конституционным статусом данного образования и установленным в налоговых отношениях разграничением предметов ведения названных субъектов. Однако субъекты РФ и муниципальные образования обладают полномочиями на получение и, соответственно, присвоение не только сумм соответствующих региональных (налога на имущество организаций, налога на игорный бизнес, транспортного налога) и местных налогов (земельного налога, НИФЛ), но и в определенной доли отчислений по федеральным налогам (например, субъекты РФ - по налогу на прибыль организаций).
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Исходя из указанного подхода, должна быть определена и роль субъектов РФ (т.е. отдельных регионов), а также муниципальных образований в налоговых отношениях. Виды налогов и сборов, которые может устанавливать субъект РФ или муниципальное образование, определяются конституционным статусом данного образования и установленным в налоговых отношениях разграничением предметов ведения названных субъектов. Однако субъекты РФ и муниципальные образования обладают полномочиями на получение и, соответственно, присвоение не только сумм соответствующих региональных (налога на имущество организаций, налога на игорный бизнес, транспортного налога) и местных налогов (земельного налога, НИФЛ), но и в определенной доли отчислений по федеральным налогам (например, субъекты РФ - по налогу на прибыль организаций).