Заявление о зачете в ифнс
Подборка наиболее важных документов по запросу Заявление о зачете в ифнс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 75 "Пеня" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию общества правомерной, переплата НДФЛ образовалась по ставке 13%, поскольку часть суммы налога по ставке 15% была перечислена на неверный КБК. Факт поступления денежных средств ИФНС не оспаривался. При таких обстоятельствах от общества требовалось совершение действий, направленных на представление в ИФНС заявления о зачете переплаты в счет исполнения обязанности по уплате этого же налога, но по иной ставке, что и было сделано.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию общества правомерной, переплата НДФЛ образовалась по ставке 13%, поскольку часть суммы налога по ставке 15% была перечислена на неверный КБК. Факт поступления денежных средств ИФНС не оспаривался. При таких обстоятельствах от общества требовалось совершение действий, направленных на представление в ИФНС заявления о зачете переплаты в счет исполнения обязанности по уплате этого же налога, но по иной ставке, что и было сделано.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, заявление налогоплательщика о зачете излишне уплаченного налога на имущество не подлежало удовлетворению, поскольку было направлено после истечения срока давности.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, заявление налогоплательщика о зачете излишне уплаченного налога на имущество не подлежало удовлетворению, поскольку было направлено после истечения срока давности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как вернуть остаток ЕНП?
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 15)Как подать заявление на зачет переплаты в ИФНС
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 15)Как подать заявление на зачет переплаты в ИФНС
Вопрос: В 2019 г. заключен договор поставки оборудования, признанный в 2020 г. недействительным. В 2022 г. вступило в силу решение суда. В 2024 г. поданы уточненные декларации на уменьшение налогов и заявление о зачете. Правомерно ли налоговая инспекция отказала в зачете, так как заявление представлено после трехлетнего срока?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В 2019 г. ООО (продавец) и АО (покупатель) заключили договор поставки оборудования, признанный в 2020 г. судом недействительным ввиду подписания его со стороны АО неуполномоченным лицом. Суд применил последствия двухсторонней реституции. В 2022 г. вступило в силу решение суда. В 2024 г. ООО подало в налоговую инспекцию уточненные декларации по налогу на прибыль и НДС на уменьшение налогов и заявление о зачете. Правомерно ли налоговая инспекция отказала в зачете налогов, мотивируя тем, что ООО представило заявление о зачете налогов по истечении трех лет, исчисляя с 2019 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В 2019 г. ООО (продавец) и АО (покупатель) заключили договор поставки оборудования, признанный в 2020 г. судом недействительным ввиду подписания его со стороны АО неуполномоченным лицом. Суд применил последствия двухсторонней реституции. В 2022 г. вступило в силу решение суда. В 2024 г. ООО подало в налоговую инспекцию уточненные декларации по налогу на прибыль и НДС на уменьшение налогов и заявление о зачете. Правомерно ли налоговая инспекция отказала в зачете налогов, мотивируя тем, что ООО представило заявление о зачете налогов по истечении трех лет, исчисляя с 2019 г.?
Готовое решение: Как осуществляются зачет и возврат сумм, формирующих положительное сальдо единого налогового счета
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как вернуть на ЕНС зачтенные (зарезервированные) налоговым органом суммы путем подачи заявления об отмене зачета
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как вернуть на ЕНС зачтенные (зарезервированные) налоговым органом суммы путем подачи заявления об отмене зачета
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по зачету и возврату налогов (пеней, штрафов)СИТУАЦИЯ: Какой налоговый орган должен осуществить зачет или возврат налогов (пеней, штрафов, процентов), если после подачи заявления организация (индивидуальный предприниматель) сменила место нахождения (место жительства)?
Готовое решение: Как начислять и уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ с заработной платы и иных выплат физлицам
(КонсультантПлюс, 2026)Страховые взносы, входящие в состав ЕНП, можно уплатить досрочно, перечислив денежные средства на ЕНС, не дожидаясь срока их уплаты. В этом случае налоговый орган зачтет сумму страховых взносов, указанную в уведомлении (расчете), в счет исполнения предстоящей обязанности по их уплате до наступления установленного срока уплаты. Зачет проведут при наличии достаточного положительного сальдо ЕНС (в том числе для возможного зачета по НДФЛ) не позднее дня, следующего за днем поступления такого уведомления (расчета) (п. 9 ст. 78 НК РФ). Это касается и страховых взносов, поступивших в месяце, за который они были исчислены. Так, например, при уплате в декабре в составе ЕНП сумм страховых взносов, исчисленных за декабрь, для их зачета в уведомлении, представляемом в этом месяце, проставляется код отчетного периода 34/03. В этом же уведомлении указывается и сумма исчисленного за период с 23 по 31 декабря НДФЛ с указанием кода отчетного периода 34/13 (Письмо ФНС России от 18.11.2024 N БС-4-11/13083@).
(КонсультантПлюс, 2026)Страховые взносы, входящие в состав ЕНП, можно уплатить досрочно, перечислив денежные средства на ЕНС, не дожидаясь срока их уплаты. В этом случае налоговый орган зачтет сумму страховых взносов, указанную в уведомлении (расчете), в счет исполнения предстоящей обязанности по их уплате до наступления установленного срока уплаты. Зачет проведут при наличии достаточного положительного сальдо ЕНС (в том числе для возможного зачета по НДФЛ) не позднее дня, следующего за днем поступления такого уведомления (расчета) (п. 9 ст. 78 НК РФ). Это касается и страховых взносов, поступивших в месяце, за который они были исчислены. Так, например, при уплате в декабре в составе ЕНП сумм страховых взносов, исчисленных за декабрь, для их зачета в уведомлении, представляемом в этом месяце, проставляется код отчетного периода 34/03. В этом же уведомлении указывается и сумма исчисленного за период с 23 по 31 декабря НДФЛ с указанием кода отчетного периода 34/13 (Письмо ФНС России от 18.11.2024 N БС-4-11/13083@).
Вопрос: Организация, вновь созданная при преобразовании, в поручении о перечислении в бюджетную систему РФ налога ошибочно указала ИНН преобразованной организации. Признается ли обязанность по уплате налога исполненной? Если нет, то возможно ли обратиться в налоговый орган с заявлением об уточнении или зачете платежа?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Организация, вновь созданная при преобразовании, в поручении о перечислении в бюджетную систему РФ налога ошибочно указала ИНН преобразованной организации. Признается ли обязанность по уплате налога исполненной? Если нет, то возможно ли обратиться в налоговый орган с заявлением об уточнении или зачете платежа?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Организация, вновь созданная при преобразовании, в поручении о перечислении в бюджетную систему РФ налога ошибочно указала ИНН преобразованной организации. Признается ли обязанность по уплате налога исполненной? Если нет, то возможно ли обратиться в налоговый орган с заявлением об уточнении или зачете платежа?
Статья: Зачет фиксированных страховых взносов, уплаченных ИП на УСН
(Снегирев А.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)К сведению. Форма заявления о зачете утверждена Приказом ФНС России от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1133@ (приложение 3). В нем указываются принадлежность денежных средств к источнику доходов бюджетов бюджетной системы РФ, срок уплаты и иные реквизиты, необходимые для определения соответствующей обязанности. В случае представления налогоплательщиком заявления о зачете налоговый орган не позднее следующего дня произведет зачет положительного сальдо ЕНС в бюджет субъекта РФ, указанный в заявлении. В Письме ФНС России от 12.04.2023 N КЧ-4-8/4516@ приведена памятка по заполнению заявления.
(Снегирев А.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)К сведению. Форма заявления о зачете утверждена Приказом ФНС России от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1133@ (приложение 3). В нем указываются принадлежность денежных средств к источнику доходов бюджетов бюджетной системы РФ, срок уплаты и иные реквизиты, необходимые для определения соответствующей обязанности. В случае представления налогоплательщиком заявления о зачете налоговый орган не позднее следующего дня произведет зачет положительного сальдо ЕНС в бюджет субъекта РФ, указанный в заявлении. В Письме ФНС России от 12.04.2023 N КЧ-4-8/4516@ приведена памятка по заполнению заявления.
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить налог на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2026)Вы также можете подать в налоговый орган заявление о зачете суммы денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате налога на имущество (пп. 2 п. 7 ст. 45, п. п. 1, 4 ст. 78 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Вы также можете подать в налоговый орган заявление о зачете суммы денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате налога на имущество (пп. 2 п. 7 ст. 45, п. п. 1, 4 ст. 78 НК РФ).
Готовое решение: Как организации уплачивают транспортный налог и авансовые платежи по нему
(КонсультантПлюс, 2026)Вы также можете подать в налоговый орган заявление о зачете суммы денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, в счет предстоящей уплаты транспортного налога (пп. 2 п. 7 ст. 45, п. п. 1, 4 ст. 78 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Вы также можете подать в налоговый орган заявление о зачете суммы денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, в счет предстоящей уплаты транспортного налога (пп. 2 п. 7 ст. 45, п. п. 1, 4 ст. 78 НК РФ).
Статья: Алгоритм зачисления положительного сальдо ЕНС в региональные бюджеты
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 16)В случае представления компанией заявления о зачете налоговый орган не позднее следующего дня произведет зачет положительного сальдо в бюджет субъекта РФ, указанный в заявлении.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 16)В случае представления компанией заявления о зачете налоговый орган не позднее следующего дня произведет зачет положительного сальдо в бюджет субъекта РФ, указанный в заявлении.