Заявление на возврат налога в произвольной форме
Подборка наиболее важных документов по запросу Заявление на возврат налога в произвольной форме (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- если ошибка обнаружена самим налогоплательщиком, то ему необходимо подать налоговому агенту заявление о возврате излишне удержанной суммы налога. Заявление в произвольной форме может быть подано в течение трех лет со дня окончания налогового периода, в котором произошло ошибочное удержание НДФЛ.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- если ошибка обнаружена самим налогоплательщиком, то ему необходимо подать налоговому агенту заявление о возврате излишне удержанной суммы налога. Заявление в произвольной форме может быть подано в течение трех лет со дня окончания налогового периода, в котором произошло ошибочное удержание НДФЛ.
Ситуация: Как вернуть излишне удержанный работодателем НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)После получения сообщения от работодателя, а также в случае самостоятельного обнаружения факта излишнего удержания им НДФЛ из вашего дохода подайте работодателю письменное заявление о возврате суммы излишне удержанного налога. Такое заявление составляется в произвольной форме. В нем нужно указать банковский счет для перечисления вам денежных средств, поскольку возврат переплаты производится работодателем только в безналичной форме (п. 1 ст. 231 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)После получения сообщения от работодателя, а также в случае самостоятельного обнаружения факта излишнего удержания им НДФЛ из вашего дохода подайте работодателю письменное заявление о возврате суммы излишне удержанного налога. Такое заявление составляется в произвольной форме. В нем нужно указать банковский счет для перечисления вам денежных средств, поскольку возврат переплаты производится работодателем только в безналичной форме (п. 1 ст. 231 НК РФ).
Нормативные акты
Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ
(ред. от 08.08.2024)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"заявления о возврате излишне уплаченных сумм налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в соответствии со статьей 227.1 настоящего Кодекса, налога на профессиональный доход и сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, представленного в налоговый орган в произвольной форме;
(ред. от 08.08.2024)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"заявления о возврате излишне уплаченных сумм налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в соответствии со статьей 227.1 настоящего Кодекса, налога на профессиональный доход и сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, представленного в налоговый орган в произвольной форме;
Вопрос: Как налоговому агенту заполнить заявление о возврате (КНД 1150058) переплаты по НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2022)В этой форме организации и индивидуальные предприниматели заполняют только страницы 1 и 2. Порядка заполнения формы нет, но в конце формы есть некоторые пояснения.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2022)В этой форме организации и индивидуальные предприниматели заполняют только страницы 1 и 2. Порядка заполнения формы нет, но в конце формы есть некоторые пояснения.
Ситуация: В каких случаях работодатель вправе производить удержания из заработной платы?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)подать работодателю заявление в произвольной форме о возврате излишне удержанной суммы;
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)подать работодателю заявление в произвольной форме о возврате излишне удержанной суммы;
Ситуация: Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение, в том числе за границей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если после вашего обращения работодатель удержал НДФЛ без учета налогового вычета, он обязан вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого подайте в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления денежной суммы. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления о ее возврате (п. 2 ст. 219, п. 3 ст. 226, п. 1 ст. 231 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если после вашего обращения работодатель удержал НДФЛ без учета налогового вычета, он обязан вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого подайте в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления денежной суммы. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления о ее возврате (п. 2 ст. 219, п. 3 ст. 226, п. 1 ст. 231 НК РФ).
Статья: Заявительный порядок возмещения НДС в 2023 г.: учитываем изменения и особенности
(Вольфус Е., Самуйлов И., Аносов В.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 49)Налогоплательщики, имеющие право на применение заявительного порядка возмещения НДС, могут реализовать его путем подачи в налоговую не позднее пяти дней со дня подачи налоговой декларации заявления о применении заявительного порядка возмещения налога. Такое право установлено в п. 7 ст. 176.1 НК РФ. Отметим, что утвержденной формы заявления нет, следовательно, можно составить его в произвольной форме. При этом в заявлении налогоплательщик должен указать для возврата денежных средств реквизиты открытого им в банке счета. Это также предусмотрено в п. 7 ст. 176.1 НК РФ.
(Вольфус Е., Самуйлов И., Аносов В.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 49)Налогоплательщики, имеющие право на применение заявительного порядка возмещения НДС, могут реализовать его путем подачи в налоговую не позднее пяти дней со дня подачи налоговой декларации заявления о применении заявительного порядка возмещения налога. Такое право установлено в п. 7 ст. 176.1 НК РФ. Отметим, что утвержденной формы заявления нет, следовательно, можно составить его в произвольной форме. При этом в заявлении налогоплательщик должен указать для возврата денежных средств реквизиты открытого им в банке счета. Это также предусмотрено в п. 7 ст. 176.1 НК РФ.
"Годовой отчет для казенных учреждений - 2022"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Что касается возврата НДФЛ, то по специальному правилу любые виды материальной выгоды на период с 2021 года по 2023 год освобождены от обложения налогом. При этом НДФЛ, удержанный с материальной выгоды в 2021 - 2022 годах, налоговый агент обязан вернуть. Возврат налога в этом случае осуществляется в порядке, установленном ст. 231 НК РФ, за счет сумм НДФЛ, подлежащих перечислению в бюджетную систему РФ в счет предстоящих платежей, как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент удерживает налог. Инициировать возврат на основании указанной статьи может только сам налогоплательщик посредством подачи соответствующего заявления (в произвольной форме). Причем вернуть излишне удержанный налог учреждение - налоговый агент может только в безналичной форме, о чем прямо сказано в п. 1 ст. 231 НК РФ.
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Что касается возврата НДФЛ, то по специальному правилу любые виды материальной выгоды на период с 2021 года по 2023 год освобождены от обложения налогом. При этом НДФЛ, удержанный с материальной выгоды в 2021 - 2022 годах, налоговый агент обязан вернуть. Возврат налога в этом случае осуществляется в порядке, установленном ст. 231 НК РФ, за счет сумм НДФЛ, подлежащих перечислению в бюджетную систему РФ в счет предстоящих платежей, как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент удерживает налог. Инициировать возврат на основании указанной статьи может только сам налогоплательщик посредством подачи соответствующего заявления (в произвольной форме). Причем вернуть излишне удержанный налог учреждение - налоговый агент может только в безналичной форме, о чем прямо сказано в п. 1 ст. 231 НК РФ.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 28.12.2022 N 565-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах"
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 1)Дополнен п. 3 ст. 79 НК РФ, по которому поручение на возврат положительного сальдо ЕНС налоговая инспекция должна направить в казначейство не позднее следующего дня после получения заявления на возврат, но не ранее дня вступления в силу решения камеральной налоговой проверки либо истечения 10 дней после окончания срока ее проведения. Это относится к случаю, когда физлицо подает декларацию 3-НДФЛ с заявлением на возврат.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 1)Дополнен п. 3 ст. 79 НК РФ, по которому поручение на возврат положительного сальдо ЕНС налоговая инспекция должна направить в казначейство не позднее следующего дня после получения заявления на возврат, но не ранее дня вступления в силу решения камеральной налоговой проверки либо истечения 10 дней после окончания срока ее проведения. Это относится к случаю, когда физлицо подает декларацию 3-НДФЛ с заявлением на возврат.
Готовое решение: Как учреждению вернуть покупателю денежные средства при возврате товара
(КонсультантПлюс, 2025)Прежде чем принять от покупателя товар и вернуть ему деньги, получите у него заявление о возврате. Это позволит вам избежать претензий со стороны налоговых органов.
(КонсультантПлюс, 2025)Прежде чем принять от покупателя товар и вернуть ему деньги, получите у него заявление о возврате. Это позволит вам избежать претензий со стороны налоговых органов.
Статья: Особый порядок уплаты налогов: новые коррективы законодательства
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)Распоряжение указанными денежными средствами осуществляется на основании документов, перечисленных в п. 1 ст. 79 НК РФ. Среди прочих (см. абз. 4) - заявления о возврате излишне уплаченных сумм НДФЛ, уплачиваемого в соответствии со ст. 227.1 НК РФ, НПД и сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Теперь здесь не сказано, что такое заявление представляется в налоговый орган в произвольной форме.
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)Распоряжение указанными денежными средствами осуществляется на основании документов, перечисленных в п. 1 ст. 79 НК РФ. Среди прочих (см. абз. 4) - заявления о возврате излишне уплаченных сумм НДФЛ, уплачиваемого в соответствии со ст. 227.1 НК РФ, НПД и сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Теперь здесь не сказано, что такое заявление представляется в налоговый орган в произвольной форме.
Статья: Форма 6-НДФЛ: как составить и сдать?
(Максимова А.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)По поводу возврата НДФЛ уместно добавить следующее. По специальному правилу любые виды материальной выгоды на период с 2021 года по 2023 год освобождены от обложения налогом. При этом НДФЛ, удержанный с материальной выгоды в 2021 - 2022 годах, налоговый агент обязан вернуть. Возврат налога в данном случае осуществляется в порядке, установленном ст. 231 НК РФ, - за счет сумм НДФЛ, подлежащих перечислению в бюджетную систему РФ в счет предстоящих платежей, как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент удерживает налог. Инициировать возврат на основании названной статьи может только сам налогоплательщик посредством подачи соответствующего заявления (в произвольной форме). Вернуть излишне удержанный налог учреждение - налоговый агент может только в безналичной форме, о чем прямо сказано в п. 1 ст. 231 НК РФ.
(Максимова А.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)По поводу возврата НДФЛ уместно добавить следующее. По специальному правилу любые виды материальной выгоды на период с 2021 года по 2023 год освобождены от обложения налогом. При этом НДФЛ, удержанный с материальной выгоды в 2021 - 2022 годах, налоговый агент обязан вернуть. Возврат налога в данном случае осуществляется в порядке, установленном ст. 231 НК РФ, - за счет сумм НДФЛ, подлежащих перечислению в бюджетную систему РФ в счет предстоящих платежей, как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент удерживает налог. Инициировать возврат на основании названной статьи может только сам налогоплательщик посредством подачи соответствующего заявления (в произвольной форме). Вернуть излишне удержанный налог учреждение - налоговый агент может только в безналичной форме, о чем прямо сказано в п. 1 ст. 231 НК РФ.
Ситуация: Какие вычеты по НДФЛ предусмотрены и как рассчитать его к возврату при покупке квартиры и другого недвижимого имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если работодатель удержал НДФЛ без учета налогового вычета, он обязан вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого подайте в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления о ее возврате (абз. 5 п. 8 ст. 220, п. 1 ст. 231 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если работодатель удержал НДФЛ без учета налогового вычета, он обязан вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого подайте в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления о ее возврате (абз. 5 п. 8 ст. 220, п. 1 ст. 231 НК РФ).