Заявление на патент средняя численность
Подборка наиболее важных документов по запросу Заявление на патент средняя численность (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП применяет ПСН по двум видам деятельности, в которых заняты одни и те же 10 работников. Как указать среднюю численность работников в заявлениях о новых патентах? Надо ли в каждом заявлении указывать показатель 10 в поле "Средняя численность наемных работников"?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: ИП применяет ПСН по двум видам деятельности, в которых заняты одни и те же 10 работников. Как указать среднюю численность работников в заявлениях о новых патентах? Надо ли в каждом заявлении указывать показатель 10 в поле "Средняя численность наемных работников"?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: ИП применяет ПСН по двум видам деятельности, в которых заняты одни и те же 10 работников. Как указать среднюю численность работников в заявлениях о новых патентах? Надо ли в каждом заявлении указывать показатель 10 в поле "Средняя численность наемных работников"?
Статья: Тест: хорошо ли вы знаете патентную систему
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 21)5. У ИП патент на грузоперевозки, на пять авто. В заявлении на патент ИП указал среднюю численность привлекаемых наемных работников - 4 человека, но фактически нанял для "патентной" деятельности 9 человек. Нужно ли ему получать новый патент или можно внести изменения в уже полученный?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 21)5. У ИП патент на грузоперевозки, на пять авто. В заявлении на патент ИП указал среднюю численность привлекаемых наемных работников - 4 человека, но фактически нанял для "патентной" деятельности 9 человек. Нужно ли ему получать новый патент или можно внести изменения в уже полученный?
Нормативные акты
"Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2019 года по вопросам налогообложения"Конституционный Суд Российской Федерации признал не соответствующими Конституции Российской Федерации статью 1 Закона Мурманской области "О патентной системе налогообложения на территории Мурманской области" и положения таблицы N 5 приложения к нему (в действующей редакции - статья 1 данного Закона и таблица N 4 приложения N 1 к нему), в той мере, в какой в системе действующего правового регулирования они не обеспечивают определенности в отношении объекта налогообложения и налоговой базы применительно к патентной системе налогообложения и, как следствие, - не обеспечивают экономической обоснованности взимания налога при применении индивидуальными предпринимателями данной системы налогообложения в случае сдачи в аренду (наем) помещений (площадей) как частей объекта, указанного налогоплательщиком в заявлении на получение патента.
Статья: Новые вопросы от ИП на ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 16)Плательщики НПД не имеют работодателя и сами не могут нанимать работников <1>. Так что ни при подаче заявления на патент, ни в целях контроля предельной средней численности работников на ПСН (не более 15 человек за срок действия патента <2>) соисполнителей-самозанятых, привлеченных по ГПД, предпринимателю учитывать не нужно <3>. То есть в заявлении на патент вы должны указать, что деятельность будет вестись без привлечения наемных работников.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 16)Плательщики НПД не имеют работодателя и сами не могут нанимать работников <1>. Так что ни при подаче заявления на патент, ни в целях контроля предельной средней численности работников на ПСН (не более 15 человек за срок действия патента <2>) соисполнителей-самозанятых, привлеченных по ГПД, предпринимателю учитывать не нужно <3>. То есть в заявлении на патент вы должны указать, что деятельность будет вестись без привлечения наемных работников.
Статья: Тонкости расчета численности работников на ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)Если стоимость патента не зависит от количества сотрудников (например, получен патент на грузоперевозки), то изменение их численности в "патентный" налоговый период не имеет значения. Главное - не превысить общий лимит. Даже если в заявлении на патент вы указали 5 работников, а средняя численность сотрудников за срок действия патента составила 10 человек, получать новый патент не нужно <1>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)Если стоимость патента не зависит от количества сотрудников (например, получен патент на грузоперевозки), то изменение их численности в "патентный" налоговый период не имеет значения. Главное - не превысить общий лимит. Даже если в заявлении на патент вы указали 5 работников, а средняя численность сотрудников за срок действия патента составила 10 человек, получать новый патент не нужно <1>.
Вопрос: У ИП есть годовой патент по ПСН на трех работников. В сентябре он планирует принять на работу еще одного работника по тому же виду деятельности. Можно ли подать заявление о получении второго патента до конца года на одного работника, или нужно переоформить действующий патент?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Согласно пп. 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ субъекты РФ вправе устанавливать размер ПВД на единицу средней численности наемных работников.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Согласно пп. 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ субъекты РФ вправе устанавливать размер ПВД на единицу средней численности наемных работников.
Вопрос: ИП перешел на ПСН. При подаче заявления о получении патента он указал, что деятельность будет осуществляться с привлечением наемных работников. Однако в течение действия патента наемных работников ИП не привлекал. Вправе ли ИП уменьшить сумму налога на всю сумму уплаченных фиксированных страховых взносов?
(Консультация эксперта, 2024)НК РФ не содержит положений, исключающих возможность уменьшения суммы налога на страховые взносы без установленного ограничения в размере 50% индивидуальным предпринимателем, получившим патент с указанием средней численности наемных работников, но не привлекавшим таких работников и не производившим выплаты и иные вознаграждения.
(Консультация эксперта, 2024)НК РФ не содержит положений, исключающих возможность уменьшения суммы налога на страховые взносы без установленного ограничения в размере 50% индивидуальным предпринимателем, получившим патент с указанием средней численности наемных работников, но не привлекавшим таких работников и не производившим выплаты и иные вознаграждения.
Вопрос: Должен ли ИП в заявлении о получении патента для применения ПСН указывать в качестве наемных работников физических лиц - плательщиков НПД, привлеченных по договорам ГПХ для выполнения работ по ремонту жилых помещений?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)В разделе "Указанный вид предпринимательской деятельности осуществляется" заявления о получении патента указывается в том числе средняя численность наемных работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики в соответствии с п. 5 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ. В случае если наемные работники не привлекаются, проставляется "0" (пп. 2 п. 18 Порядка).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)В разделе "Указанный вид предпринимательской деятельности осуществляется" заявления о получении патента указывается в том числе средняя численность наемных работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики в соответствии с п. 5 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ. В случае если наемные работники не привлекаются, проставляется "0" (пп. 2 п. 18 Порядка).
Статья: Как посчитать работников при подаче заявления на патент
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)Расчет "патентного" налога исходя из дробного показателя численности работников не предусмотрен НК. Значит, в заявлении на патент ИП укажет среднюю численность работников в количестве 5 человек.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)Расчет "патентного" налога исходя из дробного показателя численности работников не предусмотрен НК. Значит, в заявлении на патент ИП укажет среднюю численность работников в количестве 5 человек.
Вопрос: Может ли ИП уменьшить налог по ПСН на всю сумму уплаченных страховых взносов за себя, если у него есть наемная работница, но выплаты в период действия патента не производились, так как она в отпуске по уходу за ребенком?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)При этом следует отметить, что в форме заявления о получении патента, утвержденной Приказом ФНС России от 09.12.2020 N КЧ-7-3/891@, предусмотрено указание на то, осуществляется предпринимательская деятельность с привлечением наемных работников или без. В форме патента, утвержденной Приказом ФНС России от 04.12.2020 N КЧ-7-3/881@, предусмотрено указание средней численности привлекаемых наемных работников. С учетом изложенного, если в заявлении о получении патента, патенте указано на привлечение работников, у налогового органа могут возникнуть претензии относительно уменьшения суммы исчисленного налога по ПСН на всю сумму страховых взносов за себя без установленного ограничения.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)При этом следует отметить, что в форме заявления о получении патента, утвержденной Приказом ФНС России от 09.12.2020 N КЧ-7-3/891@, предусмотрено указание на то, осуществляется предпринимательская деятельность с привлечением наемных работников или без. В форме патента, утвержденной Приказом ФНС России от 04.12.2020 N КЧ-7-3/881@, предусмотрено указание средней численности привлекаемых наемных работников. С учетом изложенного, если в заявлении о получении патента, патенте указано на привлечение работников, у налогового органа могут возникнуть претензии относительно уменьшения суммы исчисленного налога по ПСН на всю сумму страховых взносов за себя без установленного ограничения.
Статья: ИП на ПСН снова спрашивают
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 15)Минфин также разъяснял, что в заявлении на патент надо указывать среднюю численность наемных работников, привлекаемых для ведения деятельности, в отношении которой ИП планирует применять ПСН <13>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 15)Минфин также разъяснял, что в заявлении на патент надо указывать среднюю численность наемных работников, привлекаемых для ведения деятельности, в отношении которой ИП планирует применять ПСН <13>.
Вопрос: ИП осуществляет ремонт и мойку автотранспорта по патенту в Московской области с двумя работниками и планирует нанять еще одного. Нужно ли вносить изменения в действующий патент, или необходимо получить новый? Какие последствия возможны, если изменения не будут внесены или будут внесены с нарушением установленного срока?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Документом, удостоверяющим право на применение ПСН, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности (если иное не предусмотрено пп. 5 п. 8 ст. 346.43 НК РФ), в отношении которого НК РФ или законом субъекта РФ введена ПСН. Форма патента и форма заявления о получении патента утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов (п. 1 ст. 346.45 НК РФ).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Документом, удостоверяющим право на применение ПСН, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности (если иное не предусмотрено пп. 5 п. 8 ст. 346.43 НК РФ), в отношении которого НК РФ или законом субъекта РФ введена ПСН. Форма патента и форма заявления о получении патента утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов (п. 1 ст. 346.45 НК РФ).