Застрявшие за рубежом станут налоговыми резидентами РФ в особом порядке
Подборка наиболее важных документов по запросу Застрявшие за рубежом станут налоговыми резидентами РФ в особом порядке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Застрявшие за рубежом станут налоговыми резидентами РФ в особом порядке (комментарий к Закону от 31.07.2020 N 265-ФЗ)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2020, N 17)ЗАСТРЯВШИЕ ЗА РУБЕЖОМ СТАНУТ НАЛОГОВЫМИ РЕЗИДЕНТАМИ РФ
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2020, N 17)ЗАСТРЯВШИЕ ЗА РУБЕЖОМ СТАНУТ НАЛОГОВЫМИ РЕЗИДЕНТАМИ РФ
Готовое решение: Какие лица признаются резидентами и нерезидентами для целей исчисления НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как подтвердить статус налогового резидента РФ - физического лица для целей НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как подтвердить статус налогового резидента РФ - физического лица для целей НДФЛ
Ситуация: Каковы особенности налогообложения НДФЛ доходов от размещения средств в банках?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для целей налогообложения НДФЛ учитывается процентный доход, полученный по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках (находящихся на территории РФ), как налоговыми резидентами РФ, так и нерезидентами. По вкладам в иностранных банках (находящихся за пределами РФ) облагается процентный доход налоговых резидентов РФ (п. 2 ст. 11, пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 208, ст. 209 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для целей налогообложения НДФЛ учитывается процентный доход, полученный по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках (находящихся на территории РФ), как налоговыми резидентами РФ, так и нерезидентами. По вкладам в иностранных банках (находящихся за пределами РФ) облагается процентный доход налоговых резидентов РФ (п. 2 ст. 11, пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 208, ст. 209 НК РФ).
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Фактически уплаченные физическим лицом - налоговым резидентом Российской Федерации за пределами Российской Федерации в соответствии с законодательством других государств суммы налога с доходов, полученных в иностранном государстве, не засчитываются при уплате налога в Российской Федерации, если иное не предусмотрено соответствующим международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения <1>. Сумма налога, исчисленного в соответствии с законодательством иностранного государства, должна быть документально подтверждена, а в случае отсутствия у Российской Федерации с иностранным государством (территорией) действующего международного договора Российской Федерации по вопросам налогообложения - заверена компетентным органом иностранного государства, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов <2>.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Фактически уплаченные физическим лицом - налоговым резидентом Российской Федерации за пределами Российской Федерации в соответствии с законодательством других государств суммы налога с доходов, полученных в иностранном государстве, не засчитываются при уплате налога в Российской Федерации, если иное не предусмотрено соответствующим международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения <1>. Сумма налога, исчисленного в соответствии с законодательством иностранного государства, должна быть документально подтверждена, а в случае отсутствия у Российской Федерации с иностранным государством (территорией) действующего международного договора Российской Федерации по вопросам налогообложения - заверена компетентным органом иностранного государства, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов <2>.
Вопрос: Об устранении двойного налогообложения по НДФЛ при получении доходов налоговыми резидентами РФ от источников в Итальянской Республике и доходов резидентами Итальянской Республики от источников в РФ.
(Письмо Минфина России от 06.06.2025 N 03-04-05/56224)Одновременно сообщаем, что пунктом 1 статьи 232 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено, что фактически уплаченные физическим лицом - налоговым резидентом Российской Федерации за пределами Российской Федерации в соответствии с законодательством других государств суммы налога с доходов, полученных в иностранном государстве, не засчитываются при уплате налога на доходы физических лиц в Российской Федерации, если иное не предусмотрено соответствующим международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения.
(Письмо Минфина России от 06.06.2025 N 03-04-05/56224)Одновременно сообщаем, что пунктом 1 статьи 232 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено, что фактически уплаченные физическим лицом - налоговым резидентом Российской Федерации за пределами Российской Федерации в соответствии с законодательством других государств суммы налога с доходов, полученных в иностранном государстве, не засчитываются при уплате налога на доходы физических лиц в Российской Федерации, если иное не предусмотрено соответствующим международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Вопрос 1: Продавец не является налоговым резидентом РФ (находится за пределами РФ более 183 дней). Покупатель, очевидно, не является налоговым агентом.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Вопрос 1: Продавец не является налоговым резидентом РФ (находится за пределами РФ более 183 дней). Покупатель, очевидно, не является налоговым агентом.
Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов работниками российских организаций, работающими за пределами РФ в рамках реализации межправительственных соглашений по атомной энергии.
(Письмо Минфина России от 25.08.2025 N 03-04-05/82552)Таким образом, работники российских организаций, исполняющие трудовые или иные обязанности на территориях иностранных государств в рамках реализации межправительственных соглашений о сотрудничестве при сооружении объектов использования атомной энергии за пределами территории Российской Федерации, признаются налоговыми резидентами Российской Федерации. При этом, по мнению Департамента, пункт 3 статьи 207 Кодекса в отношении таких работников не содержит положений, предусматривающих его применение в зависимости от того, исполняются ли трудовые или иные обязанности в период нахождения указанных работников в служебной командировке или на постоянной основе.
(Письмо Минфина России от 25.08.2025 N 03-04-05/82552)Таким образом, работники российских организаций, исполняющие трудовые или иные обязанности на территориях иностранных государств в рамках реализации межправительственных соглашений о сотрудничестве при сооружении объектов использования атомной энергии за пределами территории Российской Федерации, признаются налоговыми резидентами Российской Федерации. При этом, по мнению Департамента, пункт 3 статьи 207 Кодекса в отношении таких работников не содержит положений, предусматривающих его применение в зависимости от того, исполняются ли трудовые или иные обязанности в период нахождения указанных работников в служебной командировке или на постоянной основе.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- зачет фактически уплаченных физическим лицом - налоговым резидентом РФ за пределами РФ в соответствии с законодательством других государств сумм налога с доходов, полученных в иностранном государстве (пункты 1 - 4 ст. 232 НК РФ в ред. Федерального закона от 08.06.2015 N 146-ФЗ).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- зачет фактически уплаченных физическим лицом - налоговым резидентом РФ за пределами РФ в соответствии с законодательством других государств сумм налога с доходов, полученных в иностранном государстве (пункты 1 - 4 ст. 232 НК РФ в ред. Федерального закона от 08.06.2015 N 146-ФЗ).
Статья: Нерезидент продает имущество в России: что с НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2018, N 9)Если человек преимущественно проживает за границей и не имеет статуса налогового резидента РФ, то при продаже квартиры в России ему придется заплатить НДФЛ по ставке 30%. И не важно, как долго имущество находилось в собственности. При этом нельзя уменьшить доход на имущественный вычет в фиксированном размере или в сумме расходов на покупку недвижимости.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2018, N 9)Если человек преимущественно проживает за границей и не имеет статуса налогового резидента РФ, то при продаже квартиры в России ему придется заплатить НДФЛ по ставке 30%. И не важно, как долго имущество находилось в собственности. При этом нельзя уменьшить доход на имущественный вычет в фиксированном размере или в сумме расходов на покупку недвижимости.
Статья: От слов к делу... Минфин приступил к реализации своих "налоговых задумок"
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 8)Ведомство предложило обязать сотрудников российских компаний, работающих за рубежом, платить налоги в РФ, а также упростить порядок предоставления социальных налоговых вычетов. С компенсаций за использование дистанционным работником личного имущества, превышающих 35 рублей в день, нужно будет уплачивать НДФЛ. Суточные, выплачиваемые "разъездным" работникам, а также надбавка вахтовикам будут освобождены от обложения НДФЛ и взносами в пределах 700 рублей в день.
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 8)Ведомство предложило обязать сотрудников российских компаний, работающих за рубежом, платить налоги в РФ, а также упростить порядок предоставления социальных налоговых вычетов. С компенсаций за использование дистанционным работником личного имущества, превышающих 35 рублей в день, нужно будет уплачивать НДФЛ. Суточные, выплачиваемые "разъездным" работникам, а также надбавка вахтовикам будут освобождены от обложения НДФЛ и взносами в пределах 700 рублей в день.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 6)При этом необходимо учитывать, что в силу ч. 2 ст. 12 Закона N 173-ФЗ физическое лицо, являющееся налоговым резидентом РФ или находящееся за пределами РФ менее 183 дней, обязано уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии счетов (вкладов).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 6)При этом необходимо учитывать, что в силу ч. 2 ст. 12 Закона N 173-ФЗ физическое лицо, являющееся налоговым резидентом РФ или находящееся за пределами РФ менее 183 дней, обязано уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии счетов (вкладов).
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)1) от источников в России и (или) от источников за пределами России - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами России;
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)1) от источников в России и (или) от источников за пределами России - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами России;