Запрос выписки по счету физического лица
Подборка наиболее важных документов по запросу Запрос выписки по счету физического лица (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 64 "Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Из положений ст. 64 НК РФ не усматривается, что налоговые органы наделены правом (на них возложена обязанность) запроса у банков выписок по счетам предпринимателя (в том числе как физического лица) при рассмотрении его заявления о предоставлении рассрочки по уплате задолженности по налоговым платежам.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Из положений ст. 64 НК РФ не усматривается, что налоговые органы наделены правом (на них возложена обязанность) запроса у банков выписок по счетам предпринимателя (в том числе как физического лица) при рассмотрении его заявления о предоставлении рассрочки по уплате задолженности по налоговым платежам.
Апелляционное определение Верховного суда Республики Марий Эл от 17.01.2023 N 33а-35/2023 (УИД 12RS0003-02-2022-004832-31)
Категория спора: Страховые взносы.
Требование органа: О взыскании недоимки по страховым взносам.
Обстоятельства: Повторно представлен расчет по страховым взносам за календарный год, однако исчисленные суммы страховых взносов ответчиком не уплачены.
Решение: Удовлетворено.Доводы административного ответчика об оплате указанных налогов и страховых взносов своего подтверждения при рассмотрении дела судом апелляционной инстанции не нашли. Запрошенные в ПАО "Промсвязьбанк" выписка по счетам К. за 2018-2019 года сведений о погашении налоговой задолженности по уплате налога на доходы физических лиц, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное социальное страхование, страховых взносов на обязательное медицинское страхование не содержит. Из представленной по запросу суда выписки банка следует, что К. оплачивался фиксированный платеж по страховым взносам в отношении индивидуального предпринимателя, страховые взносы за работников не оплачивались. Представленные с апелляционной жалобой документы не подтверждают оплату спорной задолженности.
Категория спора: Страховые взносы.
Требование органа: О взыскании недоимки по страховым взносам.
Обстоятельства: Повторно представлен расчет по страховым взносам за календарный год, однако исчисленные суммы страховых взносов ответчиком не уплачены.
Решение: Удовлетворено.Доводы административного ответчика об оплате указанных налогов и страховых взносов своего подтверждения при рассмотрении дела судом апелляционной инстанции не нашли. Запрошенные в ПАО "Промсвязьбанк" выписка по счетам К. за 2018-2019 года сведений о погашении налоговой задолженности по уплате налога на доходы физических лиц, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное социальное страхование, страховых взносов на обязательное медицинское страхование не содержит. Из представленной по запросу суда выписки банка следует, что К. оплачивался фиксированный платеж по страховым взносам в отношении индивидуального предпринимателя, страховые взносы за работников не оплачивались. Представленные с апелляционной жалобой документы не подтверждают оплату спорной задолженности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Тест: хорошо ли вы ориентируетесь в уплате "личного" НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)По умолчанию сведения об операциях физлиц банки налоговикам не передают. Запросить у банка выписку по счету физлица инспекторы могут только в ходе налоговой проверки. Или если требуют у банка документы, информацию о деятельности компании (ИП), которую сейчас проверяют. Причем такие запросы в банк делаются с разрешения руководства вышестоящего налогового органа <4>. Кстати, даже если заем беспроцентный, у заемщика облагаемый НДФЛ доход не возникает. Ведь понятие материальной выгоды распространяется только на займы, полученные от организаций и ИП <5>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)По умолчанию сведения об операциях физлиц банки налоговикам не передают. Запросить у банка выписку по счету физлица инспекторы могут только в ходе налоговой проверки. Или если требуют у банка документы, информацию о деятельности компании (ИП), которую сейчас проверяют. Причем такие запросы в банк делаются с разрешения руководства вышестоящего налогового органа <4>. Кстати, даже если заем беспроцентный, у заемщика облагаемый НДФЛ доход не возникает. Ведь понятие материальной выгоды распространяется только на займы, полученные от организаций и ИП <5>.
Статья: Защита прав кредитора от возможных злоупотреблений правом со стороны должника и финансового управляющего в деле о банкротстве физического лица
(Кудинова М.С.)
("Арбитражные споры", 2022, N 4)- по заемным правоотношениям - бухгалтерский баланс с расшифровкой, отчет о прибылях и убытках, доказательства одобрения сделки (если таковое требуется), доказательства наличия финансовой возможности выдачи займа (банковские выписки о движении денежных средств). Если заем выдавало физическое лицо - выяснить родственные связи с должником, запросить справки об имуществе, НДФЛ, банковские выписки, информацию по вкладам и накоплениям. Исследовать также и движение средств по счету должника, чтобы установить, не было ли предоставление займа "прогоном" денежных средств в группе лиц, а также проанализировать фактическое расходование предоставленного займа;
(Кудинова М.С.)
("Арбитражные споры", 2022, N 4)- по заемным правоотношениям - бухгалтерский баланс с расшифровкой, отчет о прибылях и убытках, доказательства одобрения сделки (если таковое требуется), доказательства наличия финансовой возможности выдачи займа (банковские выписки о движении денежных средств). Если заем выдавало физическое лицо - выяснить родственные связи с должником, запросить справки об имуществе, НДФЛ, банковские выписки, информацию по вкладам и накоплениям. Исследовать также и движение средств по счету должника, чтобы установить, не было ли предоставление займа "прогоном" денежных средств в группе лиц, а также проанализировать фактическое расходование предоставленного займа;
Нормативные акты
Положение Банка России от 13.11.2015 N 503-П
(ред. от 02.11.2021)
"О порядке открытия и ведения депозитариями счетов депо и иных счетов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2015 N 40137)12.5. Отчет об операциях по счету депо и выписка по счету депо должны содержать фамилию, имя и отчество (при наличии последнего) депонента - физического лица или полное фирменное наименование и (или) международный банковский идентификационный код SWIFT BIC депонента - юридического лица, иные сведения, позволяющие идентифицировать депонента, а также номер счета депо, по которому представляется отчет об операциях или выписка.
(ред. от 02.11.2021)
"О порядке открытия и ведения депозитариями счетов депо и иных счетов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2015 N 40137)12.5. Отчет об операциях по счету депо и выписка по счету депо должны содержать фамилию, имя и отчество (при наличии последнего) депонента - физического лица или полное фирменное наименование и (или) международный банковский идентификационный код SWIFT BIC депонента - юридического лица, иные сведения, позволяющие идентифицировать депонента, а также номер счета депо, по которому представляется отчет об операциях или выписка.
Справочная информация: "Правовой календарь на II квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Напомним, что с 1 января 2025 года запросы Росфинмониторинга о представлении кредитной организацией отдельной информации об операциях их клиентов могут содержать указание на необходимость представления расширенной выписки по форматам, определенным Банком России.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Напомним, что с 1 января 2025 года запросы Росфинмониторинга о представлении кредитной организацией отдельной информации об операциях их клиентов могут содержать указание на необходимость представления расширенной выписки по форматам, определенным Банком России.
Статья: Провалы неопределенности в правовом регулировании налогового контроля в условиях применения искусственного интеллекта
(Челноков Д.М.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 2)Информационные базы данных ФНС предшествующих поколений, такие как ЭОД, АИС "Налог-2" и иные, подразумевали под собой хранение информации на серверах, расположенных в отдельно взятом налоговом органе, и предоставлялись только по запросу, а документы на бумажном носителе, в том числе банковские выписки, были предметом исследования должностного лица налогового органа, истребовавшего данные документы для осуществления контрольных действий.
(Челноков Д.М.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 2)Информационные базы данных ФНС предшествующих поколений, такие как ЭОД, АИС "Налог-2" и иные, подразумевали под собой хранение информации на серверах, расположенных в отдельно взятом налоговом органе, и предоставлялись только по запросу, а документы на бумажном носителе, в том числе банковские выписки, были предметом исследования должностного лица налогового органа, истребовавшего данные документы для осуществления контрольных действий.
Статья: Как продать физлицу ОС или иное имущество, если нет ККТ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 22)- в случае безналичной оплаты - из выписки банка об операциях по вашему расчетному счету;
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 22)- в случае безналичной оплаты - из выписки банка об операциях по вашему расчетному счету;
"Комментарий к Федеральному закону от 23 декабря 2003 г. N 177-ФЗ "О страховании вкладов в банках Российской Федерации"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Формы выписки из реестра обязательств банка перед вкладчиками приведены в приложениях 17 (для физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов, иных физических лиц, осуществляющих профессиональную деятельность) и 18 (для юридических лиц) к названному Порядку выплаты возмещения по вкладам.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Формы выписки из реестра обязательств банка перед вкладчиками приведены в приложениях 17 (для физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов, иных физических лиц, осуществляющих профессиональную деятельность) и 18 (для юридических лиц) к названному Порядку выплаты возмещения по вкладам.
Статья: Обязана ли ИФНС сообщить кредитору о движении денежных средств по счетам должника
(Севастьянова Ю.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 7)Приказом ФНС России от 25.07.2012 N ММВ-7-2/520@ утвержден порядок представления в банки (операторам по переводу денежных средств) документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, и представления банками (операторами по переводу денежных средств) информации по запросам налоговых органов. Каких-либо иных форм и порядка направления налоговым органом в банк запросов о предоставлении выписок по операциям на счетах, операциям по вкладам (депозитам) организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, законодательство о налогах и сборах не предусматривает.
(Севастьянова Ю.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 7)Приказом ФНС России от 25.07.2012 N ММВ-7-2/520@ утвержден порядок представления в банки (операторам по переводу денежных средств) документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, и представления банками (операторами по переводу денежных средств) информации по запросам налоговых органов. Каких-либо иных форм и порядка направления налоговым органом в банк запросов о предоставлении выписок по операциям на счетах, операциям по вкладам (депозитам) организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, законодательство о налогах и сборах не предусматривает.