Запрос физического лица в налоговую
Подборка наиболее важных документов по запросу Запрос физического лица в налоговую (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 88 "Камеральная налоговая проверка" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган, выявив неотражение в налоговой декларации доходов физических лиц, направил налоговому агенту в рамках камеральной налоговой проверки запрос о представлении документов, подтверждающих характер неотраженных выплат. Отвечая на запрос налогового органа, общество отметило, что выплаты являются компенсацией командировочных расходов работников и не должны облагаться НДФЛ. Налоговый агент не представил запрашиваемые документы со ссылкой на п. 7 ст. 88 НК РФ, согласно которому налоговый орган не вправе истребовать у налогового агента дополнительную документацию в ходе проведения камеральной налоговой проверки. Инспекция, учитывая отсутствие документов, подтверждающих характер выплат, квалифицировала спорные доходы как вознаграждение за выполнение трудовых функций и доначислила НДФЛ. Суд признал незаконным решение налогового органа. Суд указал, что налоговый орган не имел права истребовать документы на основании п. 7 ст. 88 НК РФ, а налоговый агент не обязан доказывать необлагаемый характер выплат в рамках камеральной налоговой проверки.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган, выявив неотражение в налоговой декларации доходов физических лиц, направил налоговому агенту в рамках камеральной налоговой проверки запрос о представлении документов, подтверждающих характер неотраженных выплат. Отвечая на запрос налогового органа, общество отметило, что выплаты являются компенсацией командировочных расходов работников и не должны облагаться НДФЛ. Налоговый агент не представил запрашиваемые документы со ссылкой на п. 7 ст. 88 НК РФ, согласно которому налоговый орган не вправе истребовать у налогового агента дополнительную документацию в ходе проведения камеральной налоговой проверки. Инспекция, учитывая отсутствие документов, подтверждающих характер выплат, квалифицировала спорные доходы как вознаграждение за выполнение трудовых функций и доначислила НДФЛ. Суд признал незаконным решение налогового органа. Суд указал, что налоговый орган не имел права истребовать документы на основании п. 7 ст. 88 НК РФ, а налоговый агент не обязан доказывать необлагаемый характер выплат в рамках камеральной налоговой проверки.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как физическому лицу вернуть переплату по налогу?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Сумму удержанного из ваших доходов НДФЛ также можно узнать из справки о доходах и суммах налога физического лица, запрошенной у налогового агента. Также об этом можно узнать на сайте ФНС России в личном кабинете налогоплательщика (при наличии доступа). Сведения о справках за прошедший год появляются в личном кабинете через пять месяцев, то есть после 1 июня следующего года. При этом вы можете самостоятельно проверить правильность учета налоговым агентом ваших доходов и произведенных им расчетов и удержаний НДФЛ и выявить ошибки (п. 2 ст. 11.2, п. 3 ст. 230 НК РФ; ст. 62 ТК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Сумму удержанного из ваших доходов НДФЛ также можно узнать из справки о доходах и суммах налога физического лица, запрошенной у налогового агента. Также об этом можно узнать на сайте ФНС России в личном кабинете налогоплательщика (при наличии доступа). Сведения о справках за прошедший год появляются в личном кабинете через пять месяцев, то есть после 1 июня следующего года. При этом вы можете самостоятельно проверить правильность учета налоговым агентом ваших доходов и произведенных им расчетов и удержаний НДФЛ и выявить ошибки (п. 2 ст. 11.2, п. 3 ст. 230 НК РФ; ст. 62 ТК РФ).
Нормативные акты
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления операторами по приему платежей физических лиц в электронном виде информации по запросам налоговых органов
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления операторами по приему платежей физических лиц в электронном виде информации по запросам налоговых органов
Приказ ФНС России от 13.02.2014 N ММВ-7-2/49@
(ред. от 10.04.2018)
"Об утверждении формы и порядка предоставления оператором по приему платежей физических лиц информации по запросам налоговых органов, а также формата представления операторами по приему платежей физических лиц в электронном виде информации по запросам налоговых органов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 14.04.2014 N 31948)Зарегистрировано в Минюсте России 14 апреля 2014 г. N 31948
(ред. от 10.04.2018)
"Об утверждении формы и порядка предоставления оператором по приему платежей физических лиц информации по запросам налоговых органов, а также формата представления операторами по приему платежей физических лиц в электронном виде информации по запросам налоговых органов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 14.04.2014 N 31948)Зарегистрировано в Минюсте России 14 апреля 2014 г. N 31948
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Как указано в запросе, на момент продажи квартиры физическое лицо являлось налоговым резидентом РФ. На конец календарного года физическое лицо утратило данный статус. В данном случае налоговое резидентство определяется на конец года, а не на дату получения дохода от продажи квартиры.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Как указано в запросе, на момент продажи квартиры физическое лицо являлось налоговым резидентом РФ. На конец календарного года физическое лицо утратило данный статус. В данном случае налоговое резидентство определяется на конец года, а не на дату получения дохода от продажи квартиры.
Статья: Высокие технологии при низком качестве или недостаток навыков при изобилии возможностей? (К вопросу об информационном обеспечении производства по уголовным делам)
(Сафронов А.Ю.)
("Российский судья", 2025, N 7)- ФНС: запрос "Сведения о доходах физических лиц, выплаченных налоговыми агентами";
(Сафронов А.Ю.)
("Российский судья", 2025, N 7)- ФНС: запрос "Сведения о доходах физических лиц, выплаченных налоговыми агентами";
Статья: Использование информационной системы межведомственного электронного взаимодействия Генеральной прокуратуры РФ
(Бессчасный С.А.)
("Законность", 2022, N 2)За 11 месяцев 2021 г. наиболее востребованными видами искомых данных стали сведения о доходах физических лиц, выплаченных налоговыми агентами (865 612 запросов), о налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ) (688 240), о банковских счетах (вкладах) физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем (587 631), о регистрационных действиях транспортных средств и их владельцах (573 353), об участии физического лица в юридических лицах в качестве руководителя, учредителя (участника) (550 183), по объектам недвижимости (96 966), о размере выплат (включая пенсию, доплаты, устанавливаемые к пенсии, социальные выплаты и выплаты по уходу) (25 622).
(Бессчасный С.А.)
("Законность", 2022, N 2)За 11 месяцев 2021 г. наиболее востребованными видами искомых данных стали сведения о доходах физических лиц, выплаченных налоговыми агентами (865 612 запросов), о налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ) (688 240), о банковских счетах (вкладах) физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем (587 631), о регистрационных действиях транспортных средств и их владельцах (573 353), об участии физического лица в юридических лицах в качестве руководителя, учредителя (участника) (550 183), по объектам недвижимости (96 966), о размере выплат (включая пенсию, доплаты, устанавливаемые к пенсии, социальные выплаты и выплаты по уходу) (25 622).
Статья: Как ИП на ОСН по-новому считать 1%-е взносы на ОПС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 12)- В самом деле, в новой редакции подп. 1 п. 9 ст. 430 НК РФ не конкретизирована относимость страховых взносов, исключаемых из состава профессионального налогового вычета, к категориям плательщиков, которые названы в п. 1 ст. 419 НК РФ, - производящих или не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Полагаю, что подобные запросы территориальных налоговых органов вызваны именно этой неопределенностью, позволяющей двояко толковать норму.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 12)- В самом деле, в новой редакции подп. 1 п. 9 ст. 430 НК РФ не конкретизирована относимость страховых взносов, исключаемых из состава профессионального налогового вычета, к категориям плательщиков, которые названы в п. 1 ст. 419 НК РФ, - производящих или не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Полагаю, что подобные запросы территориальных налоговых органов вызваны именно этой неопределенностью, позволяющей двояко толковать норму.