Запрос акта сверки в ифнс
Подборка наиболее важных документов по запросу Запрос акта сверки в ифнс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 126 "Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, ею были запрошены первичные документы по взаимозачетам, договоры со всеми участниками зачета взаимных требований, акты сверок, счета-фактуры и другие первичные документы. Налогоплательщик представил документы не в полном объеме и по форме, не соответствующей запрашиваемой.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, ею были запрошены первичные документы по взаимозачетам, договоры со всеми участниками зачета взаимных требований, акты сверок, счета-фактуры и другие первичные документы. Налогоплательщик представил документы не в полном объеме и по форме, не соответствующей запрашиваемой.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как провести сверку с налоговым органом
(КонсультантПлюс, 2025)Для получения акта сверки в электронной форме направьте по установленному Формату специальный запрос. В отдельном поле запроса проставьте значение "4". В ответ на ваш запрос налоговый орган сформирует акт сверки в виде электронного документа (п. 1.2 Методических рекомендаций, утвержденных Приказом ФНС России от 29.12.2022 N ЕД-7-19/1295@).
(КонсультантПлюс, 2025)Для получения акта сверки в электронной форме направьте по установленному Формату специальный запрос. В отдельном поле запроса проставьте значение "4". В ответ на ваш запрос налоговый орган сформирует акт сверки в виде электронного документа (п. 1.2 Методических рекомендаций, утвержденных Приказом ФНС России от 29.12.2022 N ЕД-7-19/1295@).
Статья: Сверка с ИФНС: версия 2023 года
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 11)Для этого вместо указанного заявления в ИФНС можно подать электронный запрос на предоставление акта сверки в рамках услуги по информированию налогоплательщиков <4>. В ответ на запрос налоговики пришлют электронный акт. Но есть нюанс: этот акт предназначен исключительно для информирования о состоянии расчетов. Устранить разногласия по нему не получится. Для этого нужно будет подавать заявление о предоставлении бумажного акта сверки. Вернемся к порядку его заполнения.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 11)Для этого вместо указанного заявления в ИФНС можно подать электронный запрос на предоставление акта сверки в рамках услуги по информированию налогоплательщиков <4>. В ответ на запрос налоговики пришлют электронный акт. Но есть нюанс: этот акт предназначен исключительно для информирования о состоянии расчетов. Устранить разногласия по нему не получится. Для этого нужно будет подавать заявление о предоставлении бумажного акта сверки. Вернемся к порядку его заполнения.
Нормативные акты
Приказ ФНС РФ от 15.04.2010 N ММВ-7-6/188@
"О проведении пилотного проекта по предоставлению информационных услуг крупнейшим налогоплательщикам в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в режиме "одного окна"
(вместе с "Порядком предоставления информационных услуг крупнейшим налогоплательщикам в режиме "одного окна" ("ИОН" offline)")- в случае отсутствия оснований для отказа, формирует на основании информационных ресурсов Инспекции соответствующую справку (выписку, акт сверки, перечень) и запросы во все ИФНС России, в которой крупнейший налогоплательщик состоит на учете по месту нахождения его обособленных подразделений, месту нахождения принадлежащего ему недвижимого имущества, транспортных средств и иным основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации, на основании данных, содержащихся в базе данных ЕГРН по состоянию на дату запроса;
"О проведении пилотного проекта по предоставлению информационных услуг крупнейшим налогоплательщикам в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в режиме "одного окна"
(вместе с "Порядком предоставления информационных услуг крупнейшим налогоплательщикам в режиме "одного окна" ("ИОН" offline)")- в случае отсутствия оснований для отказа, формирует на основании информационных ресурсов Инспекции соответствующую справку (выписку, акт сверки, перечень) и запросы во все ИФНС России, в которой крупнейший налогоплательщик состоит на учете по месту нахождения его обособленных подразделений, месту нахождения принадлежащего ему недвижимого имущества, транспортных средств и иным основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации, на основании данных, содержащихся в базе данных ЕГРН по состоянию на дату запроса;
Приказ ФНС России от 29.12.2022 N ЕД-7-19/1295@
(ред. от 24.01.2025)
"Об утверждении Методических рекомендаций по организации электронного документооборота между налоговыми органами и налогоплательщиками при информационном обслуживании и информировании налогоплательщиков в электронной форме"Код налогового органа, в который направляется запрос
(ред. от 24.01.2025)
"Об утверждении Методических рекомендаций по организации электронного документооборота между налоговыми органами и налогоплательщиками при информационном обслуживании и информировании налогоплательщиков в электронной форме"Код налогового органа, в который направляется запрос
Статья: Электронный документооборот с налоговиками: новый уровень
(Беликова М.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)В ответ на запрос, составленный в соответствии с установленным Форматом, программным обеспечением налогового органа формируются следующие электронные документы:
(Беликова М.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)В ответ на запрос, составленный в соответствии с установленным Форматом, программным обеспечением налогового органа формируются следующие электронные документы:
Статья: ЕНС и ЕНП: с какими сложностями и вопросами в начале 2023 г. сталкиваются бухгалтеры
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 4)Ответы на запросы формируются в автоматическом режиме на основании данных информационных ресурсов налоговых органов в установленных форматах.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 4)Ответы на запросы формируются в автоматическом режиме на основании данных информационных ресурсов налоговых органов в установленных форматах.
Готовое решение: Как организации зачесть переплату по налогу до 31 декабря 2022 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Рекомендуем прежде, чем подать заявление о зачете переплаты, сверить свои данные с налоговым органом. Для этого вы можете запросить справку о состоянии расчетов с бюджетом или акт сверки. Дело в том, что, если инспекция выявит расхождения с суммами, которые вы указали в заявлении, она все равно сначала предложит провести сверку.
(КонсультантПлюс, 2022)Рекомендуем прежде, чем подать заявление о зачете переплаты, сверить свои данные с налоговым органом. Для этого вы можете запросить справку о состоянии расчетов с бюджетом или акт сверки. Дело в том, что, если инспекция выявит расхождения с суммами, которые вы указали в заявлении, она все равно сначала предложит провести сверку.
"Годовой отчет для автономных учреждений - 2022"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Вместо заявления можно направить запрос на сверку по ТКС. В этом случае налоговая инспекция пришлет акт сверки для информирования.
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Вместо заявления можно направить запрос на сверку по ТКС. В этом случае налоговая инспекция пришлет акт сверки для информирования.
Типовая ситуация: Как оформить доверенность от имени организации
(Издательство "Главная книга", 2025)подписывать и представлять налоговые декларации и другую отчетность, заявления и запросы на проведение сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа, на получение справок о сальдо единого налогового счета, о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа, об исполнении обязанности по уплате налогов, заявления о распоряжении суммами денежных средств, формирующими положительное сальдо единого налогового счета, пояснения, информацию, другие документы, а также возражения, жалобы на любые ненормативные акты, действия и бездействие налоговых органов и их должностных лиц;
(Издательство "Главная книга", 2025)подписывать и представлять налоговые декларации и другую отчетность, заявления и запросы на проведение сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа, на получение справок о сальдо единого налогового счета, о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа, об исполнении обязанности по уплате налогов, заявления о распоряжении суммами денежных средств, формирующими положительное сальдо единого налогового счета, пояснения, информацию, другие документы, а также возражения, жалобы на любые ненормативные акты, действия и бездействие налоговых органов и их должностных лиц;
Вопрос: Организация получила уведомление о проверке расчетов по НДФЛ от ИФНС России, которая при выявлении ошибок предлагает представить уточненные расчеты 6-НДФЛ за последние 5 лет. Имеет ли право налоговая инспекция проводить проверку расчетов по НДФЛ и просить представить уточненные расчеты за период, превышающий 3 года?
(Консультация эксперта, 2023)ФНС России в Письме от 29.09.2022 N АБ-4-19/12938@ "О проведении сверки расчетов", принимая во внимание Решение Верховного Суда РФ N АКПИ22-468, информировала, что при отсутствии утвержденного порядка проведения совместной сверки расчетов налоговые органы должны руководствоваться предписаниями НК РФ, а также иными правовыми актами, принятыми в развитие его положений и регламентирующими соответствующие правоотношения. Таким образом, по нашему мнению, период охвата сверкой НК РФ не установлен, а также отсутствует утвержденный порядок проведения совместной сверки расчетов. Соответственно, сверка может быть проведена за любой период времени.
(Консультация эксперта, 2023)ФНС России в Письме от 29.09.2022 N АБ-4-19/12938@ "О проведении сверки расчетов", принимая во внимание Решение Верховного Суда РФ N АКПИ22-468, информировала, что при отсутствии утвержденного порядка проведения совместной сверки расчетов налоговые органы должны руководствоваться предписаниями НК РФ, а также иными правовыми актами, принятыми в развитие его положений и регламентирующими соответствующие правоотношения. Таким образом, по нашему мнению, период охвата сверкой НК РФ не установлен, а также отсутствует утвержденный порядок проведения совместной сверки расчетов. Соответственно, сверка может быть проведена за любой период времени.
Типовая ситуация: Как получить акт сверки по налогам (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Также вы можете направить по установленному Формату запрос на предоставление акта сверки в электронной форме. Для этого в отдельном поле такого запроса ставится значение "4" (п. 1.2 Методических рекомендаций, утвержденных Приказом ФНС от 29.12.2022 N ЕД-7-19/1295@).
(Издательство "Главная книга", 2025)Также вы можете направить по установленному Формату запрос на предоставление акта сверки в электронной форме. Для этого в отдельном поле такого запроса ставится значение "4" (п. 1.2 Методических рекомендаций, утвержденных Приказом ФНС от 29.12.2022 N ЕД-7-19/1295@).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Например, АС Северо-Западного округа в Постановлении от 18.01.2021 N Ф07-15509/2020 по делу N А56-38742/2020 пришел к выводу, что документы, указанные в требовании налоговой инспекции (за исключением полученных счетов-фактур и первичных учетных документов), не подтверждают правомерность налоговых вычетов. Речь идет о таких документах, как договоры, акты сверок, акты о зачете взаимных требований, расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности. Суд указал, что "отсутствие какой-либо связи запрошенных документов с налоговыми вычетами по НДС очевидно, и такие документы не указаны в качестве таковых в статье 172 НК РФ".
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Например, АС Северо-Западного округа в Постановлении от 18.01.2021 N Ф07-15509/2020 по делу N А56-38742/2020 пришел к выводу, что документы, указанные в требовании налоговой инспекции (за исключением полученных счетов-фактур и первичных учетных документов), не подтверждают правомерность налоговых вычетов. Речь идет о таких документах, как договоры, акты сверок, акты о зачете взаимных требований, расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности. Суд указал, что "отсутствие какой-либо связи запрошенных документов с налоговыми вычетами по НДС очевидно, и такие документы не указаны в качестве таковых в статье 172 НК РФ".
Статья: Уведомление о вызове в налоговую не возлагает на компанию каких-либо налоговых обязательств - судебный квест по налогам
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 50)Законодательство предусматривает возможность проведения мероприятий налогового контроля вне рамок проверки путем истребования информации относительно конкретной сделки (сделок). Документы (информация) относительно конкретной сделки могут быть истребованы инспекцией вне рамок проверки на основании п. 2 ст. 93.1 НК РФ у участников этой сделки или иных лиц, располагающих информацией об этой сделке. Налоговая инспекция, которая истребует на основании п. 2 ст. 93.1 НК РФ значительное количество документов (большой объем информации), должна быть готова аргументированно пояснить вышестоящему налоговому органу или в суде (при возникновении досудебного или судебного спора) все вопросы, возникающие в связи с вышеуказанными обстоятельствами. Оспариваемые требования о представлении документов (информации) направлены обществу вне рамок проверки и содержали необходимые и достаточные данные, позволяющие определить, какие именно документы и информация применительно к каким контрагентам запрашиваются инспекцией. В требованиях отражен перечень наименований документов (договоры, счета-фактуры, акты сверки расчетов, товарные накладные, товарно-транспортные накладные, справки о выполненных работах, акты о приемке выполненных работ и др.) с указанием периода их оформления, информация о конкретных счетах-фактурах и иная информация и документы по взаимоотношениям с конкретными контрагентами; формулировка требований о представлении документов (информации) является в достаточной степени определенной и позволяющей заявителю индивидуализировать запрошенные налоговым органом документы (информацию). Инспекцией подтверждена обоснованная необходимость получения соответствующих документов (информации).
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 50)Законодательство предусматривает возможность проведения мероприятий налогового контроля вне рамок проверки путем истребования информации относительно конкретной сделки (сделок). Документы (информация) относительно конкретной сделки могут быть истребованы инспекцией вне рамок проверки на основании п. 2 ст. 93.1 НК РФ у участников этой сделки или иных лиц, располагающих информацией об этой сделке. Налоговая инспекция, которая истребует на основании п. 2 ст. 93.1 НК РФ значительное количество документов (большой объем информации), должна быть готова аргументированно пояснить вышестоящему налоговому органу или в суде (при возникновении досудебного или судебного спора) все вопросы, возникающие в связи с вышеуказанными обстоятельствами. Оспариваемые требования о представлении документов (информации) направлены обществу вне рамок проверки и содержали необходимые и достаточные данные, позволяющие определить, какие именно документы и информация применительно к каким контрагентам запрашиваются инспекцией. В требованиях отражен перечень наименований документов (договоры, счета-фактуры, акты сверки расчетов, товарные накладные, товарно-транспортные накладные, справки о выполненных работах, акты о приемке выполненных работ и др.) с указанием периода их оформления, информация о конкретных счетах-фактурах и иная информация и документы по взаимоотношениям с конкретными контрагентами; формулировка требований о представлении документов (информации) является в достаточной степени определенной и позволяющей заявителю индивидуализировать запрошенные налоговым органом документы (информацию). Инспекцией подтверждена обоснованная необходимость получения соответствующих документов (информации).
Готовое решение: Как учреждению провести инвентаризацию обязательств и расчетов (дебиторской и кредиторской задолженности)
(КонсультантПлюс, 2025)для проверки состояния расчетов по ЕНП запросите в налоговой инспекции справку о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС, справку о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП, справку об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов или акт сверки (пп. 5.1 п. 1 ст. 21, пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)для проверки состояния расчетов по ЕНП запросите в налоговой инспекции справку о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС, справку о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП, справку об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов или акт сверки (пп. 5.1 п. 1 ст. 21, пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ).