Заполнение справки о доходах за 2023 год
Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнение справки о доходах за 2023 год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Апелляционное определение Липецкого областного суда от 17.04.2024 N 33-1459/2024 (УИД 48RS0003-01-2023-003485-37)
Категория спора: Защита прав и интересов иных лиц в трудовых спорах.
Требования: Об изменении основания увольнения.
Обстоятельства: Результаты проведенной проверки содержали выводы о том, что ответчик заслуживал привлечения к ответственности за совершение коррупционного правонарушения в виде увольнения из органов внутренних дел в связи с утратой доверия.
Решение: Удовлетворено.Доводы апеллятора о том, что в связи с предоставлением сведений 15 мая 2023 года отсутствовали основания для удовлетворения исковых требований прокурора основаны на неверном истолковании норм права. Заполнение справки о своих доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера 28 февраля 2023 года не свидетельствует о ее предоставлении в установленном законом порядке.
Категория спора: Защита прав и интересов иных лиц в трудовых спорах.
Требования: Об изменении основания увольнения.
Обстоятельства: Результаты проведенной проверки содержали выводы о том, что ответчик заслуживал привлечения к ответственности за совершение коррупционного правонарушения в виде увольнения из органов внутренних дел в связи с утратой доверия.
Решение: Удовлетворено.Доводы апеллятора о том, что в связи с предоставлением сведений 15 мая 2023 года отсутствовали основания для удовлетворения исковых требований прокурора основаны на неверном истолковании норм права. Заполнение справки о своих доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера 28 февраля 2023 года не свидетельствует о ее предоставлении в установленном законом порядке.
Постановление Шестого арбитражного апелляционного суда от 16.10.2023 N 06АП-5072/2023 по делу N А37-2563/2021
Требование: Об отмене определения об обязании передать имущество, о взыскании судебной неустойки.
Решение: Определение оставлено без изменения.Ссылка заявителя жалобы, что установленный размер ответственности, не отвечает принципу справедливости, учитывая, что доход ответчика в месяц составляет 45000 рублей (справка от 01.003.2023), подлежит отклонению, поскольку не подтверждает действительный доход ответчика, при наличии у последнего статуса индивидуального предпринимателя и несения дополнительных расходов на содержание имущества зарегистрированного за Цыганковой Л.В.
Требование: Об отмене определения об обязании передать имущество, о взыскании судебной неустойки.
Решение: Определение оставлено без изменения.Ссылка заявителя жалобы, что установленный размер ответственности, не отвечает принципу справедливости, учитывая, что доход ответчика в месяц составляет 45000 рублей (справка от 01.003.2023), подлежит отклонению, поскольку не подтверждает действительный доход ответчика, при наличии у последнего статуса индивидуального предпринимателя и несения дополнительных расходов на содержание имущества зарегистрированного за Цыганковой Л.В.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Что нужно знать об НДФЛ налоговому агенту
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый агент подает расчет исчисленных и удержанных сумм НДФЛ по форме 6-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@. При сдаче годового расчета по этой форме нужно заполнить Приложение N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" (п. 29 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый агент подает расчет исчисленных и удержанных сумм НДФЛ по форме 6-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@. При сдаче годового расчета по этой форме нужно заполнить Приложение N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" (п. 29 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Вопрос: Какой код дохода надо указывать при заполнении справки о доходах и суммах налога физического лица за 2023 г. при доплате до МРОТ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Какой код дохода надо указывать при заполнении справки о доходах и суммах налога физического лица за 2023 г. при доплате до МРОТ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Какой код дохода надо указывать при заполнении справки о доходах и суммах налога физического лица за 2023 г. при доплате до МРОТ?
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Утверждена - Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Утверждена - Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@
Приказ ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@
(ред. от 09.01.2024)
"Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.10.2023 N 75734)Зарегистрировано в Минюсте России 25 октября 2023 г. N 75734
(ред. от 09.01.2024)
"Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.10.2023 N 75734)Зарегистрировано в Минюсте России 25 октября 2023 г. N 75734
Вопрос: Какую сумму отразить в графе "Доход, выплаченный по счету за отчетный период (руб.)" разд. 1 Сведений, представляемых в соответствии с Указанием N 5798-У, - фактически выплаченную или сумму после пересчета по ставке "до востребования" в связи с досрочным закрытием вклада?
(Консультация эксперта, 2023)Справка о доходах заполняется в соответствии с Методическими рекомендациями по вопросам представления сведений о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера и заполнения соответствующей формы справки в 2023 году (за отчетный 2022 год), издаваемыми Минтрудом России (далее - Методические рекомендации).
(Консультация эксперта, 2023)Справка о доходах заполняется в соответствии с Методическими рекомендациями по вопросам представления сведений о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера и заполнения соответствующей формы справки в 2023 году (за отчетный 2022 год), издаваемыми Минтрудом России (далее - Методические рекомендации).
Статья: Заработок для расчета пособий: проблемные вопросы
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2024, N 11)Кроме того, вы можете просто не обладать полной информацией о доходах работника, если он трудился у вас не весь расчетный период - 2022 и 2023 гг. - или же в течение этих лет работал не только у вас. Как в прошлом году разъяснял СФР, для расчета пособий возможно использовать данные о заработке из справок 182н, если они были получены от работников, принятых на работу ранее 2023 г. Причем это касалось и выданных в 2023 г. дубликатов справок 182н, оформленных до 31.12.2022. А вот сведения о доходах работников, принятых в 2023 г., СФР предлагал запрашивать в рамках СЭДО (сообщение 320) <3>.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2024, N 11)Кроме того, вы можете просто не обладать полной информацией о доходах работника, если он трудился у вас не весь расчетный период - 2022 и 2023 гг. - или же в течение этих лет работал не только у вас. Как в прошлом году разъяснял СФР, для расчета пособий возможно использовать данные о заработке из справок 182н, если они были получены от работников, принятых на работу ранее 2023 г. Причем это касалось и выданных в 2023 г. дубликатов справок 182н, оформленных до 31.12.2022. А вот сведения о доходах работников, принятых в 2023 г., СФР предлагал запрашивать в рамках СЭДО (сообщение 320) <3>.
Статья: Новости от 19.01.2024
("Главная книга", 2024, N 3)В Справке о доходах и суммах налога физлица (приложение к 6-НДФЛ) за 2023 год строку "Сумма налога перечисленная" заполнять не требуется.
("Главная книга", 2024, N 3)В Справке о доходах и суммах налога физлица (приложение к 6-НДФЛ) за 2023 год строку "Сумма налога перечисленная" заполнять не требуется.
Готовое решение: Как госслужащему заполнить справку (декларацию) о доходах, расходах, имуществе и обязательствах имущественного характера
(КонсультантПлюс, 2025)В 2024 г. служащий федерального министерства Петров А.А. купил квартиру за 6,5 млн руб. Он состоит в браке с 2017 г. В отчетном периоде супруга и несовершеннолетние дети Петрова А.А. не осуществляли расходы по сделкам. Чтобы определить, заполнять разд. 2 справки или нет, нужно:
(КонсультантПлюс, 2025)В 2024 г. служащий федерального министерства Петров А.А. купил квартиру за 6,5 млн руб. Он состоит в браке с 2017 г. В отчетном периоде супруга и несовершеннолетние дети Петрова А.А. не осуществляли расходы по сделкам. Чтобы определить, заполнять разд. 2 справки или нет, нужно:
Статья: Особенности заполнения НДФЛ-отчетности за 2023 год
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 4)Особенность 4. В справках о доходах физлиц не надо указывать перечисленный налог. По НК в справках о доходах физлиц начиная с 2022 г. надо показывать только суммы исчисленного и удержанного НДФЛ налоговым агентом <6>. Но форму справки в связи с поправками не изменили. И вот теперь ФНС выпустила официальное разъяснение: в справках о доходах за 2023 г. строку "Сумма налога перечисленная" можно не заполнять <7>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 4)Особенность 4. В справках о доходах физлиц не надо указывать перечисленный налог. По НК в справках о доходах физлиц начиная с 2022 г. надо показывать только суммы исчисленного и удержанного НДФЛ налоговым агентом <6>. Но форму справки в связи с поправками не изменили. И вот теперь ФНС выпустила официальное разъяснение: в справках о доходах за 2023 г. строку "Сумма налога перечисленная" можно не заполнять <7>.
Статья: Работник идет в отпуск с 1-го числа месяца: как это скажется на зарплатных налогах и не только
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)- Поскольку на момент заполнения справки о доходах за 2023 г. часть выплаченных в июне отпускных фактически зачтена в счет пособия по болезни, полагаю, что в справке выплаченный в июне доход следует отразить с учетом фактически сложившихся в связи с таким зачетом обстоятельств. То есть в справке физлица "Приложение. Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" в июне заполняется следующим образом:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)- Поскольку на момент заполнения справки о доходах за 2023 г. часть выплаченных в июне отпускных фактически зачтена в счет пособия по болезни, полагаю, что в справке выплаченный в июне доход следует отразить с учетом фактически сложившихся в связи с таким зачетом обстоятельств. То есть в справке физлица "Приложение. Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" в июне заполняется следующим образом:
Статья: Противодействие коррупции в судебной системе: охрана независимости и соблюдения интересов общества
(Гаджиев Х.И., Молчанова М.А.)
("Российская юстиция", 2023, N 10)В частности, 1 февраля 2023 г. были подготовлены Методические рекомендации по вопросам представления судьями и работниками аппаратов судов сведений о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера и заполнения соответствующей формы справки. Так, в них предусмотрено, что с 1 июля 2023 г. указываются суммы денежных средств, поступивших на счета за отчетный период, в случае если общая сумма таких денежных средств превышает общий доход лица, представляющего сведения о доходах, его супруги (супруга) и несовершеннолетних детей, за отчетный период и предшествующие два года. В этом случае к справке прилагаются выписки о движении денежных средств по счетам за отчетный период <23>.
(Гаджиев Х.И., Молчанова М.А.)
("Российская юстиция", 2023, N 10)В частности, 1 февраля 2023 г. были подготовлены Методические рекомендации по вопросам представления судьями и работниками аппаратов судов сведений о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера и заполнения соответствующей формы справки. Так, в них предусмотрено, что с 1 июля 2023 г. указываются суммы денежных средств, поступивших на счета за отчетный период, в случае если общая сумма таких денежных средств превышает общий доход лица, представляющего сведения о доходах, его супруги (супруга) и несовершеннолетних детей, за отчетный период и предшествующие два года. В этом случае к справке прилагаются выписки о движении денежных средств по счетам за отчетный период <23>.
Статья: Подтверждение основного вида деятельности в СФР
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2024, N 7)...организация, зарегистрированная ранее 2023 г., не работала в 2023 г.? Если в прошедшем году организация не вела финансово-хозяйственную деятельность (что подтверждается нулевыми отчетами по форме ЕФС-1 с разделом 2), то тариф взносов определяется в соответствии с деятельностью, заявленной в качестве основной по данным выписки из ЕГРЮЛ за предыдущий год <6>. То есть код по ОКВЭД именно этой деятельности надо указать в заявлении и в справке-подтверждении (с проставлением нулевого дохода).
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2024, N 7)...организация, зарегистрированная ранее 2023 г., не работала в 2023 г.? Если в прошедшем году организация не вела финансово-хозяйственную деятельность (что подтверждается нулевыми отчетами по форме ЕФС-1 с разделом 2), то тариф взносов определяется в соответствии с деятельностью, заявленной в качестве основной по данным выписки из ЕГРЮЛ за предыдущий год <6>. То есть код по ОКВЭД именно этой деятельности надо указать в заявлении и в справке-подтверждении (с проставлением нулевого дохода).
Вопрос: По какому коду доходов нужно отразить в справке о доходах и суммах налога физического лица оплату работнику сверхурочной работы?
(Консультация эксперта, 2024)Справку о доходах и суммах налога физического лица нужно заполнять в соответствии с разд. V Порядка заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 19.09.2023 (далее - Порядок).
(Консультация эксперта, 2024)Справку о доходах и суммах налога физического лица нужно заполнять в соответствии с разд. V Порядка заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 19.09.2023 (далее - Порядок).