Заполнение справки о доходах за 2023 год
Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнение справки о доходах за 2023 год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Липецкого областного суда от 17.04.2024 N 33-1459/2024 (УИД 48RS0003-01-2023-003485-37)
Категория спора: Защита прав и интересов иных лиц в трудовых спорах.
Требования: Об изменении основания увольнения.
Обстоятельства: Результаты проведенной проверки содержали выводы о том, что ответчик заслуживал привлечения к ответственности за совершение коррупционного правонарушения в виде увольнения из органов внутренних дел в связи с утратой доверия.
Решение: Удовлетворено.Доводы апеллятора о том, что в связи с предоставлением сведений 15 мая 2023 года отсутствовали основания для удовлетворения исковых требований прокурора основаны на неверном истолковании норм права. Заполнение справки о своих доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера 28 февраля 2023 года не свидетельствует о ее предоставлении в установленном законом порядке.
Категория спора: Защита прав и интересов иных лиц в трудовых спорах.
Требования: Об изменении основания увольнения.
Обстоятельства: Результаты проведенной проверки содержали выводы о том, что ответчик заслуживал привлечения к ответственности за совершение коррупционного правонарушения в виде увольнения из органов внутренних дел в связи с утратой доверия.
Решение: Удовлетворено.Доводы апеллятора о том, что в связи с предоставлением сведений 15 мая 2023 года отсутствовали основания для удовлетворения исковых требований прокурора основаны на неверном истолковании норм права. Заполнение справки о своих доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера 28 февраля 2023 года не свидетельствует о ее предоставлении в установленном законом порядке.
Постановление Шестого арбитражного апелляционного суда от 16.10.2023 N 06АП-5072/2023 по делу N А37-2563/2021
Требование: Об отмене определения об обязании передать имущество, о взыскании судебной неустойки.
Решение: Определение оставлено без изменения.Ссылка заявителя жалобы, что установленный размер ответственности, не отвечает принципу справедливости, учитывая, что доход ответчика в месяц составляет 45000 рублей (справка от 01.003.2023), подлежит отклонению, поскольку не подтверждает действительный доход ответчика, при наличии у последнего статуса индивидуального предпринимателя и несения дополнительных расходов на содержание имущества зарегистрированного за Цыганковой Л.В.
Требование: Об отмене определения об обязании передать имущество, о взыскании судебной неустойки.
Решение: Определение оставлено без изменения.Ссылка заявителя жалобы, что установленный размер ответственности, не отвечает принципу справедливости, учитывая, что доход ответчика в месяц составляет 45000 рублей (справка от 01.003.2023), подлежит отклонению, поскольку не подтверждает действительный доход ответчика, при наличии у последнего статуса индивидуального предпринимателя и несения дополнительных расходов на содержание имущества зарегистрированного за Цыганковой Л.В.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Что нужно знать об НДФЛ налоговому агенту
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый агент подает расчет исчисленных и удержанных сумм НДФЛ по форме 6-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@. При сдаче годового расчета по этой форме нужно заполнить Приложение N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" (п. 29 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый агент подает расчет исчисленных и удержанных сумм НДФЛ по форме 6-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@. При сдаче годового расчета по этой форме нужно заполнить Приложение N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" (п. 29 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Статья: Работник идет в отпуск с 1-го числа месяца: как это скажется на зарплатных налогах и не только
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)- Поскольку на момент заполнения справки о доходах за 2023 г. часть выплаченных в июне отпускных фактически зачтена в счет пособия по болезни, полагаю, что в справке выплаченный в июне доход следует отразить с учетом фактически сложившихся в связи с таким зачетом обстоятельств. То есть в справке физлица "Приложение. Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" в июне заполняется следующим образом:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)- Поскольку на момент заполнения справки о доходах за 2023 г. часть выплаченных в июне отпускных фактически зачтена в счет пособия по болезни, полагаю, что в справке выплаченный в июне доход следует отразить с учетом фактически сложившихся в связи с таким зачетом обстоятельств. То есть в справке физлица "Приложение. Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" в июне заполняется следующим образом:
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Утверждена - Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Утверждена - Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@
Приказ ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@
(ред. от 09.01.2024)
"Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.10.2023 N 75734)Зарегистрировано в Минюсте России 25 октября 2023 г. N 75734
(ред. от 09.01.2024)
"Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.10.2023 N 75734)Зарегистрировано в Минюсте России 25 октября 2023 г. N 75734
Формы
Статья: Заработок для расчета пособий: проблемные вопросы
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2024, N 11)Кроме того, вы можете просто не обладать полной информацией о доходах работника, если он трудился у вас не весь расчетный период - 2022 и 2023 гг. - или же в течение этих лет работал не только у вас. Как в прошлом году разъяснял СФР, для расчета пособий возможно использовать данные о заработке из справок 182н, если они были получены от работников, принятых на работу ранее 2023 г. Причем это касалось и выданных в 2023 г. дубликатов справок 182н, оформленных до 31.12.2022. А вот сведения о доходах работников, принятых в 2023 г., СФР предлагал запрашивать в рамках СЭДО (сообщение 320) <3>.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2024, N 11)Кроме того, вы можете просто не обладать полной информацией о доходах работника, если он трудился у вас не весь расчетный период - 2022 и 2023 гг. - или же в течение этих лет работал не только у вас. Как в прошлом году разъяснял СФР, для расчета пособий возможно использовать данные о заработке из справок 182н, если они были получены от работников, принятых на работу ранее 2023 г. Причем это касалось и выданных в 2023 г. дубликатов справок 182н, оформленных до 31.12.2022. А вот сведения о доходах работников, принятых в 2023 г., СФР предлагал запрашивать в рамках СЭДО (сообщение 320) <3>.
Вопрос: По какому коду доходов нужно отразить в справке о доходах и суммах налога физического лица оплату работнику сверхурочной работы?
(Консультация эксперта, 2024)Справку о доходах и суммах налога физического лица нужно заполнять в соответствии с разд. V Порядка заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 19.09.2023 (далее - Порядок).
(Консультация эксперта, 2024)Справку о доходах и суммах налога физического лица нужно заполнять в соответствии с разд. V Порядка заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 19.09.2023 (далее - Порядок).
Статья: Отчетность при заключении договора ГПХ с консьержем
(Моряк Е.Н.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)При составлении расчета по форме 6-НДФЛ за 2023 год также нужно будет заполнить приложение 1 к расчету - справку о доходах и суммах налога физического лица (такая справка составляется по каждому физическому лицу, в том числе привлеченному к работе по договору ГПХ). В приложении к этой справке приводятся сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды, по месяцам налогового периода и соответствующих вычетах по каждой ставке налога.
(Моряк Е.Н.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)При составлении расчета по форме 6-НДФЛ за 2023 год также нужно будет заполнить приложение 1 к расчету - справку о доходах и суммах налога физического лица (такая справка составляется по каждому физическому лицу, в том числе привлеченному к работе по договору ГПХ). В приложении к этой справке приводятся сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды, по месяцам налогового периода и соответствующих вычетах по каждой ставке налога.
Статья: Подтверждение основного вида деятельности в СФР
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2024, N 7)...организация, зарегистрированная ранее 2023 г., не работала в 2023 г.? Если в прошедшем году организация не вела финансово-хозяйственную деятельность (что подтверждается нулевыми отчетами по форме ЕФС-1 с разделом 2), то тариф взносов определяется в соответствии с деятельностью, заявленной в качестве основной по данным выписки из ЕГРЮЛ за предыдущий год <6>. То есть код по ОКВЭД именно этой деятельности надо указать в заявлении и в справке-подтверждении (с проставлением нулевого дохода).
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2024, N 7)...организация, зарегистрированная ранее 2023 г., не работала в 2023 г.? Если в прошедшем году организация не вела финансово-хозяйственную деятельность (что подтверждается нулевыми отчетами по форме ЕФС-1 с разделом 2), то тариф взносов определяется в соответствии с деятельностью, заявленной в качестве основной по данным выписки из ЕГРЮЛ за предыдущий год <6>. То есть код по ОКВЭД именно этой деятельности надо указать в заявлении и в справке-подтверждении (с проставлением нулевого дохода).
Статья: Нюансы пересчета НДФЛ по ставке 30% по работникам-иностранцам
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)С одной стороны, на 29 декабря (и ранее) год еще не закончен. Поэтому, учитывая положения Договора о ЕАЭС, при выплате зарплаты в последние рабочие дни года компания должна исчислить налог еще по ставке 13% (15%). Причем даже если статус нерезидента у сотрудника по итогам года уже не изменится. И тогда при отсутствии выплаты дохода в последний календарный день года все равно нужно пересчитать налог. В этом случае перерасчет на 31.12.2023 будет заключаться только в заполнении справки о доходах такого работника и расчета 6-НДФЛ по ставке 30%. Организация должна отразить сумму неудержанного НДФЛ в разделе 4 справки о доходах работника и в поле 170 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за 2023 г. <10> То есть просто передать эту сумму в ИФНС, чтобы она занималась ее получением с работника - нерезидента из ЕАЭС <11>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)С одной стороны, на 29 декабря (и ранее) год еще не закончен. Поэтому, учитывая положения Договора о ЕАЭС, при выплате зарплаты в последние рабочие дни года компания должна исчислить налог еще по ставке 13% (15%). Причем даже если статус нерезидента у сотрудника по итогам года уже не изменится. И тогда при отсутствии выплаты дохода в последний календарный день года все равно нужно пересчитать налог. В этом случае перерасчет на 31.12.2023 будет заключаться только в заполнении справки о доходах такого работника и расчета 6-НДФЛ по ставке 30%. Организация должна отразить сумму неудержанного НДФЛ в разделе 4 справки о доходах работника и в поле 170 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за 2023 г. <10> То есть просто передать эту сумму в ИФНС, чтобы она занималась ее получением с работника - нерезидента из ЕАЭС <11>.
Вопрос: О страховых взносах при выплате управляющей организацией вознаграждений председателю и членам совета МКД.
(Письмо Минфина России от 26.12.2024 N 03-15-06/131937)По вопросам, связанным с порядком заполнения формы справки о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к Расчету сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@), следует обращаться в ФНС России.
(Письмо Минфина России от 26.12.2024 N 03-15-06/131937)По вопросам, связанным с порядком заполнения формы справки о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к Расчету сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@), следует обращаться в ФНС России.
Статья: Как работодателю уменьшать НДФЛ с доходов иностранца с патентом на уплаченные им НДФЛ-"авансы"
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)- Позиция ФНС по заполнению уточненного расчета и справок о доходах физлиц, изложенная в ранее изданных Письмах, актуальна и сейчас. Поскольку в рассматриваемой ситуации уточненные расчет 6-НДФЛ и справку физлица за 2023 г. организация будет представлять вместе с расчетом 6-НДФЛ за полугодие 2024 г., полагаю, заполнить их надо следующим образом.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)- Позиция ФНС по заполнению уточненного расчета и справок о доходах физлиц, изложенная в ранее изданных Письмах, актуальна и сейчас. Поскольку в рассматриваемой ситуации уточненные расчет 6-НДФЛ и справку физлица за 2023 г. организация будет представлять вместе с расчетом 6-НДФЛ за полугодие 2024 г., полагаю, заполнить их надо следующим образом.
Вопрос: Какую отчетность должны представлять в налоговые органы адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)При этом сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за налоговый период представляются в составе расчета по форме 6-НДФЛ, к которому заполняется Приложение N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" с соответствующим Приложением (п. 2 ст. 230 НК РФ, п. п. 18, 29, 47 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)При этом сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за налоговый период представляются в составе расчета по форме 6-НДФЛ, к которому заполняется Приложение N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" с соответствующим Приложением (п. 2 ст. 230 НК РФ, п. п. 18, 29, 47 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@).
Готовое решение: Как выдать работнику справку о доходах
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок заполнения справки о доходах и суммах налога физлица, которую вы выдаете физлицу по его заявлению, не утвержден. Целесообразно руководствоваться общим Порядком заполнения расчета 6-НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок заполнения справки о доходах и суммах налога физлица, которую вы выдаете физлицу по его заявлению, не утвержден. Целесообразно руководствоваться общим Порядком заполнения расчета 6-НДФЛ.
Статья: 6-НДФЛ за полугодие: правила заполнения и ответы на вопросы
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Поскольку, как вы сказали, годовой доход сотрудника меньше стоимости квартиры и часть его вы уже выплатили, а удерживать НДФЛ с подарка вы начнете не раньше июня или июля, то до конца года вы не сможете удержать всю сумму НДФЛ с подарка из его доходов. В этом случае в годовом 6-НДФЛ вам нужно будет указать сумму оставшегося на 31.12.2023 не удержанным НДФЛ в поле 170 раздела 2. А в расчетах за полугодие и 9 месяцев это поле заполнять не надо - разумеется, при условии, что работник продолжит трудиться до конца года. Также не удержанный на 31.12.2023 остаток НДФЛ нужно будет отразить в разделе 4 справки о доходах сотрудника за 2023 г. (приложение N 1 к расчету) <14>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Поскольку, как вы сказали, годовой доход сотрудника меньше стоимости квартиры и часть его вы уже выплатили, а удерживать НДФЛ с подарка вы начнете не раньше июня или июля, то до конца года вы не сможете удержать всю сумму НДФЛ с подарка из его доходов. В этом случае в годовом 6-НДФЛ вам нужно будет указать сумму оставшегося на 31.12.2023 не удержанным НДФЛ в поле 170 раздела 2. А в расчетах за полугодие и 9 месяцев это поле заполнять не надо - разумеется, при условии, что работник продолжит трудиться до конца года. Также не удержанный на 31.12.2023 остаток НДФЛ нужно будет отразить в разделе 4 справки о доходах сотрудника за 2023 г. (приложение N 1 к расчету) <14>.