Заполнение раздела 2 справки о доходах
Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнение раздела 2 справки о доходах (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Что нужно знать об НДФЛ налоговому агенту
(КонсультантПлюс, 2026)в поле "Сумма налога удержанная" разд. 2 справки о доходах и суммах налога (Приложение N 1 к расчету) (пп. 8 п. 35 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2026)в поле "Сумма налога удержанная" разд. 2 справки о доходах и суммах налога (Приложение N 1 к расчету) (пп. 8 п. 35 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Готовое решение: Как заполнить справку о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)
(КонсультантПлюс, 2026)5. Как заполнить разд. 2 справки о доходах и суммах налога физлица
(КонсультантПлюс, 2026)5. Как заполнить разд. 2 справки о доходах и суммах налога физлица
Нормативные акты
показать больше документовГотовое решение: Как госслужащему заполнить справку (декларацию) о доходах, расходах, имуществе и обязательствах имущественного характера
(КонсультантПлюс, 2026)Пример, когда нужно заполнять разд. 2 справки о доходах
(КонсультантПлюс, 2026)Пример, когда нужно заполнять разд. 2 справки о доходах
Статья: Нюансы пересчета НДФЛ по ставке 30% по работникам-иностранцам
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)С одной стороны, на 29 декабря (и ранее) год еще не закончен. Поэтому, учитывая положения Договора о ЕАЭС, при выплате зарплаты в последние рабочие дни года компания должна исчислить налог еще по ставке 13% (15%). Причем даже если статус нерезидента у сотрудника по итогам года уже не изменится. И тогда при отсутствии выплаты дохода в последний календарный день года все равно нужно пересчитать налог. В этом случае перерасчет на 31.12.2023 будет заключаться только в заполнении справки о доходах такого работника и расчета 6-НДФЛ по ставке 30%. Организация должна отразить сумму неудержанного НДФЛ в разделе 4 справки о доходах работника и в поле 170 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за 2023 г. <10> То есть просто передать эту сумму в ИФНС, чтобы она занималась ее получением с работника - нерезидента из ЕАЭС <11>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)С одной стороны, на 29 декабря (и ранее) год еще не закончен. Поэтому, учитывая положения Договора о ЕАЭС, при выплате зарплаты в последние рабочие дни года компания должна исчислить налог еще по ставке 13% (15%). Причем даже если статус нерезидента у сотрудника по итогам года уже не изменится. И тогда при отсутствии выплаты дохода в последний календарный день года все равно нужно пересчитать налог. В этом случае перерасчет на 31.12.2023 будет заключаться только в заполнении справки о доходах такого работника и расчета 6-НДФЛ по ставке 30%. Организация должна отразить сумму неудержанного НДФЛ в разделе 4 справки о доходах работника и в поле 170 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за 2023 г. <10> То есть просто передать эту сумму в ИФНС, чтобы она занималась ее получением с работника - нерезидента из ЕАЭС <11>.
Статья: Как работодателю уменьшать НДФЛ с доходов иностранца с патентом на уплаченные им НДФЛ-"авансы"
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)- строка 160 раздела 2 уменьшается на фиксированные платежи, указанные в строке 150. Логика ее заполнения такая же, как и в уточненной справке о доходах работника;
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)- строка 160 раздела 2 уменьшается на фиксированные платежи, указанные в строке 150. Логика ее заполнения такая же, как и в уточненной справке о доходах работника;
Статья: Иностранец, получающий РК, сменил статус: головоломки с заполнением расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 24)После подачи таких уточненок ИФНС заменит прежние КБК на новые и перераспределит между ними суммы удержанного НДФЛ. В этом случае на ЕНС появятся корректные начисления НДФЛ с РК и НДФЛ с зарплаты и сумма излишне удержанного налога. Также не будет расхождений с заполненной справкой о доходах по работнику. В ней надо отразить все доходы и НДФЛ с учетом уже сделанного перерасчета. То есть заполнить два раздела 2 по каждому КБК (по зарплате и РК), а в приложении N 1 к справке надо помесячно указать каждый вид дохода по своему коду: зарплату - по коду 2000, а РК - по коду 2006 <10>. Понятно, что многим не нравится подавать уточненки за прошлые периоды, поскольку ИФНС будет проводить камеральную проверку еще раз за тот же отчетный/налоговый период. Но в указанном случае подача уточненки снимает все вопросы, которых будет еще больше, если этого не сделать. Ведь придется пояснять налоговикам расхождения и объяснять, какой зачет вам нужен.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 24)После подачи таких уточненок ИФНС заменит прежние КБК на новые и перераспределит между ними суммы удержанного НДФЛ. В этом случае на ЕНС появятся корректные начисления НДФЛ с РК и НДФЛ с зарплаты и сумма излишне удержанного налога. Также не будет расхождений с заполненной справкой о доходах по работнику. В ней надо отразить все доходы и НДФЛ с учетом уже сделанного перерасчета. То есть заполнить два раздела 2 по каждому КБК (по зарплате и РК), а в приложении N 1 к справке надо помесячно указать каждый вид дохода по своему коду: зарплату - по коду 2000, а РК - по коду 2006 <10>. Понятно, что многим не нравится подавать уточненки за прошлые периоды, поскольку ИФНС будет проводить камеральную проверку еще раз за тот же отчетный/налоговый период. Но в указанном случае подача уточненки снимает все вопросы, которых будет еще больше, если этого не сделать. Ведь придется пояснять налоговикам расхождения и объяснять, какой зачет вам нужен.
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)В расчете 6-НДФЛ сведения о выплатах физлицам и НДФЛ с них отразите в разд. 1 и 2, а при заполнении расчета за год также в справках о доходах и суммах налога физлиц.
(КонсультантПлюс, 2026)В расчете 6-НДФЛ сведения о выплатах физлицам и НДФЛ с них отразите в разд. 1 и 2, а при заполнении расчета за год также в справках о доходах и суммах налога физлиц.
Готовое решение: В каком порядке заполнить форму книги учета доходов и расходов при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2026)разд. I, в котором укажите ваши доходы и расходы. Также по окончании года вам нужно заполнить справку к нему;
(КонсультантПлюс, 2026)разд. I, в котором укажите ваши доходы и расходы. Также по окончании года вам нужно заполнить справку к нему;
Вопрос: Каков порядок действий налогового агента по удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ при переплате дивидендов?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Так, если налоговый агент выплачивал физическим лицам в течение налогового периода (отчетного периода) доходы, облагаемые по разным ставкам и соответствующим КБК по налогу, по каждой ставке налога и по соответствующему КБК по налогу разд. 2 расчета 6-НДФЛ заполняется отдельно. Учитывая рассматриваемую ситуацию, если по итогам года организацией выявлена переплата дивидендов нерезиденту, во избежание споров с контролирующими органами рекомендуем пересчитать выплаченную ему сумму дохода, превышающую сумму дивидендов за год, по ставке 30% и представить в налоговый орган уточненный расчет 6-НДФЛ с заполнением разд. 2 для ставок налога 15% и 30% (п. 27 Порядка).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Так, если налоговый агент выплачивал физическим лицам в течение налогового периода (отчетного периода) доходы, облагаемые по разным ставкам и соответствующим КБК по налогу, по каждой ставке налога и по соответствующему КБК по налогу разд. 2 расчета 6-НДФЛ заполняется отдельно. Учитывая рассматриваемую ситуацию, если по итогам года организацией выявлена переплата дивидендов нерезиденту, во избежание споров с контролирующими органами рекомендуем пересчитать выплаченную ему сумму дохода, превышающую сумму дивидендов за год, по ставке 30% и представить в налоговый орган уточненный расчет 6-НДФЛ с заполнением разд. 2 для ставок налога 15% и 30% (п. 27 Порядка).
Вопрос: Работник в судебном порядке взыскал недополученные выплаты по заработной плате. В решении суда сумма, подлежащая взысканию в пользу работника, и сумма, которую необходимо удержать в качестве налога, не выделены отдельно. Как отразить в форме 6-НДФЛ данные выплаты?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Сумма налога, исчисленная в отношении данного дохода, отражается в строках 140 "Сумма налога исчисленная" и 170 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" разд. 2 расчета 6-НДФЛ (пп. 9, 20 п. 28 Порядка).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Сумма налога, исчисленная в отношении данного дохода, отражается в строках 140 "Сумма налога исчисленная" и 170 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" разд. 2 расчета 6-НДФЛ (пп. 9, 20 п. 28 Порядка).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Значит, если компания удержит налог до 31 января 2026 года, то она не должна извещать об этом налоговую инспекцию. Значит, и раздел 4 в Справке заполнять не нужно. В раздел 1 расчета 6-НДФЛ за 2025 год этот доход не попадает, а в разделе 2 подлежат заполнению, в частности, поля 110 и 140. При этом поля 160 и 170 заполнять не нужно. Таким образом, если до 31 января 2026 года удержать НДФЛ не было возможности, то в 6-НДФЛ за 2025 год нужно отразить это:
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Значит, если компания удержит налог до 31 января 2026 года, то она не должна извещать об этом налоговую инспекцию. Значит, и раздел 4 в Справке заполнять не нужно. В раздел 1 расчета 6-НДФЛ за 2025 год этот доход не попадает, а в разделе 2 подлежат заполнению, в частности, поля 110 и 140. При этом поля 160 и 170 заполнять не нужно. Таким образом, если до 31 января 2026 года удержать НДФЛ не было возможности, то в 6-НДФЛ за 2025 год нужно отразить это:
Интервью: Тонкости расчета НДФЛ у работников-иностранцев и удаленщиков
("Главная книга", 2024, N 22)При таком заполнении будет выполняться контрольное соотношение 1.28 по соответствию показателей расчета 6-НДФЛ и справок о доходах. А именно: количество физлиц, получивших доход и указанных в строке 110 раздела 2 расчета 6-НДФЛ по соответствующей ставке и КБК, должно быть равно количеству разделов 2 справок о доходах физлиц, представляемых по этой ставке и КБК <8>.
("Главная книга", 2024, N 22)При таком заполнении будет выполняться контрольное соотношение 1.28 по соответствию показателей расчета 6-НДФЛ и справок о доходах. А именно: количество физлиц, получивших доход и указанных в строке 110 раздела 2 расчета 6-НДФЛ по соответствующей ставке и КБК, должно быть равно количеству разделов 2 справок о доходах физлиц, представляемых по этой ставке и КБК <8>.