Заполнение приложения 5 при убытке
Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнение приложения 5 при убытке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как иностранной организации заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль по новой форме за I квартал 2026 г. и последующие периоды
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 120 листа 02 отразите сумму налоговой базы с учетом перенесенного убытка.
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 120 листа 02 отразите сумму налоговой базы с учетом перенесенного убытка.
Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль при закрытии обособленного подразделения
(КонсультантПлюс, 2025)Если по итогам года налоговая база в целом по организации снизилась по сравнению с предыдущим отчетным периодом и отчетным периодом, после которого закрыто ОП (в том числе если получен убыток), показатель строки 050 Приложения N 5 к листу 02 исчислите как произведение строк 040 и 030 (п. 171 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Если по итогам года налоговая база в целом по организации снизилась по сравнению с предыдущим отчетным периодом и отчетным периодом, после которого закрыто ОП (в том числе если получен убыток), показатель строки 050 Приложения N 5 к листу 02 исчислите как произведение строк 040 и 030 (п. 171 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 30.03.2021 N КВ-7-3/234@
(ред. от 19.09.2023)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.04.2021 N 63255)IX. Заполнение Приложения N 5 "Расчет суммы исторического
(ред. от 19.09.2023)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.04.2021 N 63255)IX. Заполнение Приложения N 5 "Расчет суммы исторического
Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)При реализации нескольких инвестиционных проектов, соглашений или договоров (включая дополнения и изменения к ним) с применением различных пониженных налоговых ставок составляется соответствующее количество Листов 02 и приложений к ним. В реквизите "Номер документа" указываются код типа экономической зоны и через знак "/" номер соглашения или другие данные, позволяющие идентифицировать расчеты налога на прибыль по разным ставкам налогообложения. Реквизит "Номер документа", указанный в приложениях N 1 - N 5 к Листу 02, заполняется в соответствии с реквизитом "Номер документа" Листа 02, относящегося к соответствующему договору или соглашению.
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)При реализации нескольких инвестиционных проектов, соглашений или договоров (включая дополнения и изменения к ним) с применением различных пониженных налоговых ставок составляется соответствующее количество Листов 02 и приложений к ним. В реквизите "Номер документа" указываются код типа экономической зоны и через знак "/" номер соглашения или другие данные, позволяющие идентифицировать расчеты налога на прибыль по разным ставкам налогообложения. Реквизит "Номер документа", указанный в приложениях N 1 - N 5 к Листу 02, заполняется в соответствии с реквизитом "Номер документа" Листа 02, относящегося к соответствующему договору или соглашению.
Последние изменения: Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок в части, касающейся заполнения Приложения N 5 к разд. 2 декларации, дополнен положением о том, что рассчитанная (определенная) налогоплательщиком сумма исторического убытка может быть увеличена только в течение налогового периода, следующего за последним календарным годом ретроспективного периода.
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок в части, касающейся заполнения Приложения N 5 к разд. 2 декларации, дополнен положением о том, что рассчитанная (определенная) налогоплательщиком сумма исторического убытка может быть увеличена только в течение налогового периода, следующего за последним календарным годом ретроспективного периода.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при уплате ежемесячных и квартальных авансовых платежей
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас есть обособленные подразделения, то показатели строк 220 - 240 декларации, которую подаете по месту нахождения организации, заполните в соответствии с данными строк 120 и 121 Приложений N 5 к листу 02 с кодом "1" в поле "Расчет составлен (код)".
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас есть обособленные подразделения, то показатели строк 220 - 240 декларации, которую подаете по месту нахождения организации, заполните в соответствии с данными строк 120 и 121 Приложений N 5 к листу 02 с кодом "1" в поле "Расчет составлен (код)".
Готовое решение: Как отразить убытки в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Если налоговая база за отчетный (налоговый) период по организации в целом равна нулю (получен убыток), в строке 120 листа 02 декларации по головной организации укажите "0" (п. 8 ст. 274 НК РФ, п. 92 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Если налоговая база за отчетный (налоговый) период по организации в целом равна нулю (получен убыток), в строке 120 листа 02 декларации по головной организации укажите "0" (п. 8 ст. 274 НК РФ, п. 92 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при уплате авансовых платежей исходя из фактической прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)если у вас есть ОП, то показатели строк 070 и 080 подраздела 1.1 разд. 1 в декларации, которую подаете по месту нахождения организации, отразите в соответствии с данными строк 100 (к доплате) и 110 (к уменьшению) Приложений N 5 к листу 02 с кодом "1" в поле "Расчет составлен (код)".
(КонсультантПлюс, 2025)если у вас есть ОП, то показатели строк 070 и 080 подраздела 1.1 разд. 1 в декларации, которую подаете по месту нахождения организации, отразите в соответствии с данными строк 100 (к доплате) и 110 (к уменьшению) Приложений N 5 к листу 02 с кодом "1" в поле "Расчет составлен (код)".
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)А если фирма имеет в своем составе обособленные подразделения, она должна заполнить приложение 5 к листу 02.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)А если фирма имеет в своем составе обособленные подразделения, она должна заполнить приложение 5 к листу 02.
Готовое решение: Как учреждению заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Приложение N 5 к листу 02 - если у вас есть обособленные подразделения (п. 1.4 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль);
(КонсультантПлюс, 2025)Приложение N 5 к листу 02 - если у вас есть обособленные подразделения (п. 1.4 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль);
Вопрос: Какая из российских организаций (не являются публичными), прямо или косвенно владеющая иностранной организацией, должна представлять уведомление о КИК и заполнять лист 09 декларации по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)По общему правилу налогоплательщик - контролирующее лицо представляет налоговую декларацию по налогу, при определении налоговой базы по которому учитывается прибыль контролируемой этим лицом иностранной компании (в частности, по налогу на прибыль организаций), с приложением следующих документов (п. 5 ст. 25.15 НК РФ):
(Консультация эксперта, 2025)По общему правилу налогоплательщик - контролирующее лицо представляет налоговую декларацию по налогу, при определении налоговой базы по которому учитывается прибыль контролируемой этим лицом иностранной компании (в частности, по налогу на прибыль организаций), с приложением следующих документов (п. 5 ст. 25.15 НК РФ):
Вопрос: Может ли организация уменьшить налоговую базу НДД на сумму исторического убытка? Возможно ли рассчитать исторический убыток, если в организации с 01.01.2011 по год, предшествующий началу исчисления НДД, не велся раздельный учет фактических расходов и выручки от реализации нефти отдельно по каждому участку недр?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Форма налоговой декларации по НДД, а также Порядок ее заполнения (далее - Порядок) утверждены Приказом ФНС России от 30.03.2021 N КВ-7-3/234@. В Приложении N 5 к разд. 2 декларации заполняется расчет суммы исторического убытка. Такой расчет заполняется в отношении конкретного участка недр с указанием серии, номера и вида лицензии на пользование недрами в отношении конкретного года, за который определяется (рассчитывается) исторический убыток. Одновременно следует заполнить данные по расчетной выручке года ретроспективного периода, а также фактические расходы этого же года (разд. IX Порядка).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Форма налоговой декларации по НДД, а также Порядок ее заполнения (далее - Порядок) утверждены Приказом ФНС России от 30.03.2021 N КВ-7-3/234@. В Приложении N 5 к разд. 2 декларации заполняется расчет суммы исторического убытка. Такой расчет заполняется в отношении конкретного участка недр с указанием серии, номера и вида лицензии на пользование недрами в отношении конкретного года, за который определяется (рассчитывается) исторический убыток. Одновременно следует заполнить данные по расчетной выручке года ретроспективного периода, а также фактические расходы этого же года (разд. IX Порядка).
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)5.5. Как заполнить Приложение N 5 к листу 02 декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)5.5. Как заполнить Приложение N 5 к листу 02 декларации по налогу на прибыль