Заполнение декларации усн при убытке
Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнение декларации усн при убытке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 31.01.2023 N 17АП-6312/2021(3)-АК по делу N А60-8490/2020
Требование: Об отмене определения об отказе в удовлетворении заявления о привлечении лиц к субсидиарной ответственности.
Решение: Определение оставлено без изменения.Доводы арбитражного управляющего о сокрытии имущественных активов ООО "Базис", составляющих разницу между показателями 49 687 000 руб. (строка "выручка" за 2018 г. в отчете о прибыли и убытках) и 33 314 066 руб. (строка "доходы" за 2018 г. в декларации УСН) не подтверждаются какими-либо доказательствами, не приводятся конкретные активы, сокрытие которых вменяется в вину ответчику.
Требование: Об отмене определения об отказе в удовлетворении заявления о привлечении лиц к субсидиарной ответственности.
Решение: Определение оставлено без изменения.Доводы арбитражного управляющего о сокрытии имущественных активов ООО "Базис", составляющих разницу между показателями 49 687 000 руб. (строка "выручка" за 2018 г. в отчете о прибыли и убытках) и 33 314 066 руб. (строка "доходы" за 2018 г. в декларации УСН) не подтверждаются какими-либо доказательствами, не приводятся конкретные активы, сокрытие которых вменяется в вину ответчику.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Как переносить убыток на будущее при УСН (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)отражается по строке 253 разд. 2.2 декларации по налогу при УСН за тот год, в котором получен убыток;
(Издательство "Главная книга", 2025)отражается по строке 253 разд. 2.2 декларации по налогу при УСН за тот год, в котором получен убыток;
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2025)Если расходы оказались больше доходов, то у вас убыток. Налоговая база и начисленный авансовый платеж за этот период равны нулю (п. 2 ст. 346.18 НК РФ, п. п. 62 - 64 Порядка заполнения декларации по УСН).
(КонсультантПлюс, 2025)Если расходы оказались больше доходов, то у вас убыток. Налоговая база и начисленный авансовый платеж за этот период равны нулю (п. 2 ст. 346.18 НК РФ, п. п. 62 - 64 Порядка заполнения декларации по УСН).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по УСН при отсутствии доходов
(КонсультантПлюс, 2025)в разд. 2.2 декларации укажите (п. п. 7, 56, 62 - 67 Порядка заполнения декларации по УСН):
(КонсультантПлюс, 2025)в разд. 2.2 декларации укажите (п. п. 7, 56, 62 - 67 Порядка заполнения декларации по УСН):
Готовое решение: Как ИП с объектом "доходы минус расходы" заполнить декларацию по УСН за 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас не было только доходов, а расходы были, то вы можете отразить их в разд. 2.2 и сформировать убыток, который потом перенесете на следующие годы (п. 7 ст. 346.18 НК РФ, п. п. 57, 62 - 65 Порядка заполнения декларации по УСН).
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас не было только доходов, а расходы были, то вы можете отразить их в разд. 2.2 и сформировать убыток, который потом перенесете на следующие годы (п. 7 ст. 346.18 НК РФ, п. п. 57, 62 - 65 Порядка заполнения декларации по УСН).
Готовое решение: Нулевая декларация по УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас не было только доходов, а расходы были (например, на уплату страховых взносов), то вы можете отразить их в разд. 2.2 и сформировать убыток, который потом перенесете на следующие годы (п. 7 ст. 346.18 НК РФ, п. п. 57, 62 - 65 Порядка заполнения декларации по УСН).
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас не было только доходов, а расходы были (например, на уплату страховых взносов), то вы можете отразить их в разд. 2.2 и сформировать убыток, который потом перенесете на следующие годы (п. 7 ст. 346.18 НК РФ, п. п. 57, 62 - 65 Порядка заполнения декларации по УСН).
Готовое решение: Как считать и платить налог на УСН, если нет доходов
(КонсультантПлюс, 2025)отразите расходы и полученный убыток в декларации по УСН за текущий год (п. п. 56, 62, 65 Порядка заполнения декларации по УСН);
(КонсультантПлюс, 2025)отразите расходы и полученный убыток в декларации по УСН за текущий год (п. п. 56, 62, 65 Порядка заполнения декларации по УСН);
Статья: Может ли ИП на УСН учесть убытки при расчете 1%-х взносов на ОПС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 12)При получении убытка минимальный налог рассчитывается в общем порядке, то есть как 1% от суммы доходов за год из строки 213 раздела 2.2 декларации по УСН <6>. А в расходах следующих лет в таком случае можно учесть всю сумму уплаченного минимального налога. Ведь НК разрешает учитывать в расходах разницу между минимальным налогом и налогом, рассчитанным в общем порядке. Поскольку "общий" налог из-за убытка равен нулю, разницей будет вся сумма минимального налога <7>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 12)При получении убытка минимальный налог рассчитывается в общем порядке, то есть как 1% от суммы доходов за год из строки 213 раздела 2.2 декларации по УСН <6>. А в расходах следующих лет в таком случае можно учесть всю сумму уплаченного минимального налога. Ведь НК разрешает учитывать в расходах разницу между минимальным налогом и налогом, рассчитанным в общем порядке. Поскольку "общий" налог из-за убытка равен нулю, разницей будет вся сумма минимального налога <7>.
Вопрос: Как ИП заполнить и подать декларацию по УСН при закрытии?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)По строкам 250 - 253 указывается сумма убытка за I квартал (строка 250), полугодие (строка 251), 9 месяцев (строка 252) и за налоговый период (строка 253). При заполнении декларации в случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, значение показателя за последний отчетный период по строкам 250, 251, 252 повторяется по строке 253 (п. п. 62 - 65 Порядка N ЕД-7-3/813@).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)По строкам 250 - 253 указывается сумма убытка за I квартал (строка 250), полугодие (строка 251), 9 месяцев (строка 252) и за налоговый период (строка 253). При заполнении декларации в случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, значение показателя за последний отчетный период по строкам 250, 251, 252 повторяется по строке 253 (п. п. 62 - 65 Порядка N ЕД-7-3/813@).
Статья: Когда обязанность по уплате налога считается исполненной в 2023 году
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 6)- во II квартале у фирмы образовался убыток, аванс равен 0 рублей;
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 6)- во II квартале у фирмы образовался убыток, аванс равен 0 рублей;
Статья: Как участнику учесть налоговый доход (убыток) при ликвидации ООО или выходе из него
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 15)Если при выходе из ООО или при его ликвидации получен убыток, участник на УСН учесть его не сможет: НК это не предусмотрено.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 15)Если при выходе из ООО или при его ликвидации получен убыток, участник на УСН учесть его не сможет: НК это не предусмотрено.