Заполнение декларации на обучение
Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнение декларации на обучение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Перечень терминов и определений, используемых в правилах (стандартах) аудиторской деятельности"
(утв. Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ)- услуги, которые разрешается оказывать аудиторам (аудиторским организациям) помимо собственно проведения аудиторских проверок. В соответствии с Временными правилами аудиторской деятельности перечень таких услуг включает: услуги по постановке, восстановлению и ведению бухгалтерского учета, составлению деклараций о доходах и бухгалтерской отчетности, анализу финансово - хозяйственной деятельности, оценке активов и пассивов экономического субъекта, консультированию в вопросах финансового, налогового, банковского и иного хозяйственного законодательства Российской Федерации, а также проведение обучения и оказание других услуг по профилю своей деятельности.
(утв. Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ)- услуги, которые разрешается оказывать аудиторам (аудиторским организациям) помимо собственно проведения аудиторских проверок. В соответствии с Временными правилами аудиторской деятельности перечень таких услуг включает: услуги по постановке, восстановлению и ведению бухгалтерского учета, составлению деклараций о доходах и бухгалтерской отчетности, анализу финансово - хозяйственной деятельности, оценке активов и пассивов экономического субъекта, консультированию в вопросах финансового, налогового, банковского и иного хозяйственного законодательства Российской Федерации, а также проведение обучения и оказание других услуг по профилю своей деятельности.
"Международный стандарт аудита 220 (пересмотренный) "Управление качеством при проведении аудита финансовой отчетности"
(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 16.10.2023 N 166н)
(ред. от 16.10.2023)- подтвердит ли данное лицо независимость. Например, лица, которые не относятся к персоналу, не могут заполнять декларации о независимости непосредственно в системах обеспечения независимости, внедренных в аудиторской организации. Политика или процедуры аудиторской организации могут устанавливать, что данные лица могут предоставлять доказательства своей независимости в отношении аудиторского задания другими способами, например в форме письменного подтверждения.
(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 16.10.2023 N 166н)
(ред. от 16.10.2023)- подтвердит ли данное лицо независимость. Например, лица, которые не относятся к персоналу, не могут заполнять декларации о независимости непосредственно в системах обеспечения независимости, внедренных в аудиторской организации. Политика или процедуры аудиторской организации могут устанавливать, что данные лица могут предоставлять доказательства своей независимости в отношении аудиторского задания другими способами, например в форме письменного подтверждения.
Формы
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Предоставляется ли родителю (опекуну, попечителю) социальный вычет по НДФЛ на обучение, если платежные документы оформлены на имя ребенка (подопечного)
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый орган разъяснил, что налогоплательщик-родитель может получить социальный вычет на обучение ребенка при представлении письменного заявления и декларации, к которым должны быть приложены в том числе платежные документы, подтверждающие соответствующие расходы. Такими документами могут быть квитанции, оформленные на имя учащегося, если в заявлении указано, что родитель поручил ребенку внести выданные ему на оплату обучения денежные средства.
Предоставляется ли родителю (опекуну, попечителю) социальный вычет по НДФЛ на обучение, если платежные документы оформлены на имя ребенка (подопечного)
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый орган разъяснил, что налогоплательщик-родитель может получить социальный вычет на обучение ребенка при представлении письменного заявления и декларации, к которым должны быть приложены в том числе платежные документы, подтверждающие соответствующие расходы. Такими документами могут быть квитанции, оформленные на имя учащегося, если в заявлении указано, что родитель поручил ребенку внести выданные ему на оплату обучения денежные средства.
Статья: Учет и аудит наследственного фонда
(Конончук М.И.)
("Наследственное право", 2022, N 2)- любые выплаты бенефициарам должны осуществляться в соответствии с условиями управления и должны быть санкционированы доверительными управляющими посредством решения в финансовом периоде о распределении выплат таким бенефициарам. Бенефициары должны получать уведомления о распределении, чтобы они могли идентифицировать любые присужденные им распределения в своих декларациях по личному подоходному налогу;
(Конончук М.И.)
("Наследственное право", 2022, N 2)- любые выплаты бенефициарам должны осуществляться в соответствии с условиями управления и должны быть санкционированы доверительными управляющими посредством решения в финансовом периоде о распределении выплат таким бенефициарам. Бенефициары должны получать уведомления о распределении, чтобы они могли идентифицировать любые присужденные им распределения в своих декларациях по личному подоходному налогу;
Статья: Аудиторские услуги как вид консультационных услуг в условиях конкуренции: проблемы и перспективы правового регулирования
(Ефимцева Т.В., Мелентьева О.В.)
("Конкурентное право", 2022, N 2)- налоговое консультирование, постановку, восстановление и ведение налогового учета, составление налоговых расчетов и деклараций;
(Ефимцева Т.В., Мелентьева О.В.)
("Конкурентное право", 2022, N 2)- налоговое консультирование, постановку, восстановление и ведение налогового учета, составление налоговых расчетов и деклараций;
Статья: Вопросы по НДФЛ-вычетам - 2024
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 14)ФНС разъясняла, что налогоплательщик может поручить внести за него деньги в оплату расходов на обучение или покупку жилья третьему лицу, оформив доверенность. Причем вовсе не обязательно, чтобы такая доверенность была заверена нотариусом, - гражданско-правовые отношения этого не требуют. И не надо путать их с представительством в правоотношениях налоговых. Поэтому отказ в НДФЛ-вычетах из-за того, что гражданин в подтверждение своих расходов представил простую письменную доверенность, на основании которой за его счет представитель оплачивал эти расходы, неправомерен <29>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 14)ФНС разъясняла, что налогоплательщик может поручить внести за него деньги в оплату расходов на обучение или покупку жилья третьему лицу, оформив доверенность. Причем вовсе не обязательно, чтобы такая доверенность была заверена нотариусом, - гражданско-правовые отношения этого не требуют. И не надо путать их с представительством в правоотношениях налоговых. Поэтому отказ в НДФЛ-вычетах из-за того, что гражданин в подтверждение своих расходов представил простую письменную доверенность, на основании которой за его счет представитель оплачивал эти расходы, неправомерен <29>.
Ситуация: Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение, в том числе за границей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)На основании указанных документов заполните налоговую декларацию, включая заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета (Приложение к разд. 1 декларации). Заявление о распоряжении путем возврата может быть представлено и после представления декларации. Укажите в нем реквизиты вашего банковского счета для перечисления вам переплаты и номер платежной карты (указывается при наличии - для национальной системы платежных карт) (п. п. 1 - 4 ст. 11.3, п. п. 1, 5 ст. 79, п. 2 ст. 219, п. 4 ст. 229 НК РФ; п. 4 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@; п. 4 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 19.09.2024 N ЕД-7-11/757@; п. 1.4 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@; сноска 6 Приложения N 1 к Приказу ФНС России от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1133@).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)На основании указанных документов заполните налоговую декларацию, включая заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета (Приложение к разд. 1 декларации). Заявление о распоряжении путем возврата может быть представлено и после представления декларации. Укажите в нем реквизиты вашего банковского счета для перечисления вам переплаты и номер платежной карты (указывается при наличии - для национальной системы платежных карт) (п. п. 1 - 4 ст. 11.3, п. п. 1, 5 ст. 79, п. 2 ст. 219, п. 4 ст. 229 НК РФ; п. 4 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@; п. 4 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 19.09.2024 N ЕД-7-11/757@; п. 1.4 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@; сноска 6 Приложения N 1 к Приказу ФНС России от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1133@).
Статья: "Учебный" соцвычет: отвечаем на вопросы подписчиков
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 6)В 2023 г. я получил в банке образовательный кредит. В этом же году за счет кредита оплатил весь двухгодичный курс. Кредит я начал погашать в 2024 г., а сейчас подал декларацию 3-НДФЛ за 2024 г. на вычет в сумме уплаченных кредитных платежей, приложил договор с банком, выписки. Но в вычете мне отказали. Налоговая требует справку об оплате услуг по новой форме. Получается, вуз должен оформить справку за 2024 г. по моим документам об уплате кредитных платежей? Или справка должна быть оформлена за 2023 г., на всю стоимость обучения сразу?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 6)В 2023 г. я получил в банке образовательный кредит. В этом же году за счет кредита оплатил весь двухгодичный курс. Кредит я начал погашать в 2024 г., а сейчас подал декларацию 3-НДФЛ за 2024 г. на вычет в сумме уплаченных кредитных платежей, приложил договор с банком, выписки. Но в вычете мне отказали. Налоговая требует справку об оплате услуг по новой форме. Получается, вуз должен оформить справку за 2024 г. по моим документам об уплате кредитных платежей? Или справка должна быть оформлена за 2023 г., на всю стоимость обучения сразу?
Интервью: Декларационная кампания 2024 года: основные правила и порядок декларирования (интервью с М.В. Сергеевым, начальником управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. При этом период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного лечения или обучения.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. При этом период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного лечения или обучения.
Типовая ситуация: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2026 г.
(Издательство "Главная книга", 2026)Ситуации, когда надо заполнить дополнительные разделы декларации
(Издательство "Главная книга", 2026)Ситуации, когда надо заполнить дополнительные разделы декларации
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Приложение N 1 к декларации по налогу на прибыль заполните следующим образом:
(КонсультантПлюс, 2025)Приложение N 1 к декларации по налогу на прибыль заполните следующим образом:
Статья: О значении правовых признаков предпринимательской деятельности для квалификации потребительских договоров
(Ванин В.В., Тихонов В.В.)
("Гражданское право", 2022, N 1)В юридической литературе систематичность предпринимательской деятельности предлагается рассматривать в двух значениях: как характеристику самой деятельности и как характеристику получения прибыли <22>. Судебная практика дает примеры квалификации предпринимательской деятельности через оба указанных признака <23>, что вряд ли можно признать правильным для второго из них. Фактическое получение прибыли признаком предпринимательской деятельности не может являться в любом случае, поскольку присущий ей как любой экономической деятельности рисковый характер допускает отрицательный результат, который, по справедливому замечанию И.В. Ершовой, сам по себе никак не меняет характер предпринимательской деятельности <24>. Более того, такой подход противоречит буквальному содержанию нормы абзаца третьего п. 1 ст. 2 ГК РФ, который говорит не о систематическом получении прибыли, а о направленности на такое ее получение, характеризуя, строго говоря, не деятельность как таковую, а ее субъективную, волевую составляющую. В литературе обращалось внимание на подмену легального понятия "направленность на систематическое получение прибыли" понятием "систематическое получение прибыли" <25>, что, к примеру, становится актуальным в свете получившей в последнее время распространение практики сдачи предпринимателями "нулевых" деклараций; между тем отсутствие прибыли само по себе не означает отсутствия предпринимательской деятельности.
(Ванин В.В., Тихонов В.В.)
("Гражданское право", 2022, N 1)В юридической литературе систематичность предпринимательской деятельности предлагается рассматривать в двух значениях: как характеристику самой деятельности и как характеристику получения прибыли <22>. Судебная практика дает примеры квалификации предпринимательской деятельности через оба указанных признака <23>, что вряд ли можно признать правильным для второго из них. Фактическое получение прибыли признаком предпринимательской деятельности не может являться в любом случае, поскольку присущий ей как любой экономической деятельности рисковый характер допускает отрицательный результат, который, по справедливому замечанию И.В. Ершовой, сам по себе никак не меняет характер предпринимательской деятельности <24>. Более того, такой подход противоречит буквальному содержанию нормы абзаца третьего п. 1 ст. 2 ГК РФ, который говорит не о систематическом получении прибыли, а о направленности на такое ее получение, характеризуя, строго говоря, не деятельность как таковую, а ее субъективную, волевую составляющую. В литературе обращалось внимание на подмену легального понятия "направленность на систематическое получение прибыли" понятием "систематическое получение прибыли" <25>, что, к примеру, становится актуальным в свете получившей в последнее время распространение практики сдачи предпринимателями "нулевых" деклараций; между тем отсутствие прибыли само по себе не означает отсутствия предпринимательской деятельности.