Записаться на прием в налоговую
Подборка наиболее важных документов по запросу Записаться на прием в налоговую (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 80 "Налоговая декларация, расчеты" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган внес в информационный ресурс запись о компрометации сертификата ключа электронной подписи общества и не принял налоговую декларацию по НДС, так как признал руководителя общества номинальным, который фактически не формирует показатели налоговой отчетности. Общество посчитало данные действия налогового органа незаконными. Суд установил, что представленная налоговая отчетность на момент направления была подписана действительной электронной подписью. Также налоговым органом не было доказано, что ключ выбыл из владения руководителя общества или использовался для совершения мошеннических действий. Суд признал незаконными действия налогового органа по внесению в информационный ресурс записи о компрометации ключа электронной подписи налогоплательщика и по отказу в приеме налоговой декларации по НДС, поскольку негативно характеризующие налогоплательщика обстоятельства не имеют правового значения на стадии представления налоговой отчетности.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган внес в информационный ресурс запись о компрометации сертификата ключа электронной подписи общества и не принял налоговую декларацию по НДС, так как признал руководителя общества номинальным, который фактически не формирует показатели налоговой отчетности. Общество посчитало данные действия налогового органа незаконными. Суд установил, что представленная налоговая отчетность на момент направления была подписана действительной электронной подписью. Также налоговым органом не было доказано, что ключ выбыл из владения руководителя общества или использовался для совершения мошеннических действий. Суд признал незаконными действия налогового органа по внесению в информационный ресурс записи о компрометации ключа электронной подписи налогоплательщика и по отказу в приеме налоговой декларации по НДС, поскольку негативно характеризующие налогоплательщика обстоятельства не имеют правового значения на стадии представления налоговой отчетности.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 81 "Внесение изменений в налоговую декларацию, расчеты" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")По итогам камеральной проверки налоговой декларации по НДС предпринимателю был доначислен НДС в связи с неправомерным невключением в налоговую базу авансовых платежей, решение предпринимателем не обжаловалось. В дальнейшем предприниматель подал уточненную налоговую декларацию. По результатам ее проверки налоговым органом установлен факт невключения в налоговую базу авансовых платежей, но, учитывая наличие вступившего в силу решения, которым были доначислены те же авансовые платежи, налоговый орган принял решение об отказе в привлечении к ответственности. Предприниматель полагал, что налоговый орган обязан сторнировать доначисления по проверке первичной декларации и отменить вынесенные по результатам этой проверки решения о взыскании. Предприниматель оспорил бездействие инспекции, а также решение, вынесенное по результатам проверки уточненной декларации. Суд отказал в удовлетворении требований. Суд указал, что и первичная, и уточненная налоговая декларация являлись нулевыми, без сумм налога к начислению или к вычету, сами декларации являлись полностью идентичными. Представление уточненной налоговой декларации было направлено не на реализацию права, предусмотренного п. 1 ст. 81 НК РФ, а на злоупотребление данным правом с целью формального преодоления законной силы ранее вынесенного решения о привлечении к ответственности, а также на уход от обязанности по оплате доначислений по этому решению, поскольку на основании решения по результатам проверки уточенной декларации предприниматель к ответственности не привлекался, доначисления не производились с учетом ранее принятого ненормативного акта. Суд указал, что налоговое законодательство не содержит норм, согласно которым подача уточненных налоговых деклараций после вступления в силу решений, принятых по результатам проверки первоначальных деклараций, влечет отмену ранее принятых налоговым органом решений или внесение корректировочных записей в карточку расчета с бюджетом.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")По итогам камеральной проверки налоговой декларации по НДС предпринимателю был доначислен НДС в связи с неправомерным невключением в налоговую базу авансовых платежей, решение предпринимателем не обжаловалось. В дальнейшем предприниматель подал уточненную налоговую декларацию. По результатам ее проверки налоговым органом установлен факт невключения в налоговую базу авансовых платежей, но, учитывая наличие вступившего в силу решения, которым были доначислены те же авансовые платежи, налоговый орган принял решение об отказе в привлечении к ответственности. Предприниматель полагал, что налоговый орган обязан сторнировать доначисления по проверке первичной декларации и отменить вынесенные по результатам этой проверки решения о взыскании. Предприниматель оспорил бездействие инспекции, а также решение, вынесенное по результатам проверки уточненной декларации. Суд отказал в удовлетворении требований. Суд указал, что и первичная, и уточненная налоговая декларация являлись нулевыми, без сумм налога к начислению или к вычету, сами декларации являлись полностью идентичными. Представление уточненной налоговой декларации было направлено не на реализацию права, предусмотренного п. 1 ст. 81 НК РФ, а на злоупотребление данным правом с целью формального преодоления законной силы ранее вынесенного решения о привлечении к ответственности, а также на уход от обязанности по оплате доначислений по этому решению, поскольку на основании решения по результатам проверки уточенной декларации предприниматель к ответственности не привлекался, доначисления не производились с учетом ранее принятого ненормативного акта. Суд указал, что налоговое законодательство не содержит норм, согласно которым подача уточненных налоговых деклараций после вступления в силу решений, принятых по результатам проверки первоначальных деклараций, влечет отмену ранее принятых налоговым органом решений или внесение корректировочных записей в карточку расчета с бюджетом.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Актуальные вопросы правового регулирования налоговых отношений в условиях применения технологии искусственного интеллекта
(Лютова О.И.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 7)Задача чат-бота ФНС России состоит в том, чтобы отвечать на 300 тысяч наиболее популярных, по сведениям налоговых органов, вопросов по налоговому администрированию. В том числе с использованием Таксика пользователи могут самостоятельно рассчитать земельный налог и налог на имущество, страховые взносы, записаться на прием в налоговую инспекцию, а также оценить качество ответа <13>. Таким образом, Таксик является чат-ботом, за счет которого возможно:
(Лютова О.И.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 7)Задача чат-бота ФНС России состоит в том, чтобы отвечать на 300 тысяч наиболее популярных, по сведениям налоговых органов, вопросов по налоговому администрированию. В том числе с использованием Таксика пользователи могут самостоятельно рассчитать земельный налог и налог на имущество, страховые взносы, записаться на прием в налоговую инспекцию, а также оценить качество ответа <13>. Таким образом, Таксик является чат-ботом, за счет которого возможно:
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Госрегистрация изменений в устав АО и внесение изменений в сведения об обществе в ЕГРЮЛ.
Влечет ли недействительность решения собрания недействительность регистрации изменений, внесенных в ЕГРЮЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Ссылаясь на то, что доли в уставном капитале выбыли помимо их воли, в результате совершения совокупности противоправных действий, совершенных ответчиками, принятия налоговым органом решений и внесения записей в ЕГРЮЛ, Дегтярев И.Г., Дегтярева Н.А., Руруа Л.А. и Руруа В.В. обратились с иском в арбитражный суд.
Влечет ли недействительность решения собрания недействительность регистрации изменений, внесенных в ЕГРЮЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Ссылаясь на то, что доли в уставном капитале выбыли помимо их воли, в результате совершения совокупности противоправных действий, совершенных ответчиками, принятия налоговым органом решений и внесения записей в ЕГРЮЛ, Дегтярев И.Г., Дегтярева Н.А., Руруа Л.А. и Руруа В.В. обратились с иском в арбитражный суд.
Нормативные акты
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 17.12.2024 N 41
"О подготовке административного дела к судебному разбирательству в суде первой инстанции"Исходя из предварительной квалификации спорного публичного правоотношения суд должен, в частности, рассмотреть вопрос о том, потребуется ли принятие решения административным ответчиком по конкретному вопросу (например, о предоставлении налогового вычета), совершение определенного действия (например, внести запись о регистрации права, выдать разрешение на строительство, возложить на судебного пристава-исполнителя обязанность совершить конкретные исполнительные действия), а также вопросы о порядке, способе и сроке исполнения решения суда, в том числе его немедленного исполнения в случае удовлетворения требований административного истца (пункт 1 части 3 статьи 227 КАС РФ).
"О подготовке административного дела к судебному разбирательству в суде первой инстанции"Исходя из предварительной квалификации спорного публичного правоотношения суд должен, в частности, рассмотреть вопрос о том, потребуется ли принятие решения административным ответчиком по конкретному вопросу (например, о предоставлении налогового вычета), совершение определенного действия (например, внести запись о регистрации права, выдать разрешение на строительство, возложить на судебного пристава-исполнителя обязанность совершить конкретные исполнительные действия), а также вопросы о порядке, способе и сроке исполнения решения суда, в том числе его немедленного исполнения в случае удовлетворения требований административного истца (пункт 1 части 3 статьи 227 КАС РФ).
Статья: Гендиректор планирует уехать на Новый год за рубеж. Не катастрофа?
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)Запланировать свой визит в налоговый орган налогоплательщики могут через электронный сервис ФНС России "Онлайн-запись на прием в инспекцию".
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)Запланировать свой визит в налоговый орган налогоплательщики могут через электронный сервис ФНС России "Онлайн-запись на прием в инспекцию".
Корреспонденция счетов: Как в 2025 г. рассчитать и отразить в учете НДФЛ с вознаграждения по договору подряда, который заключен с физлицом (не ИП)?..
(Консультация эксперта, 2025)Если межремонтный период значительно отличается от оставшегося срока полезного использования объекта ОС, затраты после завершения капремонта принимаются к учету в качестве отдельного объекта ОС по первоначальной стоимости. В данном случае сумма капитальных вложений включает договорную стоимость подрядных работ и страховые взносы (п. п. 10, 12 ФСБУ 6/2020 "Основные средства", утвержденного Приказом Минфина России от 17.09.2020 N 204н, п. 9, пп. "а", "з" п. 10, п. 18 ФСБУ 26/2020, Приложение к Письму Минфина России от 23.12.2022 N 07-04-09/126779). В консультации не рассматриваются дальнейшие операции, связанные с объектом ОС. Бухгалтерские записи по отражению рассматриваемых операций произведены в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н. Они приведены в таблице проводок. Записи по принятию к учету объекта ОС в таблице не отражены.
(Консультация эксперта, 2025)Если межремонтный период значительно отличается от оставшегося срока полезного использования объекта ОС, затраты после завершения капремонта принимаются к учету в качестве отдельного объекта ОС по первоначальной стоимости. В данном случае сумма капитальных вложений включает договорную стоимость подрядных работ и страховые взносы (п. п. 10, 12 ФСБУ 6/2020 "Основные средства", утвержденного Приказом Минфина России от 17.09.2020 N 204н, п. 9, пп. "а", "з" п. 10, п. 18 ФСБУ 26/2020, Приложение к Письму Минфина России от 23.12.2022 N 07-04-09/126779). В консультации не рассматриваются дальнейшие операции, связанные с объектом ОС. Бухгалтерские записи по отражению рассматриваемых операций произведены в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н. Они приведены в таблице проводок. Записи по принятию к учету объекта ОС в таблице не отражены.
Вопрос: Будут ли последствия, если вместо исправленного счета-фактуры выставить корректировочный?
(Консультация эксперта, 2025)В связи с этим не рекомендуем покупателю применять вычет по ошибочно выставленному продавцом корректировочному счету-фактуре. Если же налог уже принят к вычету, следует аннулировать запись о регистрации корректировочного счета-фактуры в книге покупок (в дополнительном листе книги) за период вычета. Также за этот период нужно представить уточненную налоговую декларацию. После получения от продавца исправленного счета-фактуры покупатель имеет право на вычет НДС, указанного в таком счете-фактуре.
(Консультация эксперта, 2025)В связи с этим не рекомендуем покупателю применять вычет по ошибочно выставленному продавцом корректировочному счету-фактуре. Если же налог уже принят к вычету, следует аннулировать запись о регистрации корректировочного счета-фактуры в книге покупок (в дополнительном листе книги) за период вычета. Также за этот период нужно представить уточненную налоговую декларацию. После получения от продавца исправленного счета-фактуры покупатель имеет право на вычет НДС, указанного в таком счете-фактуре.
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Ликвидация общества с ограниченной ответственностьюПоскольку ликвидационный баланс содержал недостоверные сведения, оснований у налогового органа для принятия решения о внесении записи в ЕГРЮЛ о ликвидации ООО "Кварк-Инвест" не имелось. Достоверность сведений о порядке ликвидации является обязательным условием, без соблюдения которого осуществление государственной регистрации ликвидации невозможно..."
Статья: Как подать "уточненку" по НДС без неприятных последствий
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 7)2. Проверить, правильно ли заполнены декларации, сверить сведения, по которым установлены расхождения: даты, номера, суммовые показатели, правильность расчета НДС в зависимости от налоговой ставки и стоимости покупок (продаж). Если НДС по счету-фактуре принимался к вычету по частям, нужно проверить общую сумму налога, принятую к вычету по всем записям счета-фактуры. В том числе с учетом предыдущих кварталов.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 7)2. Проверить, правильно ли заполнены декларации, сверить сведения, по которым установлены расхождения: даты, номера, суммовые показатели, правильность расчета НДС в зависимости от налоговой ставки и стоимости покупок (продаж). Если НДС по счету-фактуре принимался к вычету по частям, нужно проверить общую сумму налога, принятую к вычету по всем записям счета-фактуры. В том числе с учетом предыдущих кварталов.
Вопрос: Налоговая инспекция приняла решение об исключении ООО из ЕГРЮЛ (наличие в ЕГРЮЛ записи о сведениях о недостоверности). Может ли такое ООО принимать плату за услуги?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Налоговая инспекция приняла решение об исключении ООО из ЕГРЮЛ (наличие в ЕГРЮЛ записи о сведениях о недостоверности). Может ли такое ООО принимать плату за услуги?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Налоговая инспекция приняла решение об исключении ООО из ЕГРЮЛ (наличие в ЕГРЮЛ записи о сведениях о недостоверности). Может ли такое ООО принимать плату за услуги?
Вопрос: Об обращении несовершеннолетнего гражданина в налоговый орган для получения доступа к интернет-сервису "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц".
(Письмо ФНС России от 05.03.2025 N ЗГ-2-19/3218@)Доступ к интернет-сервису "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" (далее - ЛК ФЛ) лиц, не достигших 14 лет, осуществляется законными представителями (родителями, усыновителями, опекунами) при условии предъявления свидетельства о рождении или иного документа, подтверждающего полномочия законного представителя, и документа, удостоверяющего личность представителя, при обращении в любую инспекцию ФНС России, осуществляющую взаимодействие с физическими лицами. Записаться в налоговый орган в удобное время можно через сервис "Онлайн-запись на прием в инспекцию".
(Письмо ФНС России от 05.03.2025 N ЗГ-2-19/3218@)Доступ к интернет-сервису "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" (далее - ЛК ФЛ) лиц, не достигших 14 лет, осуществляется законными представителями (родителями, усыновителями, опекунами) при условии предъявления свидетельства о рождении или иного документа, подтверждающего полномочия законного представителя, и документа, удостоверяющего личность представителя, при обращении в любую инспекцию ФНС России, осуществляющую взаимодействие с физическими лицами. Записаться в налоговый орган в удобное время можно через сервис "Онлайн-запись на прием в инспекцию".
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 02.07.2025 N 03-12-13/64744 <Исключение из ЕГРЮЛ в упрощенном порядке: при каких условиях возможно?>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 18)Если все условия соблюдены, налоговая принимает решение о предстоящем исключении и вносит об этом запись в ЕГРЮЛ. Это решение публикуется в официальном печатном издании и на сайте ФНС. Цель публикации - уведомить кредиторов и иных заинтересованных лиц, которые вправе подать возражения в налоговую. Для этого дается 3 месяца со дня опубликования решения о предстоящем исключении.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 18)Если все условия соблюдены, налоговая принимает решение о предстоящем исключении и вносит об этом запись в ЕГРЮЛ. Это решение публикуется в официальном печатном издании и на сайте ФНС. Цель публикации - уведомить кредиторов и иных заинтересованных лиц, которые вправе подать возражения в налоговую. Для этого дается 3 месяца со дня опубликования решения о предстоящем исключении.
Статья: Урегулирование споров в России: правовая природа и пути развития
(Новиков Н.А., Михайлова Е.В.)
("Нотариальный вестник", 2021, N 10)При этом перспективы онлайн-урегулирования (онлайн-разрешения) споров очевидны и в публично-правовой сфере. Большинство государственных услуг (уплата налогов, иных обязательных платежей, начисление алиментов, получение пособий, субсидий, запись на прием в органы власти, направление жалоб и проч.) сегодня можно получить в дистанционном формате посредством использования соответствующих цифровых платформ. Поэтому будет целесообразно обеспечить защиту нарушенных при этом прав путем использования процедур онлайн-урегулирования (в дальнейшем - онлайн-разрешения) споров.
(Новиков Н.А., Михайлова Е.В.)
("Нотариальный вестник", 2021, N 10)При этом перспективы онлайн-урегулирования (онлайн-разрешения) споров очевидны и в публично-правовой сфере. Большинство государственных услуг (уплата налогов, иных обязательных платежей, начисление алиментов, получение пособий, субсидий, запись на прием в органы власти, направление жалоб и проч.) сегодня можно получить в дистанционном формате посредством использования соответствующих цифровых платформ. Поэтому будет целесообразно обеспечить защиту нарушенных при этом прав путем использования процедур онлайн-урегулирования (в дальнейшем - онлайн-разрешения) споров.
Статья: Разные "уточненки" меняют сальдо ЕНС на разные даты
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Если НДС по счету-фактуре принимался к вычету по частям, нужно проверить общую сумму налога, принятую к вычету по всем записям счета-фактуры. В том числе с учетом предыдущих кварталов.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Если НДС по счету-фактуре принимался к вычету по частям, нужно проверить общую сумму налога, принятую к вычету по всем записям счета-фактуры. В том числе с учетом предыдущих кварталов.