Закуп металлолома у физических лиц
Подборка наиболее важных документов по запросу Закуп металлолома у физических лиц (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В представленных обществом ПСА отсутствуют сведения о физических лицах, что не позволяет проверить факт приобретения металлолома у этих лиц. В дни совершения операций по закупке лома денежные средства через банкоматы с корпоративных карт не снимались. В ряде чеков ККТ, приложенных к авансовым отчетам, фигурирует одно и то же время отражения операции по закупке металлолома у нескольких физических лиц.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В представленных обществом ПСА отсутствуют сведения о физических лицах, что не позволяет проверить факт приобретения металлолома у этих лиц. В дни совершения операций по закупке лома денежные средства через банкоматы с корпоративных карт не снимались. В ряде чеков ККТ, приложенных к авансовым отчетам, фигурирует одно и то же время отражения операции по закупке металлолома у нескольких физических лиц.
Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 27.04.2024 N 15АП-4190/2024 по делу N А53-32985/2020
Требование: Об отмене определения об отказе в признании сделки недействительной и применении последствий недействительности сделки.
Решение: Определение оставлено без изменения.Лицами, у которых закупались лом и отходы черных металлов являлись физические и юридические лица. Расчеты с физическими лицами за сданный металлолом производились на территории производственного участка за наличный расчет с применением контрольно-кассовой техники, зарегистрированной в установленном порядке и оформлением приемо-сдаточного акта установленной формы в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
Требование: Об отмене определения об отказе в признании сделки недействительной и применении последствий недействительности сделки.
Решение: Определение оставлено без изменения.Лицами, у которых закупались лом и отходы черных металлов являлись физические и юридические лица. Расчеты с физическими лицами за сданный металлолом производились на территории производственного участка за наличный расчет с применением контрольно-кассовой техники, зарегистрированной в установленном порядке и оформлением приемо-сдаточного акта установленной формы в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Криминальная обстановка в сфере оборота лома и отходов черных и цветных металлов в металлургической отрасли
(Федорченко А.В.)
("Безопасность бизнеса", 2021, N 6)Например, граждане Б., К. и В., не имея регистрации и без соответствующей лицензии, необходимой для осуществления такой деятельности, закупив необходимое оборудование, с помощью привлекаемых ими лиц - приемщиков, не осведомленных об их преступной деятельности, - осуществляли заготовку путем приобретения лома и отходов черных и цветных металлов у физических лиц на возмездной основе для последующей переработки и реализации, незаконно хранили заготовленный ими лом и отходы черных и цветных металлов, осуществляли разделку, сортировку и отбор лома и отходов черного и цветного металла, таким образом, незаконно их перерабатывали и подготавливали для последующей реализации. Затем привлекли не осведомленных о преступных намерениях последних водителей, на автомашинах которых с целью реализации незаконно заготовленного и переработанного ими лома и отходов цветных металлов и получения дохода от незаконной деятельности осуществили перевозку лома и отходов цветных металлов в приемо-сдаточный пункт, где, согласно приемо-сдаточному акту, сдали указанный лом и отходы металлов от имени вымышленного ломосдатчика.
(Федорченко А.В.)
("Безопасность бизнеса", 2021, N 6)Например, граждане Б., К. и В., не имея регистрации и без соответствующей лицензии, необходимой для осуществления такой деятельности, закупив необходимое оборудование, с помощью привлекаемых ими лиц - приемщиков, не осведомленных об их преступной деятельности, - осуществляли заготовку путем приобретения лома и отходов черных и цветных металлов у физических лиц на возмездной основе для последующей переработки и реализации, незаконно хранили заготовленный ими лом и отходы черных и цветных металлов, осуществляли разделку, сортировку и отбор лома и отходов черного и цветного металла, таким образом, незаконно их перерабатывали и подготавливали для последующей реализации. Затем привлекли не осведомленных о преступных намерениях последних водителей, на автомашинах которых с целью реализации незаконно заготовленного и переработанного ими лома и отходов цветных металлов и получения дохода от незаконной деятельности осуществили перевозку лома и отходов цветных металлов в приемо-сдаточный пункт, где, согласно приемо-сдаточному акту, сдали указанный лом и отходы металлов от имени вымышленного ломосдатчика.
Статья: НДФЛ: разъяснения официальных органов по итогам 2022 года
(Телегус А.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Так, в Постановлении АС ЦО от 12.07.2022 N Ф10-1896/2022 по делу N А62-349/2021 рассмотрен эпизод, когда организация перечисляла денежные средства на корпоративные карты подотчетных лиц. Однако в авансовых отчетах сведения о списании с корпоративной карты наличных денежных средств не отражены, не указан реальный предыдущий остаток. Доказательств возврата обществу его сотрудниками денежных средств, перечисленных на корпоративные карты под отчет и не израсходованных на оплату закупленного у физических лиц металлолома, организацией в материалы дела не представлено. В связи с этим соответствующие суммы были признаны доходом подотчетных лиц, подлежащим включению в налоговую базу по НДФЛ.
(Телегус А.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Так, в Постановлении АС ЦО от 12.07.2022 N Ф10-1896/2022 по делу N А62-349/2021 рассмотрен эпизод, когда организация перечисляла денежные средства на корпоративные карты подотчетных лиц. Однако в авансовых отчетах сведения о списании с корпоративной карты наличных денежных средств не отражены, не указан реальный предыдущий остаток. Доказательств возврата обществу его сотрудниками денежных средств, перечисленных на корпоративные карты под отчет и не израсходованных на оплату закупленного у физических лиц металлолома, организацией в материалы дела не представлено. В связи с этим соответствующие суммы были признаны доходом подотчетных лиц, подлежащим включению в налоговую базу по НДФЛ.
Нормативные акты
Информационное письмо Банка России от 18.01.2023 N ИН-08-12/6
"О национальной оценке рисков ОД и ФТ"Расширен <59> перечень признаков, указывающих на необычный характер операции (сделки), в том числе за счет дополнения признаками осуществления клиентами кредитных организаций операций по снятию клиентом - юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем денежных средств в наличной форме с банковского счета для покупки у физических лиц лома черных, цветных или драгоценных металлов, если доля снятия наличных на указанные цели превышает 30 процентов от общего объема расходов на закупку лома либо сумма снимаемых наличных денежных средств превышает 3 млн рублей в день.
"О национальной оценке рисков ОД и ФТ"Расширен <59> перечень признаков, указывающих на необычный характер операции (сделки), в том числе за счет дополнения признаками осуществления клиентами кредитных организаций операций по снятию клиентом - юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем денежных средств в наличной форме с банковского счета для покупки у физических лиц лома черных, цветных или драгоценных металлов, если доля снятия наличных на указанные цели превышает 30 процентов от общего объема расходов на закупку лома либо сумма снимаемых наличных денежных средств превышает 3 млн рублей в день.