Закрытие расчетного счета филиала
Подборка наиболее важных документов по запросу Закрытие расчетного счета филиала (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ООО находится на УСН ("доходы"). Если ООО открывает расчетный счет в зарубежном банке (Казахстан), может ли оно потерять право на применение УСН?
(Консультация эксперта, 2023)Соответственно, один лишь факт открытия расчетного счета за пределами РФ не приведет к потере права на применение УСН. Вместе с тем, в случае если, например, в соответствии с нормами иностранного законодательства у организации возникнет обязанность по открытию филиала за пределами РФ в связи с открытием расчетного счета, данный факт приведет к потере права на УСН.
(Консультация эксперта, 2023)Соответственно, один лишь факт открытия расчетного счета за пределами РФ не приведет к потере права на применение УСН. Вместе с тем, в случае если, например, в соответствии с нормами иностранного законодательства у организации возникнет обязанность по открытию филиала за пределами РФ в связи с открытием расчетного счета, данный факт приведет к потере права на УСН.
"Научно-практический комментарий к Федеральному закону "Об обществах с ограниченной ответственностью"
(том 1)
(под ред. И.С. Шиткиной)
("Статут", 2021)4.1(4). Филиал по усмотрению создавшего его общества может по месту своего нахождения иметь в учреждениях банка или иных кредитных учреждениях расчетный или текущий счет (рублевый или валютный) <1>, при этом наличие или отсутствие по месту нахождения обособленного подразделения банковского счета не влияет на гражданско-правовой статус филиала.
(том 1)
(под ред. И.С. Шиткиной)
("Статут", 2021)4.1(4). Филиал по усмотрению создавшего его общества может по месту своего нахождения иметь в учреждениях банка или иных кредитных учреждениях расчетный или текущий счет (рублевый или валютный) <1>, при этом наличие или отсутствие по месту нахождения обособленного подразделения банковского счета не влияет на гражданско-правовой статус филиала.
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: УСН: Налоговый орган признал незаконным применение УСН (отказал в переходе на УСН) из-за наличия филиала
(КонсультантПлюс, 2026)о прекращении деятельности по прошлому месту нахождения Налогоплательщика (соглашениями о расторжении договоров аренды недвижимости, которая использовалась для организации розничного рынка, выпиской из арендной базы Налогоплательщика, в которой указана дата фактического окончания срока аренды торговых мест, оборотно-сальдовыми ведомостями по счету 51 "Расчетные счета", из которых следует прекращение получения дохода от указанной деятельности и т.п.) >>>
(КонсультантПлюс, 2026)о прекращении деятельности по прошлому месту нахождения Налогоплательщика (соглашениями о расторжении договоров аренды недвижимости, которая использовалась для организации розничного рынка, выпиской из арендной базы Налогоплательщика, в которой указана дата фактического окончания срока аренды торговых мест, оборотно-сальдовыми ведомостями по счету 51 "Расчетные счета", из которых следует прекращение получения дохода от указанной деятельности и т.п.) >>>
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Филиал банка
(КонсультантПлюс, 2026)...Учитывая, что обязанность не исполнена (иного из материалов дела не следует), суд... пришел к верному выводу о том, что требование о предоставлении выписки о движении денежных средств по расчетному счету акционерного общества в конкретном банке является обоснованным.
(КонсультантПлюс, 2026)...Учитывая, что обязанность не исполнена (иного из материалов дела не следует), суд... пришел к верному выводу о том, что требование о предоставлении выписки о движении денежных средств по расчетному счету акционерного общества в конкретном банке является обоснованным.
Нормативные акты
"Договор между Российской Федерацией и Республикой Беларусь об общих принципах налогообложения по косвенным налогам"
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)ведению текущих (расчетных) банковских счетов, вкладных (депозитных) или иных счетов, а также операций, непосредственно связанных с переводом денежных средств, долговыми обязательствами. К указанным оборотам относятся суммы:
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)ведению текущих (расчетных) банковских счетов, вкладных (депозитных) или иных счетов, а также операций, непосредственно связанных с переводом денежных средств, долговыми обязательствами. К указанным оборотам относятся суммы:
Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И
(ред. от 31.03.2026)
"О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2017 N 48749)6.1.1. При переводе из банка УК контракта (кредитного договора) на обслуживание в другой уполномоченный банк (включая перевод из одного филиала в другой филиал банка УК, из головного офиса банка УК в филиал банка УК, из филиала банка УК в головной офис банка УК), а также при закрытии резидентом всех расчетных счетов в банке УК.
(ред. от 31.03.2026)
"О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2017 N 48749)6.1.1. При переводе из банка УК контракта (кредитного договора) на обслуживание в другой уполномоченный банк (включая перевод из одного филиала в другой филиал банка УК, из головного офиса банка УК в филиал банка УК, из филиала банка УК в головной офис банка УК), а также при закрытии резидентом всех расчетных счетов в банке УК.
Вопрос: О вопросах, связанных с осуществлением валютных операций в случае закрытия филиала банка, заполнением справки о подтверждающих документах, ведомости банковского контроля.
(Письмо Банка России от 25.06.2024 N 12-7-1/4517)1) какой код вида валютной операции применим к валютной операции в случае переноса балансов со счетов клиентов в закрываемом филиале банка на счета клиентов в головной организации банка (транзитный валютный счет резидента, текущий валютный счет резидента, расчетный счет нерезидента);
(Письмо Банка России от 25.06.2024 N 12-7-1/4517)1) какой код вида валютной операции применим к валютной операции в случае переноса балансов со счетов клиентов в закрываемом филиале банка на счета клиентов в головной организации банка (транзитный валютный счет резидента, текущий валютный счет резидента, расчетный счет нерезидента);
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 5)В п. 2.2 Инструкции Банка России от 30.06.2021 N 204-И "Об открытии, ведении и закрытии банковских счетов и счетов по вкладам (депозитам)" сказано:
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 5)В п. 2.2 Инструкции Банка России от 30.06.2021 N 204-И "Об открытии, ведении и закрытии банковских счетов и счетов по вкладам (депозитам)" сказано:
"Обзор практики рассмотрения жалоб на действия (бездействие) заказчика, комиссии по осуществлению закупок, оператора электронной площадки при закупке товаров, работ, услуг в соответствии с положениями Федерального закона от 18.07.2011 N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц" (июнь 2025 года)"
(Управление контроля размещения государственного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)При этом по Контракту N 2 расчеты проводились на расчетный счет N 4070281062487000163, открытый в Приволжском филиале ПАО "Росбанк". На момент подачи заявки на участие в Конкурсе ПАО "Росбанк" ликвидировано путем реорганизации в форме присоединения к АО "Т-Банк".
(Управление контроля размещения государственного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)При этом по Контракту N 2 расчеты проводились на расчетный счет N 4070281062487000163, открытый в Приволжском филиале ПАО "Росбанк". На момент подачи заявки на участие в Конкурсе ПАО "Росбанк" ликвидировано путем реорганизации в форме присоединения к АО "Т-Банк".
Путеводитель по судебной практике: Банковский счет.
Прекращается ли договор банковского счета в момент исключения из ЕГРЮЛ юридического лица - клиента банка
(КонсультантПлюс, 2026)12.04.2019 ликвидатор ООО "Регион" обратилось в Банк с заявлением о расторжении договора банковского счет, закрытии расчетного счета N 40702810507000012895 и переводе оставшихся на этом расчетном счете после ликвидации общества денежных средств на счет Дубовик А.Ю. - единственного участника общества и перечислении остатка денежных средств на закрываемом счете в пользу получателя Дубовик А.Ю. в филиале Южный ПАО Банк Уралсиб.
Прекращается ли договор банковского счета в момент исключения из ЕГРЮЛ юридического лица - клиента банка
(КонсультантПлюс, 2026)12.04.2019 ликвидатор ООО "Регион" обратилось в Банк с заявлением о расторжении договора банковского счет, закрытии расчетного счета N 40702810507000012895 и переводе оставшихся на этом расчетном счете после ликвидации общества денежных средств на счет Дубовик А.Ю. - единственного участника общества и перечислении остатка денежных средств на закрываемом счете в пользу получателя Дубовик А.Ю. в филиале Южный ПАО Банк Уралсиб.
Вопрос: Физлицо зарегистрировалось в качестве ИП и хочет перейти на применение АУСН. У него имеются текущий и расчетный счета. Расчетный счет открыт в уполномоченном банке, а текущий - нет. Вправе ли ИП перейти на применение АУСН, если его текущий счет открыт не в уполномоченном банке?
(Консультация эксперта, 2026)Текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с ведением предпринимательской деятельности в качестве индивидуальных предпринимателей или с частной практикой, а также физическим лицам, применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", не являющимся индивидуальными предпринимателями или физическими лицами, занимающимися в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, для совершения операций при ведении деятельности, в связи с которой указанные физические лица применяют специальный налоговый режим (п. 2.1 Инструкции Банка России от 30.06.2021 N 204-И "Об открытии, ведении и закрытии банковских счетов и счетов по вкладам (депозитам)" (далее - Инструкция N 204-И)).
(Консультация эксперта, 2026)Текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с ведением предпринимательской деятельности в качестве индивидуальных предпринимателей или с частной практикой, а также физическим лицам, применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", не являющимся индивидуальными предпринимателями или физическими лицами, занимающимися в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, для совершения операций при ведении деятельности, в связи с которой указанные физические лица применяют специальный налоговый режим (п. 2.1 Инструкции Банка России от 30.06.2021 N 204-И "Об открытии, ведении и закрытии банковских счетов и счетов по вкладам (депозитам)" (далее - Инструкция N 204-И)).