Закрытие расчетного счета филиала
Подборка наиболее важных документов по запросу Закрытие расчетного счета филиала (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 15.06.2022 N 07АП-10400/2021(2) по делу N А45-39137/2019
Требование: Об отмене определения об отказе в привлечении к субсидиарной ответственности по обязательствам должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.С учетом невозможности получения выписки по расчетному счету в ликвидируемом банке (филиал АКИБ "Образование"), представления в материалы дела копию банковских документов, подтверждающих предоставление займов должнику от учредителя, суд посчитал доказанным факт предоставления займов должнику. Указанными документами конкурсный управляющий располагал.
Требование: Об отмене определения об отказе в привлечении к субсидиарной ответственности по обязательствам должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.С учетом невозможности получения выписки по расчетному счету в ликвидируемом банке (филиал АКИБ "Образование"), представления в материалы дела копию банковских документов, подтверждающих предоставление займов должнику от учредителя, суд посчитал доказанным факт предоставления займов должнику. Указанными документами конкурсный управляющий располагал.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: УСН: Налоговый орган признал незаконным применение УСН (отказал в переходе на УСН) из-за наличия филиала
(КонсультантПлюс, 2024)о прекращении деятельности по прошлому месту нахождения Налогоплательщика (соглашениями о расторжении договоров аренды недвижимости, которая использовалась для организации розничного рынка, выпиской из арендной базы Налогоплательщика, в которой указана дата фактического окончания срока аренды торговых мест, оборотно-сальдовыми ведомостями по счету 51 "Расчетные счета", из которых следует прекращение получения дохода от указанной деятельности и т.п.) >>>
(КонсультантПлюс, 2024)о прекращении деятельности по прошлому месту нахождения Налогоплательщика (соглашениями о расторжении договоров аренды недвижимости, которая использовалась для организации розничного рынка, выпиской из арендной базы Налогоплательщика, в которой указана дата фактического окончания срока аренды торговых мест, оборотно-сальдовыми ведомостями по счету 51 "Расчетные счета", из которых следует прекращение получения дохода от указанной деятельности и т.п.) >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Тест: 10 вопросов, которые помогут лучше узнать РСВ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2022, N 21)3. Организация в июне закрыла филиал, у которого был расчетный счет и который начислял зарплату работникам. РСВ за полугодие сдали в ИФНС по месту нахождения филиала. В сентябре обнаружили ошибки в начислении взносов за июнь по работникам филиала. Куда сдать уточненный РСВ?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2022, N 21)3. Организация в июне закрыла филиал, у которого был расчетный счет и который начислял зарплату работникам. РСВ за полугодие сдали в ИФНС по месту нахождения филиала. В сентябре обнаружили ошибки в начислении взносов за июнь по работникам филиала. Куда сдать уточненный РСВ?
Вопрос: О вопросах, связанных с осуществлением валютных операций в случае закрытия филиала банка, заполнением справки о подтверждающих документах, ведомости банковского контроля.
(Письмо Банка России от 25.06.2024 N 12-7-1/4517)1) какой код вида валютной операции применим к валютной операции в случае переноса балансов со счетов клиентов в закрываемом филиале банка на счета клиентов в головной организации банка (транзитный валютный счет резидента, текущий валютный счет резидента, расчетный счет нерезидента);
(Письмо Банка России от 25.06.2024 N 12-7-1/4517)1) какой код вида валютной операции применим к валютной операции в случае переноса балансов со счетов клиентов в закрываемом филиале банка на счета клиентов в головной организации банка (транзитный валютный счет резидента, текущий валютный счет резидента, расчетный счет нерезидента);
Нормативные акты
Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И
(ред. от 09.01.2024)
"О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2017 N 48749)6.1.1. При переводе из банка УК контракта (кредитного договора) на обслуживание в другой уполномоченный банк (включая перевод из одного филиала в другой филиал банка УК, из головного офиса банка УК в филиал банка УК, из филиала банка УК в головной офис банка УК), а также при закрытии резидентом всех расчетных счетов в банке УК.
(ред. от 09.01.2024)
"О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2017 N 48749)6.1.1. При переводе из банка УК контракта (кредитного договора) на обслуживание в другой уполномоченный банк (включая перевод из одного филиала в другой филиал банка УК, из головного офиса банка УК в филиал банка УК, из филиала банка УК в головной офис банка УК), а также при закрытии резидентом всех расчетных счетов в банке УК.
<Письмо> ФНС России от 28.12.2017 N ГД-4-14/26814@
<О направлении "Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов N 4 (2017)">- поскольку общество с ограниченной ответственностью не представляло в течение 12 месяцев документов отчетности, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (последняя отчетность представлена 28.07.2010), у юридического лица в течение 12 месяцев по расчетным счетам отсутствовало движение денежных средств; расчетный счет, открытый в филиале "Новосибирский" АО "Г.", закрыт 14.01.2014, регистрирующим органом 05.02.2016 принято решение о предстоящем исключении общества с ограниченной ответственностью из ЕГРЮЛ как недействующего юридического лица; 02.06.2016 в реестр внесена запись об исключении указанного лица как прекратившего свою деятельность юридического лица;
<О направлении "Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов N 4 (2017)">- поскольку общество с ограниченной ответственностью не представляло в течение 12 месяцев документов отчетности, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (последняя отчетность представлена 28.07.2010), у юридического лица в течение 12 месяцев по расчетным счетам отсутствовало движение денежных средств; расчетный счет, открытый в филиале "Новосибирский" АО "Г.", закрыт 14.01.2014, регистрирующим органом 05.02.2016 принято решение о предстоящем исключении общества с ограниченной ответственностью из ЕГРЮЛ как недействующего юридического лица; 02.06.2016 в реестр внесена запись об исключении указанного лица как прекратившего свою деятельность юридического лица;