Закон о командировании
Подборка наиболее важных документов по запросу Закон о командировании (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ...Организация, осуществляющая свою деятельность в одном субъекте РФ, направила двух работников в командировку сроком на пять месяцев в другой субъект РФ. Возникает ли у организации в такой ситуации обособленное подразделение по смыслу ст. 2 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, учитывая, что место командировки отличается от места нахождения организации и работники направлены в командировку на срок более одного месяца?
(Консультация эксперта, 2009)Вопрос: Организация, осуществляющая свою деятельность в одном субъекте РФ, направила двух работников в командировку сроком на пять месяцев в другой субъект РФ. Возникает ли у организации в такой ситуации обособленное подразделение по смыслу ст. 2 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования", учитывая, что место командировки отличается от места нахождения организации и работники направлены в командировку на срок более одного месяца?
(Консультация эксперта, 2009)Вопрос: Организация, осуществляющая свою деятельность в одном субъекте РФ, направила двух работников в командировку сроком на пять месяцев в другой субъект РФ. Возникает ли у организации в такой ситуации обособленное подразделение по смыслу ст. 2 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования", учитывая, что место командировки отличается от места нахождения организации и работники направлены в командировку на срок более одного месяца?
Вопрос: ...Организация не включила в базу для начисления страховых взносов стоимость услуг VIP-залов в аэропорту для командированных работников. Подлежит ли организация ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 47 Закона N 212-ФЗ? Подлежит ли обложению страховыми взносами стоимость услуг VIP-зала, если такие услуги предусмотрены локальным актом организации?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2014)Вопрос: ПФР привлек организацию к ответственности по ч. 1 ст. 47 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования". Основанием послужил тот факт, что организация не включила в базу для начисления страховых взносов стоимость услуг VIP-залов в аэропорту для командированных работников. Оплата работникам, направляемым в командировку, услуг VIP-зала в аэропорту предусмотрена локальным нормативным актом организации.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2014)Вопрос: ПФР привлек организацию к ответственности по ч. 1 ст. 47 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования". Основанием послужил тот факт, что организация не включила в базу для начисления страховых взносов стоимость услуг VIP-залов в аэропорту для командированных работников. Оплата работникам, направляемым в командировку, услуг VIP-зала в аэропорту предусмотрена локальным нормативным актом организации.
Нормативные акты
показать больше документовВопрос: В соответствии с п. п. 2 и 3 ч. 6.1 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" валютные операции по выплате заработной платы сотрудникам представительства юридического лица - резидента, находящегося за пределами территории РФ, и по оплате и (или) возмещению расходов, связанных с командированием указанных сотрудников на территорию страны местонахождения указанных представительств и за ее пределы, за исключением территории РФ, осуществляются юридическим лицом - резидентом через счета в банках за пределами территории РФ без ограничений. Могут ли без ограничений осуществляться аналогичные валютные операции между юридическим лицом - резидентом и филиалом юридического лица - резидента?
(Консультация эксперта, Росфиннадзор, 2012)Вопрос: В соответствии с п. п. 2 и 3 ч. 6.1 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" валютные операции по выплате заработной платы сотрудникам представительства юридического лица - резидента, находящегося за пределами территории РФ, и по оплате и (или) возмещению расходов, связанных с командированием указанных сотрудников на территорию страны местонахождения указанных представительств и за ее пределы, за исключением территории РФ, осуществляются юридическим лицом - резидентом через счета в банках за пределами территории РФ без ограничений.
(Консультация эксперта, Росфиннадзор, 2012)Вопрос: В соответствии с п. п. 2 и 3 ч. 6.1 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" валютные операции по выплате заработной платы сотрудникам представительства юридического лица - резидента, находящегося за пределами территории РФ, и по оплате и (или) возмещению расходов, связанных с командированием указанных сотрудников на территорию страны местонахождения указанных представительств и за ее пределы, за исключением территории РФ, осуществляются юридическим лицом - резидентом через счета в банках за пределами территории РФ без ограничений.
Вопрос: ...В связи с переходом на упрощенную систему бухучета просим разъяснить, может ли наше предприятие включать в расходы, подлежащие зачету по п. 2 ст.3 Федерального закона N 222-ФЗ, стоимость билетов железнодорожного транспорта для поездки сотрудников в служебные командировки, стоимость проживания в гостиницах сотрудников в служебных командировках.
(Письмо Минфина РФ от 03.07.1998 N 04-02-05/3)Вопрос: В связи с переходом на упрощенную систему бухучета и налогообложения просим разъяснить, может ли наше предприятие включать в расходы, подлежащие зачету по п.2 ст.3 Федерального закона "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства", в разд. "Стоимость оказанных услуг":
(Письмо Минфина РФ от 03.07.1998 N 04-02-05/3)Вопрос: В связи с переходом на упрощенную систему бухучета и налогообложения просим разъяснить, может ли наше предприятие включать в расходы, подлежащие зачету по п.2 ст.3 Федерального закона "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства", в разд. "Стоимость оказанных услуг":
Вопрос: ...Работа работников организации осуществляется в пути или имеет разъездной характер. Организация оплачивает им расходы по найму жилых помещений, по проезду, выплачивает суточные. В силу ст. 166 ТК РФ служебные поездки таких работников служебными командировками не признаются. Подлежат ли оплачиваемые организацией расходы освобождению от обложения страховыми взносами на основании ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ?
(Консультация эксперта, ПФ РФ, 2010)Вопрос: Оплата организацией расходов работникам, связанных с командировками (например, суточные, расходы по найму жилого помещения, расходы по проезду), не подлежит обложению страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды согласно ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" (далее - Закон N 212-ФЗ). Работа некоторых работников организации осуществляется в пути или имеет разъездной характер. Организация оплачивает таким работникам расходы по найму жилых помещений (в разных городах), выплачивает суточные, оплачивает расходы по проезду. Вместе с этим в силу ст. 166 Трудового кодекса РФ служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются. Подлежат ли оплачиваемые организацией расходы освобождению от обложения страховыми взносами на основании ч. 2 ст. 9 Закона N 212-ФЗ (с учетом того, что поездки работников не признаются командировками)?
(Консультация эксперта, ПФ РФ, 2010)Вопрос: Оплата организацией расходов работникам, связанных с командировками (например, суточные, расходы по найму жилого помещения, расходы по проезду), не подлежит обложению страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды согласно ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" (далее - Закон N 212-ФЗ). Работа некоторых работников организации осуществляется в пути или имеет разъездной характер. Организация оплачивает таким работникам расходы по найму жилых помещений (в разных городах), выплачивает суточные, оплачивает расходы по проезду. Вместе с этим в силу ст. 166 Трудового кодекса РФ служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются. Подлежат ли оплачиваемые организацией расходы освобождению от обложения страховыми взносами на основании ч. 2 ст. 9 Закона N 212-ФЗ (с учетом того, что поездки работников не признаются командировками)?
Вопрос: Юрист коммерческой организации, расположенной в г. Липецке, направлен в командировку в г. Брянск для представления интересов организации в федеральном арбитражном суде. Должна ли по закону организация компенсировать работнику командировочные расходы, связанные с его проездом в служебных целях на городском транспорте во время командировки от гостиницы до суда и т.д.? Если нет, то можно ли предусмотреть такую компенсацию в коллективном договоре с работниками?
(Консультация эксперта, 2010)Вопрос: Юрист коммерческой организации, расположенной в г. Липецке, направлен в командировку в г. Брянск для представления интересов организации в федеральном арбитражном суде. Должна ли по закону организация компенсировать работнику командировочные расходы, связанные с его проездом в служебных целях на городском транспорте во время командировки от гостиницы до суда и т.д.? Если нет, то можно ли предусмотреть такую компенсацию в коллективном договоре с работниками?
(Консультация эксперта, 2010)Вопрос: Юрист коммерческой организации, расположенной в г. Липецке, направлен в командировку в г. Брянск для представления интересов организации в федеральном арбитражном суде. Должна ли по закону организация компенсировать работнику командировочные расходы, связанные с его проездом в служебных целях на городском транспорте во время командировки от гостиницы до суда и т.д.? Если нет, то можно ли предусмотреть такую компенсацию в коллективном договоре с работниками?
Вопрос: ...1. Облагаются ли страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний при однодневной командировке работников сумма денежных средств, выплачиваемая взамен суточных, и сумма суточных? Обязательно ли оформлять командировочное удостоверение? 2. Вопрос о том, в течение пяти рабочих или календарных дней вручается решение по результатам проверки, не урегулирован. Правомерно ли руководствоваться Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ?
(Письмо ФСС РФ от 02.07.2013 N 15-03-14/05-6357)Вопрос: 1. При направлении работника в служебную командировку ему необходимо компенсировать (возместить) ряд расходов, в том числе суточные (ст. 168 Трудового кодекса РФ, п. 11 Положения, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749).
(Письмо ФСС РФ от 02.07.2013 N 15-03-14/05-6357)Вопрос: 1. При направлении работника в служебную командировку ему необходимо компенсировать (возместить) ряд расходов, в том числе суточные (ст. 168 Трудового кодекса РФ, п. 11 Положения, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749).
Вопрос: ...Организация оплачивает в иностранной валюте проживание работников в гостинице во время загранкомандировки авансом (до отбытия работника в командировку) и после утверждения авансового отчета. Каков порядок учета доходов (расходов) в виде курсовых разниц, возникающих при оплате авансом и после принятия расходов к учету, в связи с вступлением в силу Федерального закона от 25.11.2009 N 281-ФЗ, внесшего изменения в гл. 25 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 30.07.2010 N 03-03-06/2/136)Вопрос: Федеральным законом от 25.11.2009 N 281-ФЗ с 01.01.2010 в п. 11 ст. 250 и пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ внесены изменения, в соответствии с которыми из состава внереализационных доходов (расходов) подлежат исключению доходы (расходы) в виде курсовой разницы, возникающей от переоценки выданных и полученных авансов по договорам с оплатой в иностранной валюте.
(Письмо Минфина РФ от 30.07.2010 N 03-03-06/2/136)Вопрос: Федеральным законом от 25.11.2009 N 281-ФЗ с 01.01.2010 в п. 11 ст. 250 и пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ внесены изменения, в соответствии с которыми из состава внереализационных доходов (расходов) подлежат исключению доходы (расходы) в виде курсовой разницы, возникающей от переоценки выданных и полученных авансов по договорам с оплатой в иностранной валюте.
Вопрос: При оплате работнику расходов на командировки облагается ли НДФЛ и страховыми взносами (исчисляемыми и уплачиваемыми в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования") стоимость питания, включенного в цену номера, о чем имеется соответствующая информация в счете за проживание в гостинице?
(Консультация эксперта, 2010)Вопрос: При оплате работнику расходов на командировки облагается ли НДФЛ и страховыми взносами (исчисляемыми и уплачиваемыми в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования") стоимость питания, включенного в цену номера, о чем имеется соответствующая информация в счете за проживание в гостинице?
(Консультация эксперта, 2010)Вопрос: При оплате работнику расходов на командировки облагается ли НДФЛ и страховыми взносами (исчисляемыми и уплачиваемыми в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования") стоимость питания, включенного в цену номера, о чем имеется соответствующая информация в счете за проживание в гостинице?
Вопрос: Организация оплачивает своим работникам фактически произведенные расходы на проезд до места командирования и обратно. Подлежат ли данные выплаты обложению страховыми взносами в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ? Обязана ли организация в целях освобождения от уплаты страховых взносов вести учет направляемых в командировки работников и в какой форме должен производиться этот учет?
(Консультация эксперта, ПФ РФ, 2009)Вопрос: Организация оплачивает своим работникам фактически произведенные расходы на проезд до места командирования и обратно. Подлежат ли данные выплаты обложению страховыми взносами в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ? Обязана ли организация в целях освобождения от уплаты страховых взносов вести учет направляемых в командировки работников и в какой форме должен производиться этот учет?
(Консультация эксперта, ПФ РФ, 2009)Вопрос: Организация оплачивает своим работникам фактически произведенные расходы на проезд до места командирования и обратно. Подлежат ли данные выплаты обложению страховыми взносами в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ? Обязана ли организация в целях освобождения от уплаты страховых взносов вести учет направляемых в командировки работников и в какой форме должен производиться этот учет?
Вопрос: Локальным актом организации установлено, что при направлении работников в командировки выплата суточных работникам производится в соответствии с фактически подтвержденными расходами работников. Подлежат ли суточные обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ?
(Консультация эксперта, ПФ РФ, 2009)Вопрос: Локальным актом организации установлено, что при направлении работников в командировки выплата суточных работникам производится в соответствии с фактически подтвержденными расходами работников. Подлежат ли суточные обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ?
(Консультация эксперта, ПФ РФ, 2009)Вопрос: Локальным актом организации установлено, что при направлении работников в командировки выплата суточных работникам производится в соответствии с фактически подтвержденными расходами работников. Подлежат ли суточные обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ?
Вопрос: Налоговая инспекция обязывает торговые организации удерживать подоходный налог с разницы в цене, получаемой потребителями за некачественные товары, сдаваемые ими в соответствии с п.3 ст.24 Закона "О защите прав потребителей"... Права ли налоговая инспекция? Оплачиваются ли командировочные расходы работнику, направленному в командировку на один день?
(Письмо Минфина РФ от 23.09.1997 N 04-04-06)Вопрос: Налоговая инспекция обязывает торговые организации удерживать подоходный налог с разницы в цене, получаемой потребителями за некачественные товары, сдаваемые ими в торговые организации в соответствии с п.3 ст.24 Закона "О защите прав потребителей". Потребитель получает новую цену за сданный некачественный товар, соответствующую цене этого товара на день удовлетворения требования потребителя, т.е. на полученные деньги он покупает аналогичный товар по новой цене, не имея при этом дохода. Права ли налоговая инспекция?
(Письмо Минфина РФ от 23.09.1997 N 04-04-06)Вопрос: Налоговая инспекция обязывает торговые организации удерживать подоходный налог с разницы в цене, получаемой потребителями за некачественные товары, сдаваемые ими в торговые организации в соответствии с п.3 ст.24 Закона "О защите прав потребителей". Потребитель получает новую цену за сданный некачественный товар, соответствующую цене этого товара на день удовлетворения требования потребителя, т.е. на полученные деньги он покупает аналогичный товар по новой цене, не имея при этом дохода. Права ли налоговая инспекция?