Займы при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Займы при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно занизил сумму доходов в связи с поступлением денежных средств от взаимозависимых лиц по договорам займа в целях сохранения УСН, в связи с чем ему начислена недоимка по ОСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно занизил сумму доходов в связи с поступлением денежных средств от взаимозависимых лиц по договорам займа в целях сохранения УСН, в связи с чем ему начислена недоимка по ОСН.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.16 "Порядок определения расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд отметил, что смысл кредитования заключается в том, чтобы предоставить предпринимателям возможность развития, увеличения оборотных средств без необходимости ожидания накопления. Следуя законодательной логике, следствием уменьшения налогооблагаемой базы по УСН на проценты по кредитам и займам является уменьшение нагрузки на бизнес, имеющей льготный режим налогообложения для обеспечения возможности роста.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд отметил, что смысл кредитования заключается в том, чтобы предоставить предпринимателям возможность развития, увеличения оборотных средств без необходимости ожидания накопления. Следуя законодательной логике, следствием уменьшения налогооблагаемой базы по УСН на проценты по кредитам и займам является уменьшение нагрузки на бизнес, имеющей льготный режим налогообложения для обеспечения возможности роста.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Проценты по полученным кредитам и займам: расчет и учет
(Издательство "Главная книга", 2026)На УСН проценты включайте в расходы на дату уплаты (ст. 346.17 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)На УСН проценты включайте в расходы на дату уплаты (ст. 346.17 НК РФ).
Путеводитель по сделкам. Заем денежный. ЗаемщикУПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Готовое решение: Уплата НДФЛ с доходов ИП на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Если выдача займа у ИП на УСН связана с предпринимательской деятельностью, то с полученных по займу процентов НДФЛ уплачивать не нужно. Проценты в этом случае признаются доходами в целях налогообложения при применении УСН. Такой вывод следует из пп. 2 п. 1 ст. 248, п. 6 ст. 250, п. 3 ст. 346.11, п. 1 ст. 346.15 НК РФ, Писем Минфина России от 06.04.2017 N 03-11-11/20549, ФНС России от 09.10.2012 N ЕД-4-3/16985@.
(КонсультантПлюс, 2026)Если выдача займа у ИП на УСН связана с предпринимательской деятельностью, то с полученных по займу процентов НДФЛ уплачивать не нужно. Проценты в этом случае признаются доходами в целях налогообложения при применении УСН. Такой вывод следует из пп. 2 п. 1 ст. 248, п. 6 ст. 250, п. 3 ст. 346.11, п. 1 ст. 346.15 НК РФ, Писем Минфина России от 06.04.2017 N 03-11-11/20549, ФНС России от 09.10.2012 N ЕД-4-3/16985@.
Статья: Особенности анализа и оценки заемных отношений с взаимозависимыми лицами
(Щепотьев А.В.)
("Банковское право", 2021, N 3)- снижение налоговой нагрузки. Рассмотрим пример. В рамках группы денежных средств достаточно для нормального функционирования деятельности. Посредством определенных хозяйственных операций искусственно денежные средства были аккумулированы на организации, находящейся на упрощенной системе налогообложение (УСН) "доходы", которая выступает заимодавцем для иных субъектов группы, находящихся на ОСНО. Проценты по заемным отношениям, получаемые организацией на УСН ("доходы"), становятся объектом налогообложения как доход по ставке 6%, эти же проценты становятся для компаний на ОСНО расходами, учитываемыми при исчислении налога на прибыль (ставка 20%);
(Щепотьев А.В.)
("Банковское право", 2021, N 3)- снижение налоговой нагрузки. Рассмотрим пример. В рамках группы денежных средств достаточно для нормального функционирования деятельности. Посредством определенных хозяйственных операций искусственно денежные средства были аккумулированы на организации, находящейся на упрощенной системе налогообложение (УСН) "доходы", которая выступает заимодавцем для иных субъектов группы, находящихся на ОСНО. Проценты по заемным отношениям, получаемые организацией на УСН ("доходы"), становятся объектом налогообложения как доход по ставке 6%, эти же проценты становятся для компаний на ОСНО расходами, учитываемыми при исчислении налога на прибыль (ставка 20%);
Статья: Исследование экономико-юридического содержания понятия "микрокредитование"
(Шестемиров А.А., Семенова А.Д.)
("Финансовое право", 2023, N 4)3. Упрощенная система одобрения заявок и дальнейшего обслуживания займа.
(Шестемиров А.А., Семенова А.Д.)
("Финансовое право", 2023, N 4)3. Упрощенная система одобрения заявок и дальнейшего обслуживания займа.
Путеводитель по сделкам. Новация. Должник по первоначальному обязательству1. УСН и бухучет при новации обязательства по возврату заимодавцу займа в обязательство по поставке товаров (работ, услуг)
Готовое решение: Как на УСН учесть уступку права требования по договору займа
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как должнику на УСН учесть уступку права требования по договору займа
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как должнику на УСН учесть уступку права требования по договору займа
Вопрос: Организация, применяющая УСН, получила заем от учредителя. При этом в тексте договора займа указано, что средства передаются с целью приобретения основных средств. Следует ли организации отражать сумму по данному займу в разд. 3 декларации по УСН?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация, применяющая УСН, получила заем от учредителя. При этом в тексте договора займа указано, что средства передаются с целью приобретения основных средств. Следует ли организации отражать сумму по данному займу в разд. 3 декларации по УСН?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация, применяющая УСН, получила заем от учредителя. При этом в тексте договора займа указано, что средства передаются с целью приобретения основных средств. Следует ли организации отражать сумму по данному займу в разд. 3 декларации по УСН?
Путеводитель по сделкам. Новация. Кредитор по первоначальному обязательству2. УСН и бухучет при новации обязательства по возврату заемщиком займа в обязательство по поставке товаров (выполнению работ, оказанию услуг)
Путеводитель по сделкам. Прощение долга. Должник2. УСН и бухучет у должника при прощении долга по договору займа